В 2024‑2025 годах многие инвесторы обнаружили, что их инвестиционный доход может быть увеличен за счёт заднего включения в Налоговый Инвестиционный Счёт (НИС). Ниже представлена подробная инструкция, как оформить такой процесс без нарушения законодательства.

Что такое НИС и зачем его включать задним числом?

НИС – это специальный налоговый режим, позволяющий инвесторам:

• Получать налоговый вычет на уплаченные проценты и дивиденды;
• Снижать базу налогообложения по доходам от инвестиций;
• Сохранять полученный доход в «налоговом резерве», который можно использовать для реинвестирования.

Заднее включение (retro‑inclusion) применяется, когда инвестор:

1. Не оформил НИС в момент начала инвестирования, но имеет подтверждённые операции, подпадающие под условия НИС;
2. Хочет «переквалифицировать» прошлый доход, чтобы получить налоговый вычет за уже прошедший налоговый период.

Важно: заднее включение возможно только в рамках установленных законодательством сроков (обычно – в течение 3 лет с момента получения дохода).

Правовые основы и сроки

Согласно ФЗ № 222‑ФЗ «О налогах и сборах» и последующим поправкам, инвестор имеет право:

• Подать заявление о включении в НИС в течение трёх лет с даты получения дохода;
• Получить налоговый вычет за каждый налоговый период, в котором был получен доход, при условии подтверждения факта инвестирования.

С 2025 года Федеральный налоговый сервис (ФНС) ввёл упрощённую форму «Заявление о ретроспективном включении в НИС», доступную в личном кабинете налогоплательщика;

Алгоритм действий

Шаг 1. Сбор необходимой документации

Для подтверждения права на ретроспективный вычет подготовьте:

1. Договор(ы) купли‑продажи ценных бумаг (акций, облигаций, ПИФов) за интересующий период;
2. Выписки из брокерского счёта, подтверждающие даты и суммы сделок;
3. Налоговые декларации за соответствующие годы (если подавались);
4. Квитанцию об оплате налога (если налог уже уплачен);
5. Справку из брокерской компании о том, что указанные операции подпадают под условия НИС.

Шаг 2. Оценка правомочности

Проверьте, что:

• Сумма инвестиций превышает минимальный порог (на 2025 год – 100 000 ₽);
• Инвестиции находятся в «разрешённом перечне» активов (акции российских компаний, облигации федерального займа, ПИФы и т.п.);
• Срок удержания активов составляет не менее 12 месяцев (для большинства видов активов).

Шаг 3. Заполнение онлайн‑заявления

Войдите в личный кабинет ФНС и выберите пункт «Налоговый инвестиционный счёт – ретроспективное включение». Заполните форму:

1. Укажите ИНН и КПП (если есть);
2. В поле «Период включения» укажите даты начала и окончания инвестирования;
3. Загрузите собранные документы (сканы в PDF, размер до 10 МБ каждый);
4. Подтвердите согласие с условиями обработки персональных данных.

Шаг 4. Подача заявления и оплата госпошлины (если требуется)

С 2025 года за ретроспективное включение госпошлина не взимается. После отправки заявления система выдаст номер заявки и ориентировочный срок рассмотрения (обычно 30‑45 дней).

Шаг 5. Ожидание решения ФНС

ФНС проверит:

• Подлинность предоставленных документов;
• Соответствие инвестиций требованиям НИС;
• Соблюдение сроков (не более 3 лет).

Если всё в порядке, вы получите положительное решение в виде электронного письма и/или сообщения в личном кабинете.

Шаг 6. Корректировка налоговой декларации

После получения подтверждения необходимо:

1. Внести изменения в декларацию за соответствующий налоговый период (форма 3‑НДФЛ);
2. Указать размер вычета, рассчитанный по формуле:

Вычет = (Сумма дохода от инвестиций) × (Ставка налогового вычета, обычно 13 % для резидентов)

Если декларация уже подана и принята, подайте дополнительную декларацию (корректирующую) или заявление о пересчёте налога.

Шаг 7. Получение возврата налога

После обработки корректирующей декларации ФНС перечислит возврат на ваш банковский счёт в течение 30 дней.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли включить в НИС доход от иностранных ценных бумаг?

Да, если такие инструменты находятся в перечне, одобренном ФНС, и вы уплатили налог в РФ по ставке 13 % (для резидентов). Для нерезидентов правила могут отличаться.

Что делать, если брокер отказался предоставить справку?

Согласно пункту 5.2 Положения о НИС, брокер обязан выдать подтверждающие документы по запросу инвестора. В случае отказа – подайте жалобу в Центробанк РФ или в Роскомнадзор.

Можно ли включить в НИС несколько разных периодов?

Да, в заявлении можно указать несколько «инвестиционных блоков» с разными датами начала и окончания. Каждый блок будет рассматриваться отдельно.

Какой максимальный размер вычета?

В 2025 году максимальный размер вычета за один налоговый период составляет 260 000 ₽ (при доходе от инвестиций до 2 млн ₽). При превышении суммы вычет рассчитывается пропорционально.

Типичные ошибки и как их избежать

• Пропуск срока в 3 года. Проверьте дату получения дохода – если уже более 3 лет, ретроспективное включение невозможно.
• Недостаточная документация. Обязательно сохраняйте оригиналы договоров и выписок; сканы плохого качества могут стать причиной отказа.
• Неправильный расчёт вычета. Используйте официальную форму расчёта, предоставленную в личном кабинете ФНС.
• Отсутствие подтверждения удержания активов 12 месяцев. Если актив был продан раньше, вычет может быть уменьшен или отменён.

Пример расчёта вычета (практический кейс)

Инвестор А приобрёл акции «Роснефть» 15 марта 2022 г. на сумму 500 000 ₽ и продал их 20 июня 2023 г., получив доход 620 000 ₽ (до налогообложения). Налоговая ставка – 13 %.

1. Сумма налога без вычета: 620 000 ₽ × 13 % = 80 600 ₽.
2. Вычет за период (2022‑2023) = 500 000 ₽ × 13 % = 65 000 ₽.
3. Налог к уплате после вычета: 80 600 ₽ – 65 000 ₽ = 15 600 ₽.

После подачи заявления и корректировки декларации инвестор получит возврат 65 000 ₽ (или уменьшит сумму к уплате, если налог ещё не был уплачен).

Заднее включение в Налоговый Инвестиционный Счёт – эффективный способ увеличить чистый доход от инвестиций, но требует строгого соблюдения процедур и сроков. Следуя описанному выше алгоритму действий, вы сможете оформить вычет без лишних проблем и получить законный возврат налога.