С вхождением Луганской Народной Республики (ЛНР) в состав Российской Федерации правовое регулирование интеллектуальной собственности и налогообложения прошло этап полной интеграции в правовое поле РФ. На сегодняшний день (август 2026 года) изобретатели, патентообладатели и инновационные компании на территории Республики пользуются единой системой льгот, установленной Гражданским кодексом РФ (Часть 4), Налоговым кодексом РФ (НК РФ) и подзаконными актами федерального уровня. Ниже представлен подробный разбор актуальных мер поддержки.

Льготы по оплате патентных пошлин (государственные пошлины)

Сниженные ставки государственных пошлин за действия, связанные с получением и поддержанием патентов, регулируются статьей 333.35 НК РФ и Положением об оплате патентных пошлин (Постановление Правительства РФ). Данные нормы действуют на территории ЛНР в полном объеме.

Основные категории льготополучателей и размеры скидок:

• Студенты, аспиранты, соискатели, докторанты (обучающиеся по очной форме), оплачивают 10% от базовой ставки пошлины.

  Пример: Общая стоимость регистрации изобретения с учетом всех льгот для студента составляет около 2 800 рублей.

• Авторы изобретений, полезных моделей, промышленных образцов (физические лица) — платят 20% от установленного размера пошлины (пункт 14 Положения о патентных пошлинах).
• Малые предприятия, некоммерческие организации, занятые научной деятельностью — 20% от ставки.
• Инвалиды I и II групп, участники и инвалиды Великой Отечественной войны — 50% от ставки.

Важно: Льгота распространяется на пошлины за:
— подачу заявки и проведение формальной экспертизы;
— проведение полной экспертизы;
— регистрацию и выдачу патента;
— ежегодное поддержание патента в силе (годовые пошлины).

Налоговые льготы по налогу на прибыль организаций (Корпоративный уровень)

Для компаний-резидентов ЛНР, владеющих исключительными правами на объекты интеллектуальной собственности (ИС), предусмотрены мощные инструменты снижения налоговой нагрузки.

«Патентный ящик» (Сниженная ставка налога на прибыль)

В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от № 176-ФЗ (вступил в силу с 2025 года), организации-правообладатели патентов на изобретения, полезные модели и промышленные образцы могут применять сниженную ставку налога на прибыль 10% (вместо базовых 20%) к доходам от лицензирования или отчуждения исключительных прав.

• Условие: объект ИС должен быть удостоверен патентом РФ (действующим на территории ЛНР) или международным патентом, валидным в РФ.
• Доходы подтверждаются договором лицензии/отчуждения, зарегистрированным в РОСПАТЕНТ.

Ускоренная амортизация исключительных прав (ст. 257 НК РФ)

Права на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для ЭВМ, базы данных и топологии интегральных микросхем относятся к амортизируемым нематериальным активам (НМА).

Ключевая льгота: Налогоплательщик имеет право применить амортизационный коэффициент 2 (К = 2). Это позволяет списать затраты на создание или приобретение прав в 2 раза быстрее, формируя расходы по налогу на прибыль и снижая налоговую базу в ранние периоды использования актива.

Учет расходов на приобретение прав в составе затрат на НИОКР

Согласно недавним изменениям в НК РФ (актуальны на 2026 год), возобновлена возможность включать в состав расходов на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР) затраты на приобретение исключительных прав на:

• изобретения, полезные модели, промышленные образцы;
• селекционные достижения;
• программы для ЭВМ и базы данных;
• топологии интегральных микросхем.

Это справедливо при приобретении прав по договору об отчуждении исключительных прав или договору предоставления права использования (лицензии).

Специальные налоговые режимы для индивидуальных изобретателей и ИП

Физические лица — авторы и патентообладатели, осуществляющие предпринимательскую деятельность (лицензирование, производство продукции по патенту), могут применять специальные режимы с существенными преимуществами.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Один из самых выгодных режимов для малого бизнеса и самозанятых изобретателей.

• Ставка: 6% от потенциального дохода (рассчитывается исходя из базового дохода, дефлятора и коэффициентов К1, К2), а не от реальной выручки.
• Освобождения: Платчики ПСН не платят налог на имущество организаций, НДФЛ (по доходам по патенту), НДС (кроме ввозного).
• Налоговые каникулы для новичков: ИП, зарегистрировавшиеся впервые и применившие ПСН (или УСН), имеют право на нулевую ставку (0%) в течение первых 2 лет деятельности (ст. 346.45 НК РФ).
• Снижение базы: Стоимость патента может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов за себя (в пределах 50% от суммы налога, а при отсутствии наемных работников — на 100%).

Упрощенная система налогообложения (УСН) — Группа I (для самозанятых/ИП без наемных работников)

Исторически на территории ЛНР (Постановление Правительства ЛНР от 2022 года) применялись меры поддержки: освобождение от начисления и уплаты упрощенного налога за период с 1 августа по 31 декабря 2022 года. На текущий момент действуют общероссийские правила УСН «Доходы» (6%) или «Доходы минус расходы» (15%).

Налог на профессиональный доход (НПД / «Самозанятость»)

Подходит авторам, которые лицензируют свои изобретения или продают продукцию ручной работы/малосерийное производство по патенту.

• Ставка: 4% (при работе с физлицами) или 6% (при работе с юрлицами/ИП).
• Нет обязательных страховых взносов (платит по желанию за будущую пенсию).
• Лимит дохода: до 2,4 млн руб. в год.

Льготы для стартапов, МСП и научных организаций

Дополнительные меры поддержки инновационной деятельности, актуальные для резидентов ЛНР:

1. Сниженные ставки по налогу на прибыль для МСП: Организации, включенные в реестр МСП, могут применять ставку 12,5% (вместо 20%) по налогу на прибыль (в ряде регионов РФ ставка может быть снижена до 0% по решению регионального закона — необходимо проверить Закон ЛНР о налоге на прибыль).
2. Инвестиционный налоговый вычет: Возможность уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму капитальных вложений в создание/модернизацию производства инновационной продукции (до 90% налога).
3. Льготы по имущественному налогу: Имущество, используемое для НИОКР, может быть освобождено от налогообложения (по решению Народного Совета ЛНР).
4. Субсидии и гранты: Доступ к федеральным программам (Фонд содействия инновациям, гранты Росмолодежи, гранты Президента РФ) для коммерциализации патентных технологий.

Процедура получения и подтверждения льгот

Для реализации права на льготы необходимо соблюдать документальный контроль:

Особенности применения на территории ЛНР (Практические нюансы)

1. Единый реестр патентов: Патенты, выданные РОСПАТЕНТ до входа ЛНР в РФ, а также патенты, выданные ранее Луганским патентным ведомством (если были), требуют проверки правовой чистоты и перерегистрации/продления в соответствии с законодательством РФ для получения полной правовой защиты на всей территории страны.
2. Судебная защита: Споры по интеллектуальной собственности рассматриваются в Искусственном интеллекте (Совете по ИС при Президиуме ВАС РФ) и арбитражных судах общей юрисдикции (для ИП/юрлиц) по месту нахождения ответчика.
3. Региональные законы: Народный Совет ЛНР имеет право устанавливать дополнительные льготы по региональным налогам (имущественный налог, земельный налог, транспортный налог) для инновационных компаний. Рекомендуется мониторить акты законодательства ЛНР.

На 2026 год система поддержки изобретателей в ЛНР представляет собой полнофункциональный набор инструментов федерального уровня: от существенных скидок на патентование (до 90% для студентов) до сниженной ставки 10% по налогу на прибыль («патентный ящик») и ускоренной амортизации (К=2). Для индивидуальных предпринимателей-изобретателей оптимальным чаще всего является ПСН (6%, без НДС/НДФЛ/имущественного налога) с возможностью двухлетних налоговых каникул (0%) при старте.

Рекомендация: Учитывая динамику законодательства (в частности, введение 176-ФЗ и изменения в НИОКР), для разработки индивидуальной налоговой стратегии и правильного оформления документов на льготы целесообразно привлечь патентного поверенного и налогового консультанта, аккредитованных в РФ.

Данная статья носит информационный характер и не является правовой консультацией. Нормативная база актуальна на август 2026 года. Перед принятием решений проверьте актуальность нормативных актов в системах «КонсультантПлюс», «Гарант» или на официальном портале nalog.gov.ru.