Дарение недвижимого имущества между близкими родственниками – один из самых распространённых способов передачи собственности в семье․ В Луганской Народной Республике (ЛНР) такое действие сопровождается определёнными налоговыми последствиями․ Ниже подробно рассмотрены льготы по НДФЛ‚ порядок оформления дарения и практические рекомендации․

Кто считается близким родственником в ЛНР?

Согласно Закону ЛНР «О налоге на доходы физических лиц» (статья 217‚ п․ 18) и нормативным актам‚ регулирующим семейное право‚ к близким родственникам относятся:

• родители (в т․ч․ приёмные);
• дети (в т․ч․ усыновлённые);
• супруг/супруга;
• братья и сестры (полнородные и неполнородные);
• дедушки и бабушки;
• внуки․

Важно: степень родства определяется по линии прямого восходящего и нисходящего родства‚ а также по боковой линии (братья/сёстры)․ Дальние родственники (двоюродные‚ троюродные и т․д․) к данной категории не относятся․

---

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при дарении недвижимости

Общее правило

В соответствии со ст․ 217 НК ЛНР (аналог НК РФ)‚ доход‚ полученный в результате дарения‚ облагается НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов) либо 30 % (для нерезидентов)‚ если иное не предусмотрено законом․

Льгота для близких родственников

Пункт 18 статьи 217 НК ЛНР устанавливает полное освобождение от налогообложения дохода‚ полученного в результате дарения недвижимого имущества между близкими родственниками․ Это означает‚ что:

• НДФЛ не удерживается при государственной регистрации договора дарения;
• Получатель не обязан декларировать полученное имущество в своей годовой налоговой декларации;
• Налоговый агент (нотариус‚ регистратор органов юстиции) не производит удержание налога․

Льгота действует независимо от стоимости объекта недвижимости и от того‚ является ли даритель или получатель резидентом ЛНР․

---

Порядок оформления дарения недвижимости между близкими родственниками

Подготовка документов

1. Договор дарения – составляется в письменной форме‚ подписывается обеими сторонами․ Рекомендуется заверять у нотариуса (обязательно‚ если объект недвижимости находится в собственности более 3 лет или если стоимость превышает определённый порог‚ установленный местными нормативными актами)․
2. Документы‚ подтверждающие право собственности на объект (выписка из реестра недвижимости‚ акт о приёме‑передаче‚ технический паспорт и т․д․)․
3. Свидетельства о родстве (свидетельства о рождении‚ браке‚ усыновлении‚ изменении фамилии и т․п․)․ При необходимости можно предоставить выписку из ЗАГС или судебное решение об установлении родства․
4. Паспорта сторон (дарителя и одаряемого)․
5. Согласие супруга(и) (если объект является совместно нажитым имуществом)․
6. Оценка стоимости (может потребоваться для нотариального заверения‚ если стоимость превышает установленный лимит)․

Нотариальное заверение (при необходимости)

Согласно ст․ 42 ГК ЛНР‚ договор дарения недвижимости подлежит нотариальному заверению‚ если:

• стоимость объекта превышает 100 000 рублей (или эквивалент в местной валюте);
• одаряемый является несовершеннолетним или недееспособным;
• даритель желает оформить отказ от права требования (например‚ отказ от отмены дарения)․

В остальных случаях достаточно простой письменной формы‚ но нотариальное заверение значительно снижает риск последующего оспаривания сделки․

Государственная регистрация перехода права собственности

После подписания договора (и его нотариального заверения‚ если требуется) стороны подают заявление в орган регистрации недвижимости (Управление юстиции ЛНР) вместе с:

• договором дарения;
• документами‚ подтверждающими право собственности дарителя;
• документами о родстве;
• квитанцией об уплате государственной пошлины (размер пошлины устанавливается нормативными актами ЛНР; часто для близких родственников предусмотрены льготы или сниженные ставки)․

Регистрация осуществляется в течение 5‑10 рабочих дней․ По её завершении одаряемый получает выписку из реестра недвижимости‚ подтверждающую его право собственности․

Налоговые последствия

Поскольку сделка попадает под льготу пункта 18 ст․ 217 НК ЛНР‚ НДФЛ не удерживается и не начисляется․ Тем не менее‚ рекомендуется:

• Сохранить копию договора дарения и выписку из реестра недвижимости в течение всего срока исковой давности (3 года) для возможной проверки налоговыми органами;
• При получении дохода от последующей продажи подаренной недвижимости учитывать‚ что срок владения для применения льготы по НДФЛ при продаже начинается с даты регистрации права собственности после дарения․

---

Особенности и возможные подводные камни

Подтверждение родства

Если документы о родстве отсутствуют или содержат ошибки (например‚ фамилия изменена без соответствующего обновления документов)‚ налоговый орган может отказать в применении льготы и потребовать уплату НДФЛ․ Поэтому перед сделкой стоит проверить актуальность всех справок и‚ при необходимости‚ получить дубликаты․

Дарение несовершеннолетним

При дарении недвижимости несовершеннолетнему близкому родственнику (например‚ ребёнку) потребуется согласие органов опеки и попечительства․ Несмотря на то‚ что НДФЛ не взимается‚ сделка может быть признана недействительной без такого согласия․

Отказ от дарения

Даже после регистрации даритель может попытаться оспорить сделку‚ утверждая‚ что дарение было совершено под влиянием обмана‚ насилия или в состоянии беспомощности․ Наличие нотариального заверения и четко оформленных документов о родстве значительно снижает такие риски․

Налог на имущество

Освобождение от НДФЛ не отменяет уплату ежегодного налога на имущество физических лиц (если он введён в ЛНР)․ Новый владелец обязан уплачивать этот налог в соответствии с местными нормативами․

Межгословные аспекты

Если одна из сторон является резидентом другого государства (например‚ РФ)‚ необходимо уточнить‚ применяется ли двойное налогообложение и какие международные соглашения могут повлиять на порядок уплаты налогов․ В большинстве случаев льгота по НДФЛ в ЛНР сохраняется‚ но стоит проконсультироваться с международным налоговым консультантом․

---

Практический пример

Ситуация: Иван Петрович (отец) хочет подарить свою квартиру площадью 55 м²‚ расположенную в г․ Луганск‚ своей дочери Марии Ивановне․ Стоимость квартиры по рыночной оценке составляет 2 200 000 рублей․

• Шаг 1: Иван и Мария собирают документы: выписку из реестра недвижимости на квартиру‚ свидетельства о рождении Ивана и Марии (подтверждающие отцовство)‚ паспорта․
• Шаг 2: Поскольку стоимость превышает 100 000 рублей‚ они обращаются к нотариусу для заверения договора дарения․
• Шаг 3: Нотариус проверяет документы о родстве‚ составляет договор‚ стороны подписывают его в присутствии нотариуса․
• Шаг 4: Вместе с договором подают заявление в Управление юстиции ЛНР‚ оплачивают государственную пошлину (льготная ставка – 0‚5 % от стоимости‚ т․е․ 11 000 рублей)․
• Шаг 5: Через 7 дней получают выписку из реестра‚ подтверждающую переход права собственности на Марию․
• Шаг 6: НДФЛ не удерживается‚ так как сделка попадает под льготу пункта 18 ст․ 217 НК ЛНР․ Мария не декларирует полученное имущество в своей годовой налоговой декларации․

Через два года Мария решает продать квартиру․ Поскольку она владела еём более трёх лет (с учётом периода владения от даты регистрации после дарения)‚ при продаже она также может воспользоваться льготой по НДФЛ при реализации недвижимости (минимальный срок владения – 3 года для резидентов ЛНР)․

---

1. Дарение недвижимости между близкими родственниками в ЛНР полностью освобождается от НДФЛ при условии подтверждения степени родства․
2. Обязательно оформить сделку в письменной форме; при высокой стоимости или наличии особых обстоятельств (несовершеннолетний получатель‚ совместная собственность) желательно нотариальное заверение․
3. Тщательно проверьте документы о родстве и право собственности до подачи заявления на регистрацию․
4. Сохраняйте все подтверждающие документы минимум три года на случай проверки налоговыми органами․
5. При планировании последующей продажи подаренного имущества учитывайте срок владения‚ начинающийся с даты регистрации права собственности после дарения․
6. В случае сомнений или сложных обстоятельств (межгословные элементы‚ споры о родстве) обращайтесь к квалифицированному юристу или налоговому консультанту‚ знакомому с законодательством ЛНР․

Соблюдение перечисленных шагов позволит оформить дарение недвижимости быстро‚ безопасно и с максимальной налоговой выгодой для обеих сторон семьи․

---

Информация актуальна на ноябрь 2025 года․ Законодательство может изменяться; перед совершением сделки рекомендуется уточнить актуальные нормы в официальных источниках или у профессионального юриста․