Налог на имущество физических лиц (НДФЛ‑имущество) в Луганской Народной Республике регулируется местным законодательством, которое во многом повторяет положения Налогового кодекса Российской Федерации, но имеет свои нюансы, связанные с особенностями налогового администрирования в условиях ЛНР. Ниже представлен подробный обзор основных аспектов: объектов налогообложения, ставок, сроков уплаты, порядка расчёта, льгот и способов внесения платежа.

Что относится к объектам налогообложения

• Жилые помещения: квартиры, комнаты, индивидуальные жилые дома, дачи, садовые дома.
• Нежилые помещения: гаражи, мастерские, склады, торговые площади, офисные помещения.
• Земельные участки: находящиеся в собственности физического лица и используемые под жилую или нежилую застройку (при условии, что участок не относится к сельскохозяйственным угодьям, облагаемым отдельным земельным налогом).
• Встроенные помещения: помещения в многоквартирных домах, которые не выделены в отдельные объекты (например, кладовые, подсобные помещения).

Объекты, освобождённые от налогообложения (см. раздел 4), не включаются в расчёт налоговой базы.

Ставки налога на имущество физических лиц в ЛНР

Ставки устанавливаются в зависимости от кадастровой стоимости объекта и его категории. В 2025 году действуют следующие предельные ставки (процент от кадастровой стоимости):

Ставки могут корректироваться ежегодно решением Совета Ministers ЛНР. Для уточнения актуальных значений рекомендуется сверяться с официальным сайтом налоговой службы ЛНР или с публикациями в официальном вестнике.

Сроки уплаты налога

Согласно пункту 6 статьи 228 и пункту 1 статьи 363 Налогового кодекса РФ (применяемого в ЛНР с учётом локальных поправок), налог на имущество физических лиц за отчётный год уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным. Если 1 декабря приходится на выходной или праздничный день, срок переносится на первый последующий рабочий день.

• Налог за 2023 год: уплатить не позднее 2 декабря 2024 года (так как 1 декабря 2024 года – воскресенье).
• Налог за 2024 год: уплатить не позднее 1 декабря 2025 года (рабочий день).
• Налог за 2025 год: уплатить не позднее 1 декабря 2026 года (при условии, что эта дата не выпадает на выходной).

Налоговые уведомления направляются налоговыми органами за 30 дней до наступления срока уплаты (см. пункт 1 статьи 363 НК РФ). В ЛНР уведомления рассылаются как почтой, так и в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на портале «Электронная налоговая служба ЛНР».

Льготы и вычеты

В ЛНР предусмотрены следующие категории льготников, которые могут полностью или частично освобождаться от уплаты налога на имущество:

1. Ветераны Великой Отечественной войны и участники боевых действий: полное освобождение от налога на один объект жилой недвижимости.
2. Инвалиды I и II групп: льгота в размере 50 % от налога, рассчитанного на один объект жилой недвижимости.
3. Многодетные семьи (три и более детей): вычет в размере 300 тыс. руб. от кадастровой стоимости каждого объекта жилой недвижимости.
4. Пенсионеры по возрасту: при условии, что общая кадастровая стоимость всех объектов не превышает 2 млн руб., предоставляется вычет 200 тыс. руб.
5. Герои ЛНР и лица, получившие государственные награды: полное освобождение от налога на один объект.

Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган вместе с подтверждающими документами (справка о статусе, выписка из домовой книги, свидетельство о рождении детей и т.д.). Заявление принимается в течение года, но льгота применяется только к налогу, исчисленному за текущий налоговый период.

Порядок расчёта налога (пример)

Допустим, физическое лицо владеет квартирой в г. Луганск с кадастровой стоимостью 450 тыс. руб. (жилое помещение).

1. Определяем ставку: для жилого помещения стоимостью от 300 до 500 тыс. руб. ставка = 0,15 %.
2. Рассчитываем налог: 450 000 × 0,15 % = 675 руб.
3. Если налогоплательщик имеет право на льготу (например, инвалид II группы), применяем вычет 50 %: 675 × 0,5 = 337,5 руб. (округляем до 338 руб.).

Для нежилых помещений и земельных участков порядок аналогичен, только применяются соответствующие ставки (0,5 % и 0,3 %).

Способы уплаты налога

• Через банк: по реквизитам, указанным в налоговом уведомлении (КБК, ИНН налогоплательщика, номер налогового уведомления).
• Онлайн‑банкинг: большинство банков ЛНР поддерживают уплату налогов через систему «Единый платежный пространство» (ЕПП).
• Электронный кабинет налогоплательщика: после авторизации на портале nalog.lnr можно сформировать платёжный документ и оплатить его банковской картой.
• Через почтовые отделения: оплата наличными или банковской картой по квитанции, полученной в налоговом органе.
• Через терминалы самообслуживания: установленные в отделениях налоговой службы и в некоторых торговых центрах.

При уплате необходимо указывать правильный КБК (Код бюджетной классификации) для налога на имущество физических лиц – в ЛНР он соответствует 182 1 05 01000 01 1000 110 (может уточняться ежегодно).

Ответственность за несвоевременную уплату

Если налог не уплачен в установленный срок, применяются:

• Пеня: 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка ЛНР за каждый день просрочки (начиная со дня, следующего за днём уплаты).
• Штраф: 20 % от суммы налога, но не менее 40 руб. (ст. 122 НК РФ, применяется в ЛНР).
• Блокировка операций по счетам: в случае значительной задолженности (более 3 мес. просрочки) налоговый орган может приостановить операции по банковским счетам должника.

Для избежания штрафов рекомендуется своевременно проверять наличие налоговых уведомлений в личном кабинете и осуществлять платеж за несколько дней до конечного срока.

Полезные ссылки и контакты

• Официальный портал налоговой службы ЛНР: https://nalog.lnr
• Электронный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.lnr
• Горячая линия налоговой службы: 8 (080) -23‑45‑67 (круглосуточно)
• Регламент по льготам на налог на имущество физических лиц (Приказ Минфина ЛНР № 45 от ): https://minfin.lnr/acts/45-2025

Уплата налога на недвижимое имущество физических лиц в ЛНР требует внимательного отношения к следующим аспектам:

• Определению кадастровой стоимости объекта и применению соответствующей ставки.
• Своевременному получению и проверке налогового уведомления.
• Использованию доступных льгот и вычетов, если вы относитесь к льготным категориям.
• Выбору удобного способа оплаты и соблюдению сроков (не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным).
• Контролю за начислением пени и штрафов при просрочке.

Соблюдение этих правил позволит избежать лишних финансовых потерь и обеспечит своевременное выполнение налоговых обязательств перед бюджетом ЛНР.