Дата публикации: 02:27:42 ().

С начала 2026 года в Луганской Народной Республике (ЛНР) вступили в силу значительные изменения в налоговом законодательстве‚ касающиеся расчёта НДФЛ и страховых взносов. Они затрагивают как обычных наёмных работников‚ так и руководителей коммерческих организаций‚ а также вводят новые льготы и ставки‚ которые необходимо учитывать при ведении бухгалтерского учёта.

Изменения в НДФЛ

• Ставка НДФЛ осталась на уровне 13 % для большинства доходов‚ однако для доходов‚ превышающих 5 млн руб. в год‚ введена прогрессивная ставка 15 %.
• Введен новый социальный вычет в размере 10 000 руб. на каждого иждивенца (детей до 18 лет‚ нетрудоспособных родителей).
• Для сотрудников‚ предоставивших полис добровольного медицинского страхования (ДМС)‚ теперь возможен вычет НДФЛ в размере уплаченных премий‚ но только при условии‚ что работодатель удерживает налог из зарплаты. Если сотрудник просит не удерживать НДФЛ‚ бухгалтер обязан всё равно выполнить удержание и позже вернуть излишне удержанную сумму по заявлению.

Изменения в страховых взносах

• Общая ставка страховых взносов в ПФР‚ ФСС и ФОМС сохранена на уровне 30 % (22 % в ПФР‚ 2‚9 % в ФСС‚ 5‚1 % в ФОМС).
• Для работников с доходом ниже федерального МРОТ (на начало 2026 года – 15 000 руб.) введено снижение базы начисления до размера МРОТ‚ что уменьшает сумму взносов.
• С 2026 года за руководителя коммерческой компании нужно перечислять страховые взносы‚ даже если он не имеет трудового договора и не получает зарплату. База для начисления – федеральный МРОТ на начало года (15 000 руб.). Это означает‚ что минимальный взнос за такого руководителя составит 4 500 руб. в месяц (30 % от 15 000 руб.).

Особенности для руководителей компаний

Ранее многие руководители оформляли себя как «самозанятых» или вовсе не оформляли трудовые отношения‚ чтобы избежать уплаты взносов. С 2026 года это больше не возможно:

1. Обязательная уплата взносов независимо от наличия зарплаты.
2. База расчёта фиксирована – МРОТ на 1 января 2026 года.
3. Неуплата приводит к начислению пени и штрафов в размере 20 % от суммы недоимки.

Льготы и вычеты

• Вычет по НДФЛ на обучение – до 120 000 руб. в год за себя и близких родственников.
• Вычет на инвестиции в индивидуальный пенсионный план (ИПП) – до 400 000 руб. в год.
• Льгота по страховым взносам для малого бизнеса – при численности сотрудников до 15 человек и годовой выручке не более 120 млн руб. возможно применение пониженной тарифной ставки 20 % (10 % в ПФР‚ 1‚5 % в ФСС‚ 8‚5 % в ФОМС) при условии уплаты взносов не менее чем на 2 МРОТ на каждого сотрудника.

Пример расчёта

Рассмотрим ситуацию: руководитель ООО «Альфа» не получает зарплату‚ но является единственным учредителем. Начало года – МРОТ = 15 000 руб.

• База для начисления страховых взносов = 15 000 руб.
• Страховые взносы (30 %) = 4 500 руб. в месяц.
• Годовой взнос = 4 500 × 12 = 54 000 руб.
• Если руководитель решит выплатить себе зарплату 30 000 руб.‚ база для НДФЛ = 30 000 руб.‚ НДФЛ = 13 % × 30 000 = 3 900 руб.
• Страховые взносы с зарплаты = 30 000 × 30 % = 9 000 руб.

Изменения 2026 года в ЛНР направлены на повышение прозрачности налоговых платежей и снижение теневой занятости. Руководителям компаний необходимо обязательно учитывать новые правила начисления страховых взносов‚ даже при отсутствии фактической выплаты зарплаты. При правильном применении льгот и вычетов можно существенно оптимизировать налоговую нагрузку‚ однако важно помнить о строгом контроле за своевременным удержанием НДФЛ и уплатой взносов‚ иначе рискуют возникнуть штрафы и пеня.

Следите за обновлениями законодательства и консультируйтесь с квалифицированным бухгалтером или налоговым консультантом‚ чтобы избежать ошибок в расчётах.