С вхождением Луганской Народной Республики (ЛНР) в состав Российской Федерации на территории региона действует налоговое законодательство РФ (Налоговый кодекс РФ); Это означает, что порядок налогообложения договоров дарения недвижимости в Луганске полностью соответствует федеральным правилам. В данной статье подробно разбираем, кто и когда платит налог, как рассчитывается база, какие ставки применяются в 2026 году и какие льготы предусмотрены законом.

Кто является плательщиком налога?

Согласно ст. 210 НК РФ, объектом налогообложения является доход в виде имущества (недвижимости), полученного по договору дарения. Налогоплательщиком является одаряемая сторона (получатель подарка), а не даритель. Даритель налога с дохода не несет (за исключением случаев дарения имущества, ранее полученного им по наследству/дарению и проданного до истечения минимального срока владения, но это уже продажа, а не дарение).

Полное освобождение от НДФЛ: круг близких родственников

Самое важное правило: физические лица, получившие недвижимость в дар от близких родственников, полностью освобождены от уплаты НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). К близким родственникам относятся:

• супруги;
• родители и дети (в т.ч. усыновленные/усыновители);
• дедушки, бабушки и внуки;
• братья и сестры (родные и неполнородственные).

Важно: В этот перечень не входят дяди, тети, племянники, кузены, сводные родственники, бывшие супруги, граждане, состоящие в незарегистрированных браках. Для них действуют общие правила налогообложения.

Ставки НДФЛ в 2026 году: прогрессивная шкала

Если даритель не является близким родственником, доход одаряемого облагается НДФЛ. С 2025 года в РФ введена двухступенчатая (прогрессивная) шкала ставок для налоговых резидентов РФ (п. 1 ст. 224 НК РФ в ред. ФЗ от № 389-ФЗ):

1. 13% — на часть годового совокупного дохода, не превышающую 5 млн руб.
2. 15% — на часть годового совокупного дохода, превышающую 5 млн руб.

Для нерезидентов РФ (физлиц, пребывающих в РФ менее 183 дней за календарный год) устанавливается фиксированная ставка 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Статус резидента определяется по итогам календарного года получения дохода.

Определение налоговой базы: договор vs кадастровая стоимость

Налоговая база — это доход в виде рыночной стоимости полученного имущества. Налоговая инспекция имеет право проверить заявленную в договоре стоимость (п. 6 ст. 210 НК РФ).

Правило «70% от кадастровой стоимости»

Если стоимость в договоре дарения указана ниже 70% от кадастровой стоимости объекта на дату передачи, налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7.

Формула:

Налоговая база = max(Стоимость в договоре; Кадастровая стоимость × 0,7)

Что делать, если кадастровой стоимости нет?

В Луганске процесс кадастровой оценки может быть не завершен для всех объектов. Если на дату дарения кадастровая стоимость не определена (не внесена в ЕГРН), налоговая база определяется по стоимости, указанной в договоре, но налоговая вправе запросить независимую оценку рыночной стоимости для подтверждения.

Налоговые вычеты: как снизить базу

Получатель подарка (если он не близкий родственник) имеет право уменьшить налоговую базу на документарно подтвержденные расходы, связанные с получением дарения (п. 1 п. 2 ст. 214.7 НК РФ). К таким расходам относятся:

• нотариальный тариф (0,5% от стоимости, но не более 20 000 руб.);
• государственная пошлина за регистрацию права в Росреестре (2000 руб. для физлиц);
• услуги оценщика (если требовалось для нотариуса или банка);
• расходы на оформление справок и выписок.

Внимание: «Имущественный вычет» в 250 000 руб. (ст. 220 НК РФ) при дарении не предоставляется, так как он распространяется только на доходы от продажи недвижимости, приобретенной за собственные средства. При дарении стоимость приобретения для одаряемого равна нулю.

Сроки подачи декларации и уплаты налога

Пример: Договор дарения зарегистрирован в Росреестре 15 октября 2026 года. Декларацию 3-НДФЛ нужно сдать до 30 апреля 2027 года, налог заплатить — до 15 июля 2027 года.

Особенности для Луганска (ЛНР) в 2026 году

• Кадастровая оценка: На территории ЛНР продолжается работа по внесению кадастровых стоимостей в ЕГРН. При отсутствии кадастровой стоимости в выписке из ЕГРН, для расчета «минимума 70%» используйте рыночную оценку независимого оценщика, чтобы избежать начислений по инициативе ФНС.
• Нотариальные тарифы: Действуют тарифы нотариальных палат РФ (0,5% от стоимости, макс. 20 000 руб.). Нотариусы ЛНР интегрированы в единую информационную систему.
• Регистрация прав: Производится Росреестром через территориальные управления. Срок регистрации — 7-9 рабочих дней (в электронном виде через нотариуса, 1 рабочий день).
• Статус резидента: Для граждан ЛНР, постоянно проживающих на территории Республики, статус налогового резидента РФ подтверждается фактом пребывания в РФ (включая новые регионы) -83 дня в году.

Не путать: НДФЛ при дарении vs Имущественный налог (ЕНИ)

Часто получатели дарения путают разовый НДФЛ с ежегодным налогом на имущество физических лиц.

• НДФЛ при дарении — разовый платеж за 2026 год (сдача декларации в 2027 г.). Льготы по НДФЛ — только для близких родственников (освобождение).
• Налог на имущество (ЕНИ) — ежегодный платеж за владение объектом. Льготы по имущественному налогу (пensioners, инвалиды, участники ВОВ и др. — ст. 407 НК РФ) дают право на освобождение от налога на один объект каждого вида (квартиру, дом, гараж, 6 соток земли). Это никак не связано с тем, как вы получили объект, купили, унаследовали или получили в дар.

Пошаговая инструкция для одаряемого в Луганске

1. Проверьте родственные связи. Если даритель — близкий родственник (список выше), НДФЛ не платите, декларацию 3-НДФЛ сдавать не нужно (п. 2 ст. 228 НК РФ).
2. Оцените стоимость. Сравните цену в договоре с 70% от кадастровой стоимости (смотрите в выписке ЕГРН или на сайте Росреестра/ПКК). Берите максимальное значение.
3. Соберите чеки; Сохраните квитанции за нотариуса, госпошлину, оценщика — они уменьшат базу.
4. Оформите право. Зарегистрируйте переход права в Росреестре (через МФЦ, нотариуса или Госуслуги).
5. Сдайте декларацию (если нужно). До 30 апреля след. года через личный кабинет ФНС, налоговую или МФЦ.
6. Заплатите налог. До 15 июля след. года по реквизитам своего ИФНС (посмотреть в ЛК ФНС).
7. Оплатите имущественный налог. Начиная с года, следующего за годом регистрации права, вы станете плательщиком ЕНИ. Проверьте право на льготу (ст. 407 НК РФ) и подайте заявление в налоговую, если относитесь к льготной категории.

Ответы на частые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог, если квартиру дарит тетя/дядя?

Да. Тетя/дядя не являются близкими родственниками по НК РФ. Платится НДФЛ по ставке 13/15% (резидент) или 30% (нерезидент) с базы (макс. из цены договора и 0,7 × кад. стоимость).

Можно ли указать в договоре 1 рубль, чтобы не платить налог?

Нет. Налоговая пересчитает базу от 70% кадастровой стоимости. К тому же, занижение цены несет риски: даритель может оспорить сделку в суде как мнимую, а нотариус может отказать в удостоверении при явном несоответствии рыночной цене;

Как быть, если кадастровой стоимости нет в ЕГРН?

Укажите в договоре рыночную стоимость, подтвержденную отчетом независимого оценщика (актуально на дату договора). Сохраните отчет, он будет вашим доказательством при камеральной проверке декларации.

Подавать ли декларацию, если налог 0 руб. (близкий родственник)?

Нет. Освобождение от налога влечет за собой освобождение от обязанности сдавать декларацию (п. 2 ст. 228 НК РФ).

Я пенсионер, получил квартиру в дар от соседа. Есть ли льгота?

По НДФЛ — нет. Пенсионный возраст не дает льгот по НДФЛ на доходы от дарения (кроме случаев, если доход получен от близкого родственника). Льгота пенсионера распространяется только на ежегодный имущественный налог (на уже оформленную в собственности квартиру).

Резюме

В Луганске в 2026 году налог на дарение недвижимости (НДФЛ) платит получатель. Близкие родственники (супруги, родители/дети, братья/сестры, дедушки/бабушки/внуки) полностью освобождены от налога и сдачи декларации. Остальные платят по прогрессивной шкале 13% / 15% (резиденты) или 30% (нерезиденты). Налоговая база — это максимальная из цен: договорная или 70% от кадастровой. Уменьшить базу можно за счет расходов на нотариуса и регистрацию. Декларация — до 30 апреля, платеж — до 15 июля следующего года. Не забывайте отдельно оформить льготу на ежегодный имущественный налог, если вы к ней имеете право.

Статья подготовлена на основании действующего Налогового кодекса РФ (ст. 210, 214.7, 217, 224, 228, 407) и разъяснений ФНС России. Данная информация носит справочный характер. Для принятия решения в конкретной ситуации рекомендуется консультация с налоговым консультантом или нотариусом в Луганске.