Дата актуализации: . В статье собраны основные положения законодательства, разъяснения ведомств и практические рекомендации, актуальные для жителей Луганской Народной Республики (ЛНР).

Содержание

1. Основные понятия
2. Порядок удержания алиментов и НДФЛ
3. Особенности налогообложения в ЛНР
4. Алименты и самозанятые
5. Права и обязанности сторон
6. Как оформить документы
7. Часто задаваемые вопросы

Основные понятия

Алименты – это периодические выплаты, которые один родитель (или иное лицо) обязан перечислять другому для содержания несовершеннолетних детей, а в некоторых случаях – нетрудоспособных родителей или инвалидов.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – обязательный платеж в бюджет, удерживаемый из доходов налогоплательщика. Согласно п. 5 ст. 217 НК РФ, алименты, получаемые взыскателем, не облагаются НДФЛ, поскольку они представляют собой возврат уже налогооблагаемого дохода должника.

Порядок удержания алиментов и НДФЛ

Вопрос о том, когда удерживать алименты – до или после расчёта НДФЛ – неоднократно разъяснялся Минфином и судебной практикой.

• До доход считался полученным в конце месяца, поэтому алименты удерживались после удержания НДФЛ.
• С порядок изменился: налог удерживается при каждой выплате дохода (в т.ч. при авансе). Тем не менее, алименты всё равно удерживаются после расчёта НДФЛ, поскольку они вычитаются из уже налогооблагаемой суммы.
• Пример расчёта (заработная плата 30 000 руб., НДФЛ 13 % = 3 900 руб.):
  Сумма к выплате = 30 000 – 3 900 = 26 100 руб.
  Если алименты составляют 25 % от заработка (7 500 руб.), то они удерживаются из суммы после НДФЛ: 26 100 – 7 500 = 18 600 руб. – фактическая выплата работнику.

Таким образом, в бухгалтерском учёте алименты отражаются в разделе удержаний после строки НДФЛ, а в форме 6‑НДФЛ они не уменьшают налоговую базу (строка 120 не включает алименты, строка 130 также не заполняется алиментами).

Особенности налогообложения в ЛНР

После вхождения ЛНР в состав Российской Федерации действуют следующие нормативные акты:

• Закон ЛНР от № 419‑III «О налоге на доходы физических лиц» – устанавливает ставки НДФЛ, аналогичные федеральным (13 % и 15 % для высоких доходов).
• Федеральный закон «Об исполнительном производстве» применяется на территории ЛНР с учётом поправок, принятых в первом чтении Госдумой (законопроект о применении ФЗ на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей).
• Постановление Минфина России от № 03-04-09/116101 подтверждает, что алименты, выплачиваемые в качестве мер социальной поддержки, не подлежат обложению НДФЛ.

Важно: в ЛНР сохраняются некоторые региональные льготы (например, пониженные ставки по налогу на имущество физических лиц для отдельных категорий граждан), но они не влияют на порядок удержания алиментов.

Алименты и самозанятые

Согласно разъяснениям налоговых органов (вопрос 00067182, ), статус самозанятого является официальным видом занятости, а доходы, полученные в рамках этого статуса, считаются официальными доходами.

Для самозанятых в ЛНР порядок удержания алиментов выглядит так:

1. Доход фиксируется в приложении «Мой налог» (или аналогичном сервисе).
2. Налог на профессиональный доход (НПД) удерживается по ставке 4 % (при работе с физическими лицами) или 6 % (при работе с юридическими лицами).
3. После расчёта НПД алименты удерживаются из оставшейся суммы, аналогично наёмным работникам.
4. Получатель алиментов не платит НДФЛ с этих сумм.

Пример: самозанятый получил заказ на 50 000 руб., НПД 4 % = 2 000 руб., остаток 48 000 руб. Алименты 20 % от заработка = 10 000 руб. Выплата получателю: 48 000 – 10 000 = 38 000 руб.

Права и обязанности сторон

Плательщик алиментов

• Обязан своевременно перечислять алименты в размере, определённом судом или соглашением сторон.
• Должен обеспечить удержание алиментов из дохода после расчёта налогов (НДФЛ/НПД).
• В случае изменения дохода (повышение/понижение, потеря работы) обязан обратиться в суд для пересмотра размера алиментов.

Получатель алиментов

• Имеет право получать алименты в полном объёме без удержания налогов.
• Может претендовать на стандартный детский вычет по НДФЛ на того ребёнка, по которому выплачивает алименты (Письмо Минфина от ).
• При неполучении алиментов вправе обратиться к судебным приставам для принудительного взыскания.

Как оформить документы

Для корректного учёта алиментов необходимо:

1. Получить исполнительный лист или судебное решение о взыскании алиментов.
2. Передать документ бухгалтерии работодателя (или в налоговый орган для самозанятых).
3. Указать в платёжном поручении реквизиты получателя и основание выплаты (номер исполнительного листа, дата).
4. В бухгалтерском учёте отразить:
• Удержание НДФЛ (или НПД) – строка «Удержания налогов».
• Удержание алиментов – строка «Удержания по исполнительным листам»;
5. При сдаче отчётности 6‑НДФЛ алименты не включаются в налоговую базу (строка 120).

Часто задаваемые вопросы

Могут ли алименты удерживаться до налогообложения?

Нет. Согласно текущему законодательству и разъяснениям Минфина, алименты удерживаются после расчёта НДФЛ (или НПД).

Нужно ли декларировать полученные алименты в годовой декларации 3‑НДФЛ?

Нет. Алименты не являются доходом, облагаемым НДФЛ, поэтому их не указывают в декларации.

Как быть, если плательщик работает по совместительству?

Удержание производится с каждого источника дохода отдельно, после налога с каждой выплаты.

Можно ли получить вычет по НДФЛ на ребёнка, если я плачу алименты?

Да. Плательщик алиментов имеет право на стандартный детский вычет по НДФЛ на того ребёнка, по которому выплачивает алименты (Письмо Минфина от ).

Какие документы нужны для самозанятого, чтобы избежать проблем с алиментами?

Необходимо иметь статус самозанятого, регулярно фиксировать доход в приложении «Мой налог», а также предоставить исполнительный лист бухгалтерии (или в налоговый орган) для удержания алиментов.

Жителям Луганска важно помнить, что алименты – это социально значимая выплата, которая не облагается налогом на доходы физических лиц. Порядок их удержания регламентирован федеральным законодательством и применяется на территории ЛНР без существенных изменений. Основные моменты, которые следует учитывать:

• Алименты удерживаются после расчёта НДФЛ (или НПД).
• Получатель алиментов не платит НДФЛ с этих сумм.
• Плательщик может воспользоваться детским вычетом по НДФЛ.
• Для самозанятых порядок аналогичен: сначала рассчитывается налог на профессиональный доход, затем удерживаются алименты.
• Все документы (исполнительный лист, судебное решение) должны быть переданы бухгалтерии или налоговому органу вовремя.

Соблюдение этих правил позволит избежать споров с налоговыми органами, обеспечит своевременное получение средств на содержание детей и сохранит законные права обеих сторон.

Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться к местному отделу социальной защиты или к квалифицированному налоговому консультанту, знакомому с особенностями законодательства ЛНР.