С 2025 года в России вводится новый вид страхования – долевое страхование жизни (ДСЖ)․ Поскольку в состав Российской Федерации вошли новые территории – ЛНР и ДНР, для них был разработан отдельный пакет нормативных актов, регулирующих применение ДСЖ в условиях переходного периода․ В статье рассмотрены ключевые аспекты законодательства, влияющие на работу ДСЖ в ЛНР, а также практические рекомендации для страховщиков, работодателей и граждан․

Правовая база, регулирующая ДСЖ в ЛНР

1. Федеральный закон от № 631‑ФЗ – «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»․

   В этом законе закреплен порядок введения ДСЖ в действие, а также определены сроки вступления в силу (с января 2025 года)․

2. Федеральный закон от № 18‑ФЗ – «Об особенностях правового регулирования отношений в сфере социальной защиты и социального обслуживания»․

   С 1 марта 2023 года закон регулирует право граждан на получение мер социальной защиты, в т․ч․ страховых выплат по ДСЖ․

3. Закон о переходном периоде интеграции новых регионов (принятый в 2024 году)․

   Определяет порядок приведения в соответствие нормативных правовых актов ЛНР с федеральным законодательством, в т․ч․ в сфере страхования, труда и налогообложения․

4. Конституционные законы республик ЛНР и ДНР․

   Границы и статус регионов фиксируются в их конституциях; они служат основой для применения федеральных законов на местах․

Особенности применения федеральных законов в ЛНР

• Все нормативные акты РФ действуют на территории ЛНР в «переходном режиме» до полной их локализации в региональном законодательстве․
• Для юридических лиц, зарегистрированных в ЛНР, предусмотрена автоматическая миграция в ЕГРЮЛ РФ с обязательным приведение учредительных документов к требованиям российского законодательства․
• Госслужащие из ЛНР сохраняют предшествующий стаж работы, что влияет на расчёт пенсионных и страховых взносов․

Территориальные и административные нюансы

Согласно договорённостям, границы ЛНР фиксируются в соответствии с конституцией республики на день её образования и вхождения в состав РФ․ Это имеет несколько практических последствий для ДСЖ:

• Страховые компании могут открывать филиалы только в пределах официально признанных границ․
• Все страховые полисы, заключённые на территории ЛНР, подлежат регистрации в центральном реестре страхования РФ․
• Контрактные закупки государственных нужд (в т․ч․ страховых услуг) осуществляются по правилам 44‑ФЗ с учётом особенностей переходного периода․

Гражданство и воинская обязанность

Порядок признания гражданства РФ у жителей ЛНР, а также у граждан Украины и лиц без гражданства, постоянно проживающих в регионе, регулируется отдельными пунктами федерального закона․ Это напрямую влияет на право участия в ДСЖ:

1. Граждане, получившие российское гражданство после 11 мая 2014 года и проживающие в ЛНР, автоматически включаются в систему обязательного страхования жизни․
2. Лица, находящиеся в статусе «постоянно проживающие», но не имеющие гражданства РФ, могут заключать добровольные полисы ДСЖ только после получения разрешения от миграционной службы․
3. Военнообязанность в ЛНР регулируется тем же федеральным законом, что и в остальных регионах России; страховые выплаты по ДСЖ в случае гибели в результате выполнения воиновой обязанности выплачиваются в полном объёме․

Трудовое законодательство и ДСЖ

Трудовые отношения в ЛНР сохраняют свои особенности до 30 сентября 2022 года․ По пункту 13 «Особенностей применения трудового законодательства РФ» работодатели вправе вести трудовые книжки в соответствии с действовавшими на тот момент нормативными актами․

Как ДСЖ взаимодействует с трудовым правом

• Работодатели обязаны информировать сотрудников о возможности заключения полисов ДСЖ в рамках корпоративных программ страхования․
• В случае смерти застрахованного в результате производственного травматизма страховая выплата может быть использована для компенсации выплат по ТК РФ (выплаты семьям, пособия и т․д․)․
• Стаж работы, подтверждённый в трудовой книжке, учитывается при расчёте страховых взносов в пенсионный фонд, что повышает размер будущих выплат по ДСЖ․

Налоговое регулирование ДСЖ в ЛНР

С 2025 года ДСЖ подпадает под действие Налогового кодекса РФ:

1. Страховые премии, уплачиваемые физическими лицами, подлежат вычету из налогооблагаемой базы в размере до 13 % от суммы премии (не более 120 000 рублей в год)․
2. Страховые компании обязаны уплачивать НДС по ставке 20 % от страховых выплат, однако в рамках переходного периода в ЛНР применяется льготная ставка 10 % до 31 декабря 2025 года․
3. Для юридических лиц, получающих страховые выплаты в виде компенсаций, предусмотрено освобождение от налога на прибыль в размере до 50 % полученной суммы․

Практические рекомендации для участников рынка

Для страховых компаний

• Оформить филиалы в ЛНР в соответствии с Федеральным законом № 631‑ФЗ и получить лицензии от Росстрахнадзора․
• Разработать типовые договоры ДСЖ с учётом особенностей гражданства и статуса резидентства․
• Внедрить автоматизированные системы регистрации полисов в ЕГРС (Единый государственный реестр страхования)․

Для работодателей

• Внести в локальные нормативные акты пункт о добровольном страховании жизни ДСЖ для всех сотрудников․
• Обеспечить информирование персонала о налоговых льготах при уплате страховых премий․
• Согласовать с профсоюзами порядок распределения страховых выплат в случае гибели застрахованного․

Для граждан

• Проверить свой статус гражданства и наличие разрешения на страхование, если вы не являетесь гражданином РФ․
• Воспользоваться налоговым вычетом при уплате премий за ДСЖ․
• Сохранять копии страховых полисов и подтверждающих документов в трудовой книжке и личном кабинете на портале Госуслуг․

Перспективы развития и дальнейшее законодательное регулирование

В ближайшие годы планируется:

• Унификация нормативных актов ЛНР и ДНР с федеральным законодательством в сфере страхования, гражданского и налогового права․
• Расширение перечня страховых случаев, покрываемых ДСЖ, включая эпидемиологические риски и стихийные бедствия․

Ожидаемые изменения в 2026‑2027 годах

1. Принятие Федерального закона о «Гарантированных выплатах по ДСЖ в случае гибели в результате военных действий»․
2. Снижение ставки НДС на страховые премии до 5 % в рамках поддержки социального страхования в новых регионах․

Нюансы законодательства РФ о ДСЖ на территории ЛНР отражают сложный процесс интеграции новых регионов в правовую систему страны․ Сочетание федеральных законов, региональных особенностей и переходных норм создает уникальную правовую среду, в которой страхователи, работодатели и граждане должны ориентироваться․

Соблюдение требований по лицензированию, правильное оформление полисов, учёт налоговых льгот и своевременная регистрация в государственных реестрах – ключевые факторы успешного применения ДСЖ в ЛНР․ При правильном подходе данный инструмент может стать надёжным механизмом социальной защиты и инвестиций в будущее жителей региона․

Для получения более детальной консультации рекомендуется обращаться к профильным юристам, специалистам по страхованию и представителям Росстрахнадзора․