Бесплатная консультация юриста

+7 (800) -01-07-30

Реклама jurik.ru

С вхождением Луганской Народной Республики (ЛНР) в состав Российской Федерации и введением на её территории законодательства РФ, система налогообложения недвижимости претерпела кардинальные изменения. Ключевым этапом стало введение региональных и местных налогов (в т.ч. налога на имущество физических лиц и земельного налога) с 1 января 2024 года, а полноценное начало исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц — с 1 января 2025 года на основании нормативных правовых актов муниципальных образований.

В данной статье мы подробно разберем, кто и за что платит, как рассчитываются налоги, какие ставки и льготы действуют, а также каковы сроки уплаты на 2026 год.

Налог на имущество физических лиц (НИФЛ) в ЛНР

Налог на имущество физических лиц, это местный налог. Порядок его исчисления и уплаты устанавливается Налоговым кодексом РФ (НК РФ), а конкретные параметры (ставки, льготы, сроки) — нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований ЛНР.

Кто является плательщиком и что облагается налогом

Плательщиками признаются физические лица-собственники недвижимости, относящейся к объектам налогообложения (ст. 401 НК РФ). К ним относятся:

Жилые дома;
Квартиры, комнаты;
Гаражи, машино-места;
Единые недвижимые комплексы;
Объекты незавершенного строительства;
Иные здания, строения, сооружения, помещения (нежилые).

Важно: Облагается только недвижимость, зарегистрированная в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Если права не оформлены (нет записи в ЕГРН), налог не исчисляется, однако собственник несет риски правовой неопределенности.

Налоговая база: Кадастровая стоимость

С 2015 года в РФ (и соответственно в ЛНР с момента введения налога) налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объекта на дату 1 января налогового периода. Это стоимость, зафиксированная в ЕГРН.

Если по объекту нет кадастровой стоимости (например, недавно построенный объект, не внесенный в реестр), налоговая база определяется как инвентарная стоимость (переходное правило до введения кадастровой оценки).

Налоговые ставки

Максимальные ставки установлены ст. 406 НК РФ. Местные власти имеют право устанавливать ставки в пределах этих пределов.

0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, единых недвижимых комплексов, объектов незавершенного строительства, а также иных объектов, не указанных ниже.
0,5% — для объектов недвижимости, используемых для предпринимательской деятельности (если они не облагаются по кадастровой стоимости как объекты организаций), а также для иных объектов, не относящихся к категории 0,1%.
2%, для объектов, определенных п. 10 ст. 381 НК РФ (обычно это торговые центры, офисные здания и т.д., но для физлиц встречается редко).

Практика ЛНР: Согласно информации от «Контур.Экстерн» и решений муниципалитетов (например, Луганск), для основной массы жилой недвижимости устанавливается ставка 0,1% от кадастровой стоимости.

Налоговые вычеты (снижение налоговой базы)

Физические лица имеют право на налоговый вычет в виде уменьшения налоговой базы на площадь объекта (ст. 403 НК РФ):

20 кв. м — для квартиры;
50 кв. м — для жилого дома;
10 кв. м — для комнаты.

Если объект в общей собственности (например, квартира у супругов), вычет предоставляется каждому собственнику пропорционально его доле. Если площадь объекта меньше вычета, налоговая база принимается равной нулю.

Льготные категории плательщиков (освобождение от налога)

Ст. 407 НК РФ предоставляет право на полное освобождение от уплаты налога (в отношении одного объекта каждого вида) следующим категориям:

Пенсионеры по старости (женщины — 55 лет, мужчины — 60 лет, при наличии страхового стажа);
Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
Участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.);
Военнослужащие срочной службы;
Наследники погибших военнослужащих/сотрудников МЧС/МВД и др.

Нюанс: Льгота предоставляется по одному объекту каждого вида (один дом, одна квартира, один гараж). Если у пенсионера две квартиры, налог платится за вторую (обычно за более дорогую, если не написано иное заявлением). Для получения льготы нужно подать заявление в налоговый орган (можно через Госуслуги, МФЦ или личный кабинет ФНС);

Сроки уплаты налога за 2025 год (платеж в 2026 году)

Здесь существует важный нюанс, специфичный для ЛНР на текущий момент.

Общее правило РФ (ст. 409 НК РФ): Налог за год уплачивается не позднее 1 декабря следующего года. За 2025 год — до .
Локальные акты ЛНР (ссылка на «Юридическую фирму De Facto» и ЛИЦ): В ряде нормативных актов муниципалитетов ЛНР устанавливается срок уплаты до 1 октября текущего года.

Рекомендация: Поскольку местные нормативные акты могут отличаться от федерального базового срока, обязательно уточняйте точную дату в налоговом уведомлении, который присылает ФНС, или в личном кабинете налогоплательщика. Неуплата в установленный местным законом срок может повлечь начисление пени.

Порядок расчета и оплаты

Налоговый орган (ФНС России по ЛНР) рассчитывает налог автоматически на основе данных ЕГРН.
Налоговое уведомление направляется плательщику не позднее чем за 30 дней до срока уплаты (почтой или в ЛК ФНС/Госуслуг);
Оплата производится по реквизитам, указанным в уведомлении (Единый налоговый платеж / ЕНП или по старым реквизитам КБК/ОКТМО).

Земельный налог в ЛНР

Земельный налог — это местный налог (Глава 31 НК РФ). Он вводится действом представительного органа муниципального образования на территории которого расположен земельный участок.

Плательщики и объекты налогообложения

Плательщики: физические и юридические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, пожизненного наследуемого владения или бессрочного пользования.

Не облагаются налогом участки, находящиеся в аренде (арендатор не платит земельный налог, платит арендную плату собственнику — государству/муниципалитету).

Налоговая база

Согласно ст. 389 НК РФ, налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка на 1 января налогового периода.

Примечание: В некоторых источниках (например, старых консультациях «De Facto») встречается упоминание площади как базы, однако действующий НК РФ четко фиксирует кадастровую стоимость. В ЛНР применяется именно кадастровая стоимость.

Налоговые ставки (базовые, ст. 394 НК РФ)

Местные органы устанавливают ставки в пределах базовых:

0,3% — для земель сельскохозяйственного назначения (кроме указанных ниже), земель лесного и водного фонда, земель запасных территорий.
1,5% — для земель населенных пунктов, земель промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информации, земель обеспечения деятельности космических объектов, земель обороны и безопасности, иных земель (кроме сельхозназначения).
Ставка 0% может устанавливаться для отдельных категорий земель (например, под личные подсобные хозяйства, садоводство) по решению муниципалитета.

Особенности для физических лиц (вычеты и льготы)

Вычет: Для физлиц налоговая база уменьшается на 10 000 руб. (для инвалидов и др. категорий — на 10 000 руб. от кадастровой стоимости) или на 6 соток (для садоводства/дачного строительства), в зависимости от вида разрешенного использования. Часто применяется вычет в денежном выражении (10 000 руб. от налоговой базы).
Льготы: Аналогичны НИФЛ (пенсионеры, инвалиды, ветераны и др. — полностью освобождаются от налога в отношении одного участка).

Сроки уплаты

Физические лица: Не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (за 2025 год — до ). Уведомление присылает ФНС.
Юридические лица: Уплата авансовых платежей и итогового расчета по срокам, установленным местным законом (обычно квартально).

Налог на имущество организаций в ЛНР

С 2024 года в ЛНР действует Глава 30 НК РФ «Налог на имущество организаций».

Объекты налогообложения

С 2013 года в РФ (и в ЛНР с введения налога) налог платится только на недвижимость, учтенную как основные средства, которая имеет кадастровую стоимость (ст. 378.2 НК РФ). К таким объектам относятся:

Административно-деловой центр, торговое, общественное и деловое назначение;
Торговые центры (моллы), офисные здания;
Гостиницы, магазины, рестораны, склады и т.д. (перечень в ст. 378.2 НК РФ).

Производственные здания, склады (если не входят в перечень), инженерные сети, машины и оборудование — НЕ облагаются налогом на имущество организаций (перешли на нулевую ставку).

Ставка и расчет

Максимальная ставка — 2,2% (ст. 380 НК РФ). Региональный закон ЛНР может установить более низкую ставку.
Налоговая база — кадастровая стоимость на 1 января налогового периода.
Расчет производится самостоятельно организацией (декларация до 30 марта след. года), авансовые платежи — по кварталам.

Особенности для организаций на УСН

Организации и ИП на УСН (доходы минус расходы) платят налог на имущество только в отношении имущества, облагаемого по кадастровой стоимости (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Имущество, не входящее в перечень ст. 378.2 НК РФ, для УСН не облагается.

Правовая база: Признание прав и Росреестр

Ключевым условием возникновения налоговых обязательств является государственная регистрация прав в ЕГРН. Федеральный закон от № 319-ФЗ «Об особенностях признания в Российской Федерации документов, выданных на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей…» установил четкие правила легализации недвижимости.

Документы о праве, выданные до входа регионов в РФ, признаются при обращении в Росреестр (МФЦ).
После внесения записи в ЕГРН объект попадает в налоговый учет ФНС.
Кадастровая оценка проводится по единым федеральным стандартам.

Практический чек-лист для налогоплательщика ЛНР на 2026 год

Проверьте данные в ЕГРН: Закажите выписку на свой объект (через Госуслуги, Росреестр или МФЦ). Убедитесь, что право зарегистрировано, есть кадастровый номер и кадастровая стоимость.
Проверьте налоговое уведомление: В личном кабинете ФНС (lkfl2.nalog.ru) или на Госуслугах появится уведомление за 2025 год (обычно в сентябре-октябре 2026 г.). Проверьте: объект, площадь, кадастровую стоимость, примененные вычеты и льготы.
Оформите льготы заранее: Если вы пенсионер/инвалид и еще не получали льготу — подайте заявление через ЛК ФНС или МФЦ. Льгота распространяется на прошедшие периоды (но не более 3 лет назад при подаче заявления).
Уточните срок у местной администрации: Из-за возможного расхождения федерального срока (1 декабря) и локальных актов (1 октября), ориентируйтесь на дату в уведомлении от ФНС.
Оплатите через ЕНП (Единый налоговый платеж): Пополните ЕНП на сумму налога (или общую сумму) заранее. Списание произойдет автоматически в день срока платежа.
Земельный налог: Отдельное уведомление придет на земельный участок. Проверьте вид разрешенного использования (ВРИ) — от него зависит ставка (0,3% или 1,5%).

Налогообложение недвижимости в ЛНР на 2026 год полностью интегрировано в российскую систему. Основой для расчетов служит кадастровая стоимость, а ключевыми параметрами (ставки, сроки, дополнительные льготы) управляют муниципальные нормативные акты.

Главные отличия от «старых» правил: налог платят все собственники, зарегистрированные в ЕГРН; база — кадастровая стоимость; льготы персонализированы (по одному объекту вида). Рекомендуем регулярно проверять Личный кабинет налогоплательщика ФНС России и своевременно оформлять права на недвижимость в Росреестре для корректного налогового учета.

Данная статья носит информационный характер. Для получения индивидуальной консультации и расчета налога обращайтесь в ФНС России по ЛНР или к профессиональным налоговым консультантам. Статус законодательства актуален на .