Налог на профессиональный доход (НПД) – упрощённый налоговый режим, который позволяет физическим лицам, работающим без образования юридического лица, платить налог по ставке 4 % (для физических лиц‑резидентов РФ) или 6 % (для нерезидентов). С 2024 года в России начались постепенные изменения в правилах применения НПД для граждан Украины, а также жителей самопровозглашённых Донецкой и Луганской Народных Республик (ДНР, ЛНР). В 2026 году эти изменения вступят в силу полностью.
Краткая справка о НПД
НПД был введён в 2019 году с целью легализации доходов самозанятых. Основные преимущества режима:
- Отсутствие необходимости регистрации ИП;
- Упрощённый учёт (не требуется вести бухгалтерию);
- Низкая налоговая ставка (4 %/6 %);
- Отсутствие обязательных страховых взносов (если самозанятый добровольно не платит ПФР и ФОМС).
Исторический контекст для граждан Украины, ДНР и ЛНР
До 2024 года право на применение НПД имели только граждане РФ. Граждане Украины, проживающие в России, могли пользоваться НПД лишь в случае получения статуса «временный жилец» и наличия ИНН РФ. Для жителей ДНР и ЛНР ситуация была аналогичной – они могли регистрироваться только после получения российского гражданства или вида на жительство.
Что изменилось в 2026 году?
Расширение круга лиц, имеющих право на НПД
С 1 января 2026 года в действие вступили следующие нововведения:
- Граждане Украины, имеющие действующий временный вид на жительство (ВВЖ) в России, могут регистрироваться в качестве самозанятых без обязательного получения ИНН РФ, используя уникальный идентификатор (УИ), выданный миграционной службой.
- Граждане ДНР и ЛНР, получившие свидетельство о признании в РФ (документ, подтверждающий их статус в рамках соглашения о «союзных отношениях»), также могут пользоваться НПД на тех же условиях, что и граждане РФ.
- Для всех вышеуказанных категорий введён переходный период до 31 декабря 2026 года, в течение которого они могут оформить НПД через мобильное приложение «Мой налог» без обязательного посещения налоговой инспекции.
Упрощённый процесс регистрации
Новые правила позволяют:
- Регистрация через мобильное приложение «Мой налог» с использованием электронного паспорта (для граждан Украины) или свидетельства о признании в РФ (для ДНР/ЛНР).
- Автоматическое присвоение ИНН в случае, если у заявителя его ещё нет, но при этом он уже имеет УИ/свидетельство.
- Отсрочка подачи первой налоговой декларации до 30 дней после получения статуса самозанятого.
Налоговые ставки и льготы
Для новых категорий граждан сохраняются прежние ставки:
- 4 % – если получаемый доход от физических лиц‑резидентов РФ;
- 6 % – если получаемый доход от юридических лиц, ИП или физических лиц‑нерезидентов.
Кроме того, с 2026 года вводятся дополнительные льготы:
- Снижение ставки до 3 % для доходов, полученных от социальных проектов (благотворительность, добровольчество) при условии подтверждения статуса проекта в региональном фонде поддержки.
- Освобождение от уплаты налога за первые 100 000 рублей годового дохода для граждан, получивших статус беженца в РФ.
Пошаговая инструкция регистрации НПД в 2026 году
Шаг 1. Подготовка документов
Для граждан Украины:
- Временный вид на жительство (ВВЖ) или миграционный билет;
- Паспорт гражданина Украины;
- СНИЛС (при наличии) – необязательно, но ускорит процесс.
Для граждан ДНР/ЛНР:
- Свидетельство о признании в РФ;
- Паспорт гражданина ДНР/ЛНР;
- СНИЛС (при наличии).
Шаг 2. Скачивание и установка приложения «Мой налог»
Приложение доступно в Google Play и App Store. При первом запуске выберите пункт «Регистрация нового самозанятого».
Шаг 3. Ввод персональных данных
Система автоматически распознает УИ/свидетельство через сканирование QR‑кода, размещённого в документе. После подтверждения данных будет предложено создать логин и пароль.
Шаг 4. Выбор налоговой ставки
Выберите тип контрагентов, с которыми планируете работать (физические лица‑резиденты, юридические лица, нерезиденты). При необходимости укажите, что часть доходов будет направлена в социальный проект – тогда система автоматически применит льготную ставку 3 %.
Шаг 5. Подтверждение регистрации
После отправки заявки вы получите ЭЦП‑подтверждение в виде SMS‑сообщения. Регистрация считается завершённой, когда в личном кабинете появится статус «Самозанятый».
Ограничения и исключения
- Максимальный годовой доход по НПД – 2,4 млн рублей. При превышении этой суммы необходимо перейти на общую систему налогообложения.
- Нельзя использовать НПД для производственной деятельности, требующей лицензий (строительство, медицина, образование и т.д.).
- Граждане Украины, находящиеся в статусе «временный жилец», но без ВВЖ, не могут пользоваться НПД.
- Для граждан ДНР/ЛНР, не получивших официального свидетельства о признании в РФ, НПД недоступен.
Практические рекомендации
- Проверьте статус миграционных документов заранее – оформление ВВЖ может занять до 3 месяцев.
- Сохраняйте копии всех подтверждающих документов (сканы, фото) в облачном хранилище – они могут потребоваться при проверке налоговой.
- Ведите простой журнал доходов в приложении «Мой налог», чтобы избежать ошибок при расчёте налога.
- Если планируете работать с юридическими лицами, уточните у контрагента, принимает ли он оплату от самозанятых – некоторые компании могут требовать ИП.
- Следите за изменениями законодательства – в 2027 году планируется ввод новых лимитов по суммам выплат в рамках соцпроектов.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос 1: Можно ли оформить НПД, если у меня уже есть ИНН, но я не гражданин РФ?
Да. С 2026 года граждане Украины с ВВЖ и граждане ДНР/ЛНР с свидетельством могут использовать уже полученный ИНН. Если ИНН отсутствует, он будет выдан автоматически в процессе регистрации.
Вопрос 2: Какой документ считается подтверждением «свидетельства о признании в РФ»?
Это официальный документ, выданный Министерством внутренних дел РФ в рамках соглашения о признании граждан ДНР и ЛНР. В документе указан уникальный номер, который сканируется в приложении «Мой налог».
Вопрос 3: Нужно ли платить страховые взносы в ПФР и ФОМС?
Страховые взносы не являются обязательными для самозанятых. Однако, если вы хотите оформить добровольное пенсионное страхование, можно сделать это через личный кабинет в ПФР.
Вопрос 4: Что делать, если доход превысил 2,4 млн рублей?
В этом случае необходимо в течение 30 дней подать заявление о переходе на упрощённую систему налогообложения (УСН) или общую систему. Налоговая инспекция проверит ваш статус и выдаст соответствующее уведомление.
Вопрос 5: Можно ли использовать НПД для работы за пределами России?
Да, но только если получаемый доход относится к категории «доходы от нерезидентов», и ставка будет 6 %; При этом необходимо указывать страну получателя в приложении.
Перспективы развития режима НПД для иностранных граждан
Ожидается, что в ближайшие годы правительство РФ будет постепенно расширять список стран, граждане которых смогут пользоваться НПД без получения российского гражданства. Планируется введение аналогичных упрощённых режимов для:
- Граждан Белоруссии и Казахстана (в рамках Евразийского экономического союза);
- Трудовых мигрантов из стран СНГ, получающих статус «временный жилец».
Эти изменения направлены на упрощение налогового администрирования и привлечение к официальной экономике большего числа самозанятых.
С 2026 года граждане Украины, а также жители ДНР и ЛНР получили реальную возможность использовать налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Нововведения делают процесс регистрации более простым, снижают административные барьеры и открывают дополнительные налоговые льготы. При правильном подходе НПД может стать удобным инструментом для развития малого бизнеса и фриланс‑деятельности.
Помните: своевременная регистрация, корректный учёт доходов и соблюдение лимитов – залог безупречной работы в рамках нового режима.
Автор статьи: Ваш помощник.
Дата публикации: 26 августа 2026 года.