С 2022 года Луганская Народная Республика (ЛНР) вошла в состав Российской Федерации, и её налоговое законодательство стало соответствовать российским правилам. Это открыло перед жителями региона возможность получать имущественный налоговый вычет – вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) или уменьшить налогооблагаемую базу при покупке, строительстве и оплате процентов по ипотеке.

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет – это уменьшение налогооблагаемого дохода (или возврат уже уплаченного НДФЛ) за счёт расходов, связанных с приобретением или строительством жилья, а также за счёт уплаченных процентов по ипотечному кредиту. Вычет может быть получен один раз за каждый объект недвижимости.

Кто имеет право на вычет?

Согласно актуальному законодательству ЛНР, право на налоговый вычет имеют:

• Граждане РФ, постоянно проживающие в ЛНР.
• Иностранные граждане, получившие статус налогового резидента (проживание более 183 дней в году).
• Супруги и дети, если расходы на жильё оплачивает один из членов семьи (вычет может быть распределён между супругами).

Особые случаи, когда вычет не требуется

Если жильё получено:

• По наследству или в дар от близких родственников – вычет не предоставляется.
• По договору ренты/приватизации – вычет не предоставляется.
• В рамках безвозмездной сделки (например, обмен) – вычет не предоставляется.

Виды имущественного вычета

Вид вычета	Что покрывается	Максимальная сумма
Имущественный вычет за покупку/строительство жилья	Стоимость приобретения квартиры, дома, доли в недвижимости, земельного участка под индивидуальное жилищное строительство.	650 000 ₽ (при стандартной ставке 13 %). При повышенной ставке 15 % – до 1 100 000 ₽.
Ипотечный вычет	Проценты, уплаченные банку по ипотечному кредиту (не более 3 % от суммы долга в год).	До 390 000 ₽ за весь период (при ставке 13 %); При ставке 15 % – до 450 000 ₽.

Сроки и условия получения вычета

• Для покупки нового жилья вычет можно оформить в течение трёх лет с момента регистрации права собственности.
• Если покупка была сделана не позднее 90 дней после продажи старого единственного жилья – вычет предоставляется без дополнительных условий.
• Для объектов, приобретённых с 1 января 2020 года, вычет предоставляется, если это единственное место жительства налогоплательщика.
• В 2024 году можно подать заявление за 2023 год, а также за 2022 и 2021 годы, если вычет за эти периоды не был получен ранее.

Пошаговая инструкция: как оформить налоговый вычет

1. Соберите необходимые документы (см. раздел 6).
2. Заполните декларацию 3‑НДФЛ за год, в котором были произведены расходы. Декларацию можно подать:
   • Лично в налоговый орган ЛНР;
   • Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
   • По почте (рекомендованным письмом).
3. Приложите к декларации копии всех подтверждающих документов (см. раздел 6).
4. Оплатите налоговый аванс (если он был удержан работодателем) – в большинстве случаев удержание уже произведено, и вы просто ждёте возврат.
5. Налоговый орган проверяет декларацию (обычно 30 дней). При положительном решении:
   • Если вычет уменьшил налогооблагаемую базу – вы получите перерасчёт налога (разница будет перечислена на ваш банковский счёт).
   • Если вы уже уплатили НДФЛ – вам будет возвращена часть суммы (до 650 000 ₽ или 1 100 000 ₽ в зависимости от ставки).
6. Получите деньги на указанный в декларации банковский счёт.

Перечень документов, необходимых для получения вычета

• Паспорт гражданина РФ (или иной документ, подтверждающий личность).
• ИНН (идентификационный номер налогоплательщика).
• Справка 2‑НДФЛ от работодателя (если вы получали доход в виде заработной платы).
• Договор купли‑продажи, договор долевого участия, акт приёма‑передачи или иной документ, подтверждающий право собственности.
• Кадастровый паспорт или выписка из ЕГРН, где указана кадастровая стоимость недвижимости.
• Квитанции/чековки об уплате НДФЛ (если налог удерживался работодателем) – обычно это справка из 2‑НДФЛ.
• Банковские выписки, подтверждающие оплату:
  • Стоимость недвижимости (перевод, чек, платёжное поручение).
  • Проценты по ипотечному кредиту (выписка из банка, где указаны суммы процентов за каждый год).
• Справка из банка о сумме выплаченных процентов (для ипотечного вычета).
• Если вычет оформляется совместно с супругом – брачный сертификат и согласие второго супруга.

Как оформить вычет в рамках госпрограммы «Новые субъекты 2»

В 2024 году Публичный Сбербанк (ПСБ) запустил программу «Новые субъекты 2», в рамках которой жители ЛНР могут получить дополнительный кредит на покупку готового или строящегося жилья. При оформлении кредита в рамках программы вы автоматически получаете право на имущественный вычет, а также можете воспользоваться льготными ставками по ипотеке.

• Обратитесь в любой отдел ПСБ с заявлением о получении кредита по программе.
• Банк предоставит вам пакет документов, в котором уже будет указана сумма, подлежащая вычету.
• После получения кредита и покупки жилья следуйте обычной процедуре подачи 3‑НДФЛ (см. пункт 5).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли получить вычет, если я уже продал купленную квартиру?

Да, если продажа произошла после оформления права собственности и вы успели подать декларацию в течение трёх лет с момента регистрации. При продаже вычет сохраняется, но в случае получения прибыли от продажи может возникнуть обязанность уплатить налог на доход от продажи.

Какой срок возврата денег после подачи декларации?

Налоговый орган обязан рассмотреть декларацию в течение 30 календарных дней. При положительном решении средства перечисляются на банковский счёт в течение 10‑15 дней.

Можно ли распределить вычет между супругами?

Да. Если оба супруга являются налоговыми резидентами и совместно оплатили покупку, каждый может заявить часть вычета, но общая сумма не может превышать установленный лимит (650 000 ₽ или 1 100 000 ₽).

Что делать, если я уплатил НДФЛ в течение года, а вычет получил только в следующем году?

В этом случае налоговый орган произведёт перерасчёт налога за предыдущий год, а излишек будет возвращён вам в виде денежного возврата.

Ошибки, которых следует избегать

• Неправильный указание кадастровой стоимости – в декларации следует использовать официальную кадастровую стоимость, а не рыночную цену сделки.
• Отсутствие оригиналов договоров – копии должны быть заверены нотариусом или иметь подписи сторон.
• Пропуск срока подачи декларации – если три года прошли, вычет уже нельзя получить.
• Неучёт всех расходов – в декларацию можно включать как стоимость недвижимости, так и расходы на её ремонт (если они документированы).

• Налоговый вычет – реальная возможность вернуть до 650 000 ₽ (или до 1 100 000 ₽ при ставке 15 %) за покупку жилья.
• Срок подачи декларации – три года с момента регистрации права собственности.
• Для ипотечного вычета – сохраняйте все банковские выписки о процентных платежах.
• Документы должны быть полными и соответствовать официальным требованиям.
• Не забывайте о возможности подать декларацию за прошлые годы (2021‑2023), если вы их пропустили.

Соблюдая указанные правила и своевременно собирая документы, вы сможете эффективно воспользоваться налоговым вычетом и существенно сократить расходы на приобретение собственного жилья в Луганской Народной Республике.

---

Дата актуализации информации:  г.