С вступлением в силу законодательных актов о принятии в состав Российской Федерации и полной интеграции налогового законодательства, налогоплательщики Луганской Народной Республики (ЛНР) применяют Налоговый кодекс РФ. Контролирующим органом выступает Федеральная налоговая служба России по ЛНР (УФНС России по ЛНР). Ниже представлена подробная инструкция по подготовке и сдаче декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН) в актуальном для 2026 года формате.

Нормативная база и актуальные формы на 2026 год

С 30 апреля 2025 года действует новая форма декларации по УСН, утвержденная приказом ФНС России ЕД-7-3/1017. Важно отметить: налоговые органы ЛНР обязаны принимать отчетность как по новой форме, так и по предыдущей (приказ ЕД-7-3/813), однако ФНС настоятельно рекомендует использовать актуальный бланк.

• Налоговый период: Календарный год (код 34 в Приложении 1 к Порядку заполнения).
• Исключения: Иные периоды возможны только при ликвидации организации или прекращении деятельности ИП.
• Объекты налогообложения: «Доходы» (6%) и «Доходы минус расходы» (15%).

Ключевые изменения формы 2025–2026 гг.:

1. Обновленные контрольные соотношения для автоматической проверки корректности заполнения.
2. Учет изменений по НДС для УСН (при превышении порога доходов 60 млн руб.).
3. Новые реквизиты для отражения целевого использования средств (раздел 3).

Сроки подачи декларации по УСН в 2026 году

Сроки установлены ст. 346.23 НК РФ и являются едиными для всей территории РФ, включая ЛНР:

Важно: Если срок выпадает на выходной или праздничный день, дедлайн переносится на следующий рабочий день (согласно ст. 6.1 НК РФ).

Порядок заполнения декларации: пошаговый алгоритм

Порядок заполнения разделов зависит от выбранного объекта налогообложения. Ниже приведена рекомендуемая ФНС последовательность:

Для объекта «Доходы» (раздел 1.1):

1. Заполнить Раздел 2.1.1 — расчет налоговой базы (доходы).
2. При необходимости — Раздел 2.1.2 (уменьшение налога за счет страховых взносов).
3. Заполнить Раздел 4, информация о минимальном налоге (не актуально для «Доходов», но проверяется программами).
4. Формировать Раздел 1.1 — расчет суммы налога к уплате в бюджет.
5. При наличии целевых поступлений — Раздел 3.

Для объекта «Доходы минус расходы»:

1. Раздел 2.2.1 — доходы.
2. Раздел 2.2.2 — расходы (с учетом требований ст. 346.16–346.18 НК РФ).
3. Раздел 4 — расчет минимального налога (1% от доходов) и сравнение с исчисленным.
4. Раздел 1.2 — итоговый расчет налога.

Совет: Используйте программу «Налогоплательщик ЮЛ» или «Налогоплательщик ИП» (доступны на сайте ФНС России) — они автоматически подтягивают контрольные соотношения и проверяют арифметику.

Способы подачи: электронный формат — приоритет

Согласно ст. 80 НК РФ и пояснениям ФНС, подача на бумаге для определенных категорий приравнивается к непредставлению отчетности.

Кто обязан сдавать ТОЛЬКО в электронном виде:

• Организации.
• ИП со среднесписочной численностью сотрудников более 100 человек.

Рекомендуемые каналы подачи для налогоплательщиков ЛНР:

А. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП / ЛК ЮЛ) — Основной способ

На данный момент (август 2026 г.) функционал прямого заполнения и отправки декларации УСН прямо в Личном кабинете ИП/ЮЛ на сайте nalog.gov.ru (в разделе «Сдача налоговой, бухгалтерской отчетности») работает в штатном режиме. Все поданные таким способом декларации рассматриваются УФНС России по ЛНР в общем порядке.

Пошаговая инструкция для ИП через ЛК:

1. Авторизоваться на lkfl2.nalog.gov.ru (через Госуслуги / ЕСИА или КЭП).
2. Перейти в раздел «Налоги и отчетность» → «Сдача отчетности».
3. Выбрать вид отчетности: «Декларация по УСН», налоговый период, 2025 (или текущий).
4. Нажать «Заполнить» — система предложит ввести данные в веб-форме (автозаполнение из ранее сданных отчетов/КУДиР доступно частично).
5. Пройти автоматическую проверку контрольных соотношений.
6. Подписать Квалифицированной электронной подписью (КЭП).
7. Нажать «Подать». Сохранить квитанцию о приеме.

Б. Сервис «Сдача налоговой отчетности» на сайте ФНС (без входа в ЛК)

Доступен по адресу: service.nalog.ru/ndfl/ (раздел для УСН). Позволяет загрузить готовый XML-файл, сформированный в сторонней программе (1С, «Налогоплательщик», Контур.Экстерн и др.), подписать КЭП и отправить.

В. Операторы ЭДО (Электронный документооборот)

Подходит для организаций и ИП с большим объемом отчетности (Контур.Экстерн, СБИС, 1С-Отчетность, Диадок и др.). Обеспечивает учет статусов (принято/отклонено) и архивирование.

Г. Терминалы самообслуживания и МФЦ

Доступны на территории ЛНР в офисах УФНС России по ЛНР и МФЦ «Мои Документы». Требуется носитель с КЭП (флешка/токен).

Особенности взаимодействия с УФНС России по ЛНР

Контакты и юрисдикция

Все вопросы по заполнению, проверке десктопных/камеральных проверок, уточнению реквизитов КБК/ОКТМО для ЛНР решаются через:

• Сайт: lnr.nalog.gov.ru (официальный сайт УФНС России по ЛНР).
• Телефон горячей линии: ###-###-#### (единый номер ФНС России, выбирайте раздел для новых регионов).
• Личный кабинет (раздел «Написать в налоговую» / «Запрос разъяснения»).

Проверка декларации (Камеральная проверка — ст. 88 НК РФ)

Срок: 3 месяца с даты подачи.

• Проверяются арифметическая правильность, контрольные соотношения, корректность КБК/ОКТМО.
• При выявлении ошибок — направляется Требование об устранении ошибок (срок исправления, 5 рабочих дней).
• При расхождении с данными банка/фондов — Акт камеральной проверки и Решение о доначислении.

Реквизиты платежа (КБК, ОКТМО коды муниципалитетов ЛНР) актуальны на сайте УФНС по ЛНР. С 2023 года уплата производится на Единый налоговый счет (ЕНС) с указанием КБК. Для УСН используются коды:

• Авансовые платежи: 182 1 05 01011 01 1000 110
• Минимальный налог (объект «Доходы-Расходы»): 182 1 05 01011 01 1000 110

Примечание: КБК унифицирован, различие только в коде периода (код 110 — аванс/годовой, код 120 — минимальный, но в ЕНС часто используется единый код с разделением по периодам). Уточняйте в ЛК или на lnr.nalog.gov.ru.

Нулевая декларация по УСН в ЛНР

Подача обязательна при отсутствии деятельности (нулевых доходов/расходов).

• Кто подает: Все ИП и организации на УСН, не имеющие движений по счетам/кассе.
• Сроки: Те же, что и для основной декларации (ИП, 25 апреля, Орг — 25 марта следующего года).
• Заполнение: Заполняется Титульный лист, Раздел 1.1 (или 1.2) с нулевыми показателями, Раздел 2.1.1 (или 2.2.1), нули. Разделы 2.1.2, 3, 4 — не заполняются (или прочерки/нули по формату XML).
• Штраф за несдачу: 1000 руб. (ст. 119 НК РФ) за каждую несданную декларацию.

Типичные ошибки и риски при сдаче в 2026 году

1. Использование устаревшей формы (до ). Риск: признание несданной, штраф 1000 руб. + пени по налогу.
2. Неверный ОКТМО. На территории ЛНР действуют новые коды ОКТМО (соответствующие Конституции РФ). Старые коды ЛНР (до 2022 г.) недействительны. Проверяйте в ЛК или на сайте УФНС по ЛНР.
3. Неучет страховых взносов (ИП, объект «Доходы»). Взносы за себя уменьшают налог на 100%, за сотрудников — на 50%. Отражаются в Разделе 2.1;2. Ошибка ведет к завышению налога.
4. Поздняя уплата авансовых платежей. Квартальные авансы (для организаций) и полугодовые (для ИП на «Доходы-Расходы») погашаются с ЕНС. Просрочка = пени (ключевая ставка ЦБ РФ).
5. Отсутствие КЭП или истекший срок действия. Без действительной КЭП подача электронно невозможна. Оформите/продлите заранее у аккредитованных УЦ (список на сайте Минцифры РФ).

Чек-лист перед нажатием кнопки «Отправить»

• [ ] Используется форма по Приказу ЕД-7-3/1017 (действует с ).
• [ ] Верны реквизиты: ИНН, КПП (для орг), ОКТМО (актуальный для населенного пункта ЛНР), КБК.
• [ ] Правильно выбран налоговый период (Код 34 — год).
• [ ] Заполнены все обязательные разделы по алгоритму (2.1.1 → 2.1.2 → 4 → 1.1).
• [ ] Пройдена встроенная проверка контрольных соотношений (в программе или ЛК).
• [ ] Сумма налога к уплате (Раздел 1.1/1.2) совпадает с расчетами в КУДиР.
• [ ] Авансовые платежи за периоды погашены (ЕНС > 0).
• [ ] Файл подписан действующей КЭП руководителя / ИП.
• [ ] Получена квитанция о приеме от ФНС (статус «Принято»).

Взаимодействие с налоговыми органами ЛНР по УСН в 2026 году полностью регламентируется законодательством РФ. Главный вектор — полная электронность и проактивное использование Личного кабинета налогоплательщика. Налогоплательщикам ЛНР рекомендуется:

1. Работать исключительно через ЛК ИП/ЮЛ на nalog.gov.ru или через аккредитованных операторов ЭДО.
2. Своевременно отслеживать состояние ЕНС в Личном кабинете.
3. Использовать актуальные реквизиты (ОКТМО, КБК) именно для территории ЛНР.
4. Сдавать отчетность заранее (за 3–5 дней до дедлайна), чтобы иметь время на устранение возможных технических ошибок.

При возникновении спорных вопросов по заполнению или расчетам — используйте сервис «Написать в налоговую» в Личном кабинете с прикреплением расчетов. Это фиксирует обращение и позволяет получить официальный ответ инспектора УФНС России по ЛНР.

---

Статья подготовлена на основе актуальной на г. информации с официальных ресурсов ФНС России (nalog.gov.ru, lnr.nalog.gov;ru) и нормативных актов НК РФ. Перед сдачей отчетности рекомендуется сверить последние изменения на сайте УФНС России по ЛНР.