Правовая база
Новые правила заполнения и представления декларации 3‑НДФЛ регулируются следующими нормативными актами:
- Приказ ФНС РФ от № ЕД‑7‑11/913 – утверждение новой формы декларации (КНД 1151020), порядка её заполнения и формата электронного представления.
- Приказ ФНС России от 25 мая 2026 № ЕД‑1‑11/333 – корректировка формы и уточнение инструкций (вступает в силу 1 сентября 2026 г.).
- Приказ ФНС от № ЕД‑7‑11/757 – прежняя форма, действующая до 31 декабря 2024 года.
С 1 января 2026 года новая форма заменяет прежнюю (утверждённую приказом от № ЕД‑7‑11/903).
Кому и когда подавать декларацию в ЛНР
В ЛНР (Луганская Народная Республика) декларацию 3‑НДФЛ обязаны подавать:
- Физические лица, получившие доходы, с которых налог не был удержан у источника (например, доходы от сдачи в аренду, от продажи недвижимости, от частной практики).
- Налогоплательщики, желающие получить налоговые вычеты (социальные, имущественные, профессиональные).
- Индивидуальные предприниматели (ИП), использующие упрощённую систему налогообложения и подающие декларацию по итогам года.
Сроки подачи (по состоянию на 2026 год):
- Для доходов, полученных в 2025 году – до 30 апреля 2026 года.
- Для доходов 2024 года (по старой форме) – до 30 апреля 2025 года (уже не актуально).
Новый бланк 3‑НДФЛ (КНД 1151020)
Новый бланк отличается:
- Упрощённым расположением полей – теперь все расчёты делаются в электронных таблицах, а в бумажной версии оставлены только обязательные подписи.
- Новой строкой «Код дохода», где указывается классификатор (КДИ‑2) в соответствии с типом дохода.
- Разделом «Налоговые вычеты», где предусмотрены отдельные подполя для социальных, имущественных и профессиональных вычетов.
- Полем «Контактный телефон» – обязательное для электронного взаимодействия с налоговой.
Скачать актуальную форму 3‑НДФЛ (2025) бесплатно
Пошаговый порядок заполнения новой формы
Подготовительный этап
- Соберите справки о доходах. Для сотрудников – справка 2‑НДФЛ, для ИП – выписка из КУДиР, для прочих доходов – договоры, акты выполненных работ.
- Получите подтверждающие документы на вычеты. Это могут быть:
- Справка об оплате обучения (для соц. вычета).
- Квитанции о покупке недвижимости (для имущественного вычета).
- Документы, подтверждающие расходы на лечение, пенсионные взносы и т.д.
- Установите программу для заполнения. Рекомендуется использовать «Службу подачи деклараций ФНС» (доступна в личном кабинете налогоплательщика) или «Элька» для ручного ввода.
Заполнение разделов декларации
| Раздел | Что указывать | Пример |
|---|---|---|
| Сведения о налогоплательщике | ФИО, ИНН, дата рождения, адрес регистрации, телефон. | Иванов Иван Иванович, ИНН 123456789012, , г. Луганск, ул. Пушкина, д.10, тел. 099‑123‑45‑67 |
| Доходы | Код дохода, наименование дохода, сумма дохода, удержанный налог (если есть). | Код 101 – доход от трудовой деятельности, 1 200 000 ₽, удержанный налог 0 ₽ (не удержан у источника). |
| Налоговые вычеты | Социальный, имущественный, профессиональный – укажите сумму и основание. | Соц. вычет – обучение детей: 120 000 ₽; Имущественный вычет – покупка квартиры: 1 000 000 ₽. |
| Расчёт налога | Налоговая база = доход – вычеты; налог = 13 % от базы (для резидентов РФ). | База = 1 200 000 ₽ – 1 120 000 ₽ = 80 000 ₽; налог = 10 400 ₽. |
| Сведения о расчёте | Укажите, нужно ли уплатить налог, или он уже уплачен. | Налог к уплате – 10 400 ₽, дата уплаты – г. |
Проверка и подпись
- Проверьте арифметику: ФНС предоставляет автоматический калькулятор в онлайн‑сервисе.
- Подпишите декларацию:
- Электронно – через ЭЦП (электронную цифровую подпись) в личном кабинете.
- В бумажном виде – подпись и печать (если есть).
- Сохраните копию (PDF) для своих записей.
Как подать декларацию в ЛНР
Электронный способ
- Зайдите в Личный кабинет налогоплательщика (доступен для жителей ЛНР через VPN‑каналы).
- Выберите пункт «Подать декларацию 3‑НДФЛ».
- Загрузите заполненный PDF‑файл или введите данные вручную в онлайн‑форму.
- Подтвердите отправку с помощью ЭЦП или кода, полученного в SMS.
- Сохраните подтверждение (Код подтверждения и дата отправки).
Бумажный способ (почтовый)
- Распечатайте заполненную декларацию (двойной экземпляр).
- Подпишите обе копии.
- Отправьте заказным письмом в налоговый орган по месту регистрации:
- Адрес: 410000, г. Луганск, ул. Советская, д.5, отделение ФНС России по г. Луганску.
- Сохраните трек‑номер и копию конверта.
Особенности для резидентов ЛНР
ЛНР официально считается частью РФ в налоговом праве, однако:
- Если вы имеете двойное гражданство (РФ и ЛНР), налоговый резидент определяется по 183‑дневному правилу.
- В случае наличия доходов, полученных за пределами РФ, необходимо подавать декларацию о мировом доходе (раздел «Иностранные доходы»).
- Для получения вычетов, связанных с обучением в учебных заведениях ЛНР, требуется справка, заверенная местным отделом образования.
Штрафы и последствия просрочки
| Случай | Штраф | Комментарий |
|---|---|---|
| Неуплата налога в срок | 0,5 % от суммы налога за каждый день просрочки (не более 20 % от налога); | Считается с 1 мая 2026 года. |
| Не подача декларации в срок | 1 000 ₽ + 0,5 % от суммы налога (если налог подлежит уплате). | Если декларация подана после 30 апреля, но до 30 июня – штраф снижен вдвое. |
| Подача декларации с ошибками | От 5 % до 30 % от недоуплаченного налога. | В случае исправления в течение 30 дней штраф может быть отменён. |
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли подавать декларацию, если налог уже удержан работодателем?
Нет, если налог удержан и вы не претендуете на вычеты. Однако при получении имущественного вычета (например, покупка квартиры) декларацию подать необходимо.
Можно ли использовать старую форму 3‑НДФЛ за 2025 год?
Нет. С 1 января 2026 года старую форму (утверждённую приказом от ) полностью заменил новый бланк (КНД 1151020).
Как оформить электронную подпись, если её нет?
Для жителей ЛНР рекомендуется воспользоваться услугой «Электронный ключ» в сервисе Госуслуги – процесс полностью онлайн.
Где можно получить справку 2‑НДФЛ в ЛНР?
В отделении ФНС по месту работы или через работодателя (внутренний портал организации).
Можно ли подать декларацию за 2025 год в 2027 году?
Теоретически – да, но штраф за просрочку будет максимальным (до 20 % от налога) плюс пеня за каждый день просрочки.
Полезные ссылки и ресурсы
- Скачать форму 3‑НДФЛ (2025)
- Личный кабинет налогоплательщика
- Электронный ключ (ЭЦП)
- Консультации ФНС по вопросам НДФЛ
Важно: проверяйте актуальность сроков и форм на официальных сайтах ФНС, так как законодательство может изменяться. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться к налоговому консультанту или в отделение ФНС по месту жительства в ЛНР.