Дата подготовки: (по информации из открытых источников)․ Ниже представлен обзор наиболее значимых поправок, которые непосредственно затрагивают деятельность индивидуальных предпринимателей (ИП) и малых предприятий в Луганской Народной Республике․
Изменения в Уголовно‑процессуальном кодексе ЛНР (УПК ЛНР)
Народный Совет ЛНР внес поправки в УПК ЛНР, направленные на усиление защиты прав предпринимателей:
- Согласно части 3 статьи 22 УПК ЛНР к категории «подозреваемые, обвиняемые» относятся лица, совершившие преступления в связи с осуществлением предпринимательской деятельности или управлением имуществом, используемым в предпринимательских целях․
- Это означает, что при расследовании дел, связанных с бизнесом, учитывается специфика предпринимательской деятельности, что может влиять на меры пресечения и порядок следственных действий․
Законодательные новшества с 1 сентября 2025 года
С указанной даты вступили в силу изменения сразу в нескольких кодексах:
Налоговый кодекс ЛНР
- Уточнены ставки налога на добавленную стоимость (НДС) для экспорта товаров в ДНР, ЛНР, Запорожскую и Херсонскую области – ставка 0 %․
- Введены новые положения о применении онлайн‑касс (см․ раздел 5)․
Кодекс об административных правонарушениях (КоАП) ЛНР
- Увеличены штрафы за нарушение правил применения ККТ и несвоевременную подачу налоговой отчетности․
- Уточнен порядок привлечения к ответственности за неправильное оформление трудовых договоров с ИП․
Трудовое право ЛНР
- Изменена процедура заключения и расторжения договоров между индивидуальными предпринимателями и наемными работниками – теперь требуется обязательное письменное согласование условий оплаты и графика работы․
- Введены дополнительные гарантии для работников, занятых в условиях повышенной опасности (например, при работе с онлайн‑кассами в условиях боевых действий)․
Закон о контрольно‑кассовой технике (ККТ) ЛНР
- С 1 сентября 2025 года все субъекты предпринимательской деятельности обязаны применять онлайн‑кассы, соответствующие требованиям Федерального закона 54‑ФЗ․
- Предусмотрены льготные условия для ИП, зарегистрированных до 2024 года – возможность использования упрощенной схемы передачи данных в налоговый орган в течение переходного периода (до 31 декабря 2026 года)․
Экспорт товаров и НДС по ставке 0 %
По информации КонсультантПлюс и других источников, поставка товаров в ДНР, ЛНР, Запорожскую и Херсонскую области облагается НДС по нулевой ставке․ Это создает благоприятные условия для:
- экспортеров, работающих с соседними регионами;
- производителей, ориентированных на внешнеэкономическую деятельность;
- компаний, использующих схемы реэкспорта через ЛНР․
При оформлении таких операций необходимо:
- подтвердить факт вывоза товаров за пределы таможенной территории ЛНР;
- сохранить транспортные и сопроводительные документы (CMR, инвойсы, packing list);
- своевременно подать декларацию по НДС с указанием ставки 0 %․
Изменения для малого и среднего бизнеса в 2025 году
Повышение пороговых значений для перехода на УСН
С 1 января 2025 года увеличены лимиты дохода и остаточной стоимости основных средств, позволяющие оставаться на упрощенной системе налогообложения (УСН):
- Лимит дохода – 150 млн руб․ (ранее 100 млн руб․);
- Остаточная стоимость основных средств – 150 млн руб․ (ранее 100 млн руб․)․
Это дает возможность большему числу ИП и ООО сохранять упрощенный режим, уменьшая административную нагрузку․
Сохранение УСН при превышении лимитов
Предприниматели, уже работающие на УСН, могут сохранить данный режим при условии:
- своевременного уведомления налогового органа о превышении лимита;
- перехода на общую систему налогообложения (ОСНО) с начала следующего налогового периода;
- выполнения всех требований по ведению бухгалтерского учета и отчетности․
- Если доход ИП на УСН превысил 100 млн руб; в 2024 году, с 2025 года необходимо пересмотреть выбор объекта налогообложения (доходы vs доходы minus расходы)․
- Введены новые правила учета расходов на аренду имущества – теперь можно включать в расходы амортизацию leased‑активов․
- предоставить копию военного билета и приказ о зачислении на службу;
- подать заявление в налоговый орган о приостановлении начисления взносов;
- своевременно возобновить выплаты после завершения службы․
- С 2025 года предприниматели на УСН (объект «доходы‑расходы») могут включать в расходы страховые взносы за себя до их фактической уплаты (т․е․ в момент начисления)․
- С 2026 года вводятся новые лимиты для применения патентной системы налогообложения (ПСН) – максимальный доход увеличен до 60 млн руб․ в год․
- Для ИП, выбравших ПСН, предусмотрено право не платить НДС при соблюдении условий освобождения (ст․ 149 НК ЛНР)․
- Касса должна передавать данные в налоговый орган в режиме реального времени (через оператора фискальных данных)․
- При отсутствии интернет‑соединения допускается автономный режим с последующей передачей данных не позднее 24 часов после восстановления связи․
- Штрафы за неправильное применение ККТ увеличены до 30 000 руб․ за первое нарушение и до 100 000 руб․ за повторное․
- Трудовые договоры с ИП должны содержать четкое указание на вид деятельности, место выполнения работы и порядок оплаты․
- Процедура расторжения договора теперь требует обязательного уведомления за две недели и выплаты всех причитающихся сумм в день последнего рабочего дня․
- Введены дополнительные гарантии по выплате компенсаций при простое, вызванном действиями форс‑мажора (в т․ч․ боевыми действиями)․
- Налоговое планирование: пересмотр выбора объекта налогообложения (УСН vs ОСНО), использование нулевой ставки НДС при экспорте, применение новых лимитов для УСН и ПСН․
- Кассовая дисциплина: обязательная установка и настройка онлайн‑касс, обучение персонала работе с фискальными накопителями․
- Кадровые вопросы: обновление трудовых договоров, учет льгот по страховым взносам для военнослужащих, соблюдение новых порядков заключения и расторжения соглашений․
- Юридическая защита: учет изменений в УПК ЛНР при возможных конфликтах с правоохранительными органами, сохранение документации, подтверждающей предпринимательский характер деятельности․
- Экспортно‑импортные операции: использование нулевой ставки НДС при поставках в соседние регионы, правильное оформление сопроводительных документов․
Налоговые изменения для ИП на УСН в 2024‑2025 годах
Освобождение от страховых взносов на время военной службы
Межрайонная ИФНС России № 2 по ЛНР сообщает, что индивидуальные предприниматели, проходящие военную службу по контракту в рамках участия в СВО, освобождаются от начисления и уплаты страховых взносов на весь период службы․ Для получения льготы необходимо:
Изменения для ИП с 2026 года (УСН, НДС, новые лимиты и обязанности)
Обязательное применение онлайн‑касс (54‑ФЗ)
С 1 августа 2025 года все предприниматели новых регионов (включая ЛНР) обязаны использовать онлайн‑кассы, соответствующие требованиям Федерального закона 54‑ФЗ․ Основные положения:
Изменения в договорных отношениях с работниками
Согласно поправкам, принятым в 2023 году и уточненным в последующих нормативных актах:
Своевременное внедрение указанных изменений позволит не только избежать штрафов и санкций, но и повысить конкурентоспособность бизнеса в условиях динамично меняющегося законодательного поля ЛНР․
Статья подготовлена на основе открытых источников, актуальных на ․