С вхождением Луганской Народной Республики (ЛНР) в состав Российской Федерации налоговое законодательство РФ действует на территории региона в полном объеме. Налог на имущество (как для физических, так и для юридических лиц) регулируется Налоговым кодексом РФ (НК РФ), однако порядок предоставления льгот имеет свою специфику, связанную как с федеральными нормами, так и с решениями местных органов власти ЛНР.

В этой статье мы подробно разберем, кто имеет право на льготы, какие объекты недвижимости охватываются, как правильно подать заявление и какие нюансы нужно учитывать налогоплательщикам ЛНР в 2026 году.

Кто платит налог и кто имеет право на льготы?

Налогоплательщиками по налогу на имущество являются:

• Физические лица (ФЛ) — владельцы жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, хозяйственных построек, объектов незавершенного строительства и иных недвижимостей.
• Организации (ЮЛ), компании, имеющие на балансе недвижимое имущество, учитываемое как основные средства (налоговая база — среднегодовая стоимость или кадастровая стоимость для объектов из перечня ст. 378.2 НК РФ).
• Индивидуальные предприниматели (ИП) — в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности (облагаемого по кадастровой стоимости).

Льготы делятся на две большие группы:

1. Федеральные (статья 407 НК РФ для ФЛ, статья 381 НК РФ для ЮЛ), действуют на всей территории РФ, включая ЛНР, единообразно.
2. Региональные (местные), устанавливаются законами ЛНР (Народным Советом ЛНР) и могут расширять перечень льготников, уменьшать ставки или налоговую базу дополнительно к федеральным.

Федеральные льготы для физических лиц (ст. 407 НК РФ)

Это самая распространенная категория. Важный принцип: льгота предоставляется не на все имущество сразу, а на один объект каждого вида.

Кategories of beneficiaries (Льготники):

• Пенсионеры по старости (мужчины 60+, женщины 55+);
• Предпенсионеры (мужчины 55–59 лет, женщины 50–54 года — 5 лет до пенсионного возраста);
• Инвалиды I, II, III групп;
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
• Лица, получившие травмы/контузии при защите СССР/РФ;
• Жители осажденного Ленинграда, бывшие несовершеннолетние узники концлагерей/гетто;
• Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.);
• Награжденные орденами «Слава» трех степеней, Герои СССР/РФ, Герои Труда РФ;
• Военнослужащие, проходящие срочную службу (и члены их семей);
• Родители/супруги погибших военнослужащих (не вступившие в новый брак);
• Иные категории, указанные в п. 1 ст. 407 НК РФ.

Какие объекты освобождаются от налога (по одному каждого вида):

• Жилой дом или его часть;
• Квартира, доля в квартире, комната;
• Гараж или машино-место;
• Помещения для мастерских, ателье, студий (принадлежащие членам творческих союзов);
• Хозяйственные постройки (сараи, бани и т.д.) площадью до 50 кв. м, расположенные на земельном участке, используемом для ведения ЛСХ/дачного/огороднического некоммерческого товарищества.

Региональные льготы в ЛНР

Согласно ст. 381 НК РФ (для организаций) и ст. 407 НК РФ (для ФЛ), субъекты РФ (в т.ч. ЛНР) имеют право устанавливать дополнительные меры поддержки.

Что может предусмотреть закон ЛНР:

• Расширение перечня категорий льготников (например, многодетные родители, ветераны труда, чернобыльцы местного значения и т.д.);
• Полное освобождение от налога для определенных категорий (а не только за один объект вида);
• Снижение налоговых ставок;
• Уменьшение налоговой базы (вычеты) на большие суммы, чем федеральные;
• Льготы по земельному налогу и транспортному налогу (часто оформляются единым заявлением).

Критически важно: Актуальный перечень региональных льгот ЛНР необходимо проверять в Законе ЛНР «О налоге на имущество физических лиц» (или соответствующем региональном законе для организаций) или на официальном сайте УФНС России по ЛНР / портале Госуслуг.ЛНР.

Льготы для организаций (ЮЛ) и ИП

Специалисты УФНС России по ЛНР регулярно проводят вебинары и разъяснения по этой теме (например, вебинар «Налог на имущество организаций»).

Основные федеральные льготы для организаций (ст. 381 НК РФ):

• Имущество, используемое в деятельности по производству/реализации лекарственных средств (до 2027 года);
• Имущество организаций, включенных в реестр МСП (малое и среднее предпринимательство) — освобождение от налога на имущество, облагаемого по кадастровой стоимости (п. 26 ст. 381 НК РФ);
• Имущество религиозных организаций, используемое исключительно для статических целей;
• Имущество, используемое для охраны окружающей среды;
• Навигационное оборудование, сооружения СКЖД и др.

Особенности для ИП на специальных режимах (УСН, Патент, НПД, ЕСХН):

ИП имеют право на льготу в отношении недвижимости, используемой в деятельности, если она облагается по кадастровой стоимости. Для этого объект должен быть внесен в реестр объектов, в отношении которых определяется кадастровая стоимость, и ИП должен подать уведомление в налоговый орган.

Аудит имущества (рекомендация для бизнеса):

Как отмечают эксперты (в т.ч. «Ветров и партнёры»), для грамотного применения льгот организациям необходимо провести аудит: составить реестр всех объектов на балансе с указанием способа определения налоговой базы (среднегодовая/кадастровая), применяемых льгот, сроков их действия и даты постановки на учет.

Как оформить льготу: Пошаговая инструкция

Главное правило: Налоговый орган не применяет льготу автоматически (кроме случаев, когда данные уже есть в реестрах, например, о пенсионном возрасте через ПФР/СФР). Нужно подать заявление (уведомление).

Шаг 1. Подготовка документов

Обычно требуется:

• Заявление по установленной форме (Форма № КНД 1150081 для ФЛ / КНД 1150082 для ЮЛ/ИП или свободная форма с реквизитами);
• Копия паспорта (для ФЛ);
• Документы, подтверждающие право на льготу:
  • Свидетельство о пенсии / Удостоверение пенсионера;
  • Удостоверение инвалида / Справка МСЭ;
  • Свидетельство о праве собственности на объект (ЕГРН выписка);
  • Документы на предпенсионный возраст (подтверждаются через СФР автоматически, но лучше иметь справку);
  • Для организаций — устав, выписка из ЕГРЮЛ, документы на имущество.

Шаг 2. Выбор способа подачи

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ/ЮЛ/ИП) на сайте ФНС (nalog.gov.ru) — самый быстрый способ. Раздел «Жизненные ситуации» -> «Подать заявление на льготу». Подписывается ЭЦП (для ЮЛ/ИП) или через Госуслуги (для ФЛ).
2. Портал Госуслуг (gosuslugi.ru) / Госуслуги.ЛНР. Услуга «Предоставление налоговой льготы по имущественному налогу».
3. МФЦ (Мои Документы) в ЛНР. Обращение с пакетом документов к оператору.
4. Почта России. Ценное письмо с вложением описи вложения и уведомлением о вручении (адрес: УФНС России по ЛНР или местная инспекция).
5. Лично в налоговой инспекции (ИФНС). По месту нахождения имущества или месту регистрации налогоплательщика.

Шаг 3. Выбор объекта для льготы (для ФЛ)

Если у вас несколько объектов одного вида (например, 3 квартиры), в заявлении обязательно укажите кадастровый номер того объекта, на который хотите получить льготу. Если не указать — налоговая сама выберет объект (обычно с наибольшей налоговой базой), но лучше контролировать этот процесс самостоятельно.

Шаг 4. Получение результата

После обработки заявления (обычно в течение нескольких дней) налоговая направляет уведомление о принятии решения. Льгота начинает действовать с налогового периода, в котором подано заявление, и для последующих периодов (пока не истечет срок действия права на льготу или не будет подано заявление об отказе).

Особенности оформления в ЛНР (актуально на 2026 год)

1. Интеграция баз данных: УФНС России по ЛНР активно интегрируется с федеральными реестрами (ЕГРН, СФР, ГИБДД). Для пенсионеров и предпенсионеров часто льгота присваивается автоматически. Проверьте свой ЛК ФЛ, если льгота стоит напротив объекта, заявление подавать не нужно.
2. Кадастровая оценка: В ЛНР активно ведется работа по кадастровой оценке недвижимости. Налог для ФЛ считается по кадастровой стоимости. Проверьте стоимость своего объекта на pkk.rosreestr.ru или в ЛК ФЛ. Если стоимость завышена — можно оспорить её в комиссии или суде, что снизит налог.
3. Единый налоговый платеж (ЕНП): С 2023 года все налоги (в т.ч. имущественный) погашаются через ЕНП. Убедитесь, что на ЕНС (едином налоговом счете) достаточно средств к 1 декабря (срок уплаты за прошлый год).
4. Региональные законы: Отслеживайте принятие Народным Советом ЛНР законов о дополнительных мер поддержки (например, для семей участников СВО, многодетных семей, ветеранов труда ЛНР).

Частые ошибки и как их избежать

Как проверить, применена ли льгота?

• Личный кабинет ФЛ на nalog.gov.ru: Раздел «Налоги» -> «Налог на имущество». Там видна расчетная ведомость: налоговая база, льгота (вычет), сумма налога.
• Уведомление о начислении налога: Приходит по почте или в ЛК/Госуслуги к 1 ноября текущего года (за прошлый год). В нем строкой указана «Льгота (вычет)».
• Справка о задолженности/переплате: Можно заказать в ЛК или получить в МФЦ/ИФНС.

Контакты и полезные ресурсы в ЛНР

• Официальный сайт УФНС России по ЛНР: lnr.nalog.gov.ru (разделы «Налоговые льготы», «Личный кабинет», «Контакты инспекций»).
• Горячая линия ФНС России: ###-###-#### (бесплатно по РФ, работает и для ЛНР).
• Портал Госуслуг (ЕСИА): gosuslugi.ru (раздел «Налоги и финансы» -> «Налоговые льготы»).
• МФЦ «Мои Документы» в городах ЛНР: Луганск, Алупка, Брянка, Красный Луч, Свердловск, Ровеньки и др. (адреса на сайте МФЦ ЛНР).
• Сайт Росреестра (кадастровая стоимость): pkk.rosreestr.ru.

Резюме: Алгоритм действий прямо сейчас

1. Зайдите в Личный кабинет ФЛ/ЮЛ/ИП на nalog.gov.ru (через Госуслуги/ЭЦП).
2. Откройте раздел «Налог на имущество» (или «Транспортный/Земельный» — заявление часто единое).
3. Проверьте, стоит ли напротив ваших объектов галочка/запись «Льгота предоставлена»**.
4. Если нет — нажмите «Подать заявление на льготу», выберите категорию льготника, укажите кадастровый номер объекта (для ФЛ) и отправьте.
5. Сохраните квитанцию о приеме заявления.
6. Проверьте расчет в ноябре текущего года — в уведомлении должна быть строка вычета.