Дата актуализации: 27 августа 2026 г.

Содержание

1. Краткий обзор статьи 221.1 НК РФ
2. Основные изменения, вступающие в силу с 
3. Как изменения влияют на получение вычетов налогоплательщиками ЛНР
4. Практические рекомендации для налогоплательщиков ЛНР

Краткий обзор статьи 221.1 НК РФ

Статья 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации была введена Федеральным законом от  № 100‑ФЗ и устанавливает упрощенный порядок получения налоговых вычетов. К таким вычетам относятся:

• инвестиционный налоговый вычет (ст. 219.1 НК РФ);
• налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан (ст. 219.2‑219.4 НК РФ);
• имущественные налоговые вычеты (ст. 220, 220.1 НК РФ).

Исключение составляет социальный налоговый вычет в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения.

Суть упрощённого порядка:

1. Налогоплательщик подаёт заявление через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) по форме, утверждённой ФНС России.
2. В заявлении указываются реквизиты банковского счёта для возврата средств.
3. Заявление можно подать не позднее трёх лет, предшествующих году подачи, при условии наличия в налоговом органе сведений о доходах и удержанном НДФЛ за соответствующие периоды.
4. Суммы вычетов определяются на основании данных, полученных от налоговых агентов, негосударственных пенсионных фондов (НПФ) и банков в рамках установленного порядка обмена информацией.

Основные изменения, вступающие в силу с 

Согласно Федеральному закону от  № 418‑ФЗ, с  в статье 221.1 НК РФ вносятся следующие поправки:

Изменения в пункте 1

Уточняется перечень вычетов, которые могут быть предоставлены в упрощённом порядке. Теперь к ним также относятся вычеты, предусмотренные статьями 219.1‑219.4 НК РФ, за исключением социального вычета на лекарства.

Изменения в пункте 2

• Уточняется срок подачи заявления: теперь заявление можно подать не более чем за три года, предшествующие году подачи заявления (ранее формулировка была менее точной).
• Подтверждается обязательность указания реквизитов банковского счёта в заявлении.
• Уточняется, что заявление формируется и представляется в налоговый орган исключительно через личный кабинет налогоплательщика по форме, утверждённой ФНС России.

Изменения в пункте 3

1. В абзаце 1 пункта 3 уточняется, что суммы инвестиционного вычета и вычетов на долгосрочные сбережения определяются исходя из сведений, представленных налоговыми агентами, НПФ и банками начиная с 1 января года, следующего за годом, в котором у налогоплательщика возникло право на соответствующий вычет.
2. Во втором абзаце пункта 3 закрепляется обязанность федерального органа исполнительной власти (ФНС России) размещать на своём официальном сайте:
   • правила обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощённом порядке;
   • перечень налоговых агентов, негосударственных пенсионных фондов и банков, участвующих в обмене информацией.

Кроме того, с  вступают в силу поправки, внесённые Федеральным законом от  № 58‑ФЗ, которые уточняют порядок размещения указанных правил и перечня на официальном сайте ФНС.

Как изменения влияют на получение вычетов налогоплательщиками ЛНР

Луганская Народная Республика (ЛНР) с 2022 года считается частью территории Российской Федерации для целей налогового законодательства. Поэтому все поправки в НК РФ автоматически распространяются на резидентов ЛНР. Ниже перечислены ключевые эффекты изменений статьи 221.1 для налогоплательщиков ЛНР:

Сокращение административной нагрузки

Упрощённый порядок исключает необходимость представления отдельных документов (чеков, договоров, справок) при получении вычетов. Достаточно подать заявление в ЛКН, что особенно актуально для жителей ЛНР, где доступ к некоторым бухгалтерским услугам может быть ограничен.

Расширение круга доступных вычетов

С  к упрощённому порядку добавляются инвестиционный вычет и вычеты на долгосрочные сбережения. Это позволяет жителям ЛНР, инвестирующим в ценные бумаги, пенсионные накопительные программы или приобретающим жильё, получать возврат НДФЛ без сложной процедуры подтверждения расходов.

Уточнение сроков подачи заявления

Ясное указание на возможность подачи заявления за три предшествующих года даёт налогоплательщикам ЛНР больше времени для сбора необходимых данных и исправления возможных ошибок в ранее поданных декларациях.

Повышение прозрачности обмена информацией

Обязанность ФНС публиковать правила обмена информацией и перечень участников (налоговые агенты, НПФ, банки) делает процесс более предсказуемым. Налогоплательщики ЛНР смогут заранее узнать, какие организации передают данные о их доходах и удержанном налоге, что уменьшает риск отказа в вычете из‑за отсутствия сведений.

Требования к банковскому счёту

Необходимость указания реквизитов открытого в банке счёта остаётся обязательной. Для жителей ЛНР это означает, что счёт должен быть открыт в банке, участвующем в обмене информацией с ФНС (как правило, в крупных российских банках). Открытие счёта в банке, не включённом в перечень, может привести к задержке возврата средств.

Возможные сложности

• Необходимость наличия активного личного кабинета налогоплательщика (требуется подтверждение личности через Госуслуги или иной способ идентификации).
• Зависимость от своевременной передачи данных работодателями, банками и НПФ; задержки в обмене информацией могут привести к отказу в вычете.
• Необходимость следить за обновлениями перечня участников обмена информацией, опубликованным на сайте ФНС.

Практические рекомендации для налогоплательщиков ЛНР

1. Проверить доступ к ЛКН. Убедиться, что личный кабинет налогоплательщика активен и привязан к подтверждённому номеру телефона/email.
2. Уточнить банковский счёт. Открыть счёт в банке, включённом в перечень участников обмена информацией (список доступен на сайте ФНС в разделе «Налоговые вычеты в упрощённом порядке»).
3. Своевременно подавать заявление. Не откладывать подачу заявления на последний день трёхлетнего периода; лучше подавать сразу после окончания налогового периода, в котором возникло право на вычет.
4. Мониторить обновления правил обмена информацией. Периодически проверять раздел «Налоговый кодекс» на сайте ФНС для актуализации сведений о participating agents.
5. Сохранять подтверждающие документы. Хотя в упрощённом порядке они не требуются для подачи заявления, их стоит хранить на случай проверки или уточнения данных налоговым органом.
6. Обращаться за консультацией. При возникновении вопросов воспользоваться горячей линией ФНС или обратиться в местный налоговый орган ЛНР для уточнения деталей, связанных с конкретным видом вычета.

Изменения в статье 221.1 НК РФ, вступающие в силу с , существенно упрощают процесс получения налоговых вычетов для налогоплательщиков ЛНР. Расширение перечня вычетов, чёткое регламентирование сроков подачи заявлений и повышение прозрачности обмена информацией между налоговыми органами, агентами и финансовыми учреждениями создают более благоприятные условия для возврата НДФЛ. Однако для успешного использования упрощённого порядка необходимо обеспечить доступ к личному кабинету налогоплательщика, открыть счёт в participating банке и следить за актуальностью данных, передаваемых в ФНС. Соблюдение этих рекомендаций позволит жителям ЛНР минимизировать бюрократические барьеры и получить положенные налоговые вычеты в shortest possible time.

Статья подготовлена на основе информации из официальных источников (КонсультантПлюс, Федеральные законы № 100‑ФЗ, № 389‑ФЗ, № 263‑ФЗ, № 565‑ФЗ, № 58‑ФЗ, № 418‑ФЗ) и актуальна на 27 августа 2026 года.