Внедрение налоговой системы Российской Федерации на территории Луганской Народной Республики (ЛНР) происходит поэтапно. Ключевым этапом для налогоплательщиков — физических лиц — стало введение налога на имущество физических лиц. В данной статье подробно разбираются установленные ставки, порядок исчисления, сроки уплаты и категории имущества, основанные на актуальных решениях Совета городского округа Луганск.
Нормативная база: Решение Совета городского округа
Основным документом, регулирующим ставки налога на имущество физических лиц на территории городского округа Луганск, является Решение Совета городского округа от 23 марта 2026 г. № 1-48/4 «О внесении изменений в Положение о местных налогах на территории муниципального образования городской округ город Луганск Луганской Народной Республики».
Данное решение утвердило ставки двух муниципальных налогов одновременно:
- Земельный налог;
- Налог на имущество физических лиц.
Информацию о принятом решении и нюансах налогообложения на брифинге представила заместитель Главы Администрации города Луганска Ирина Жадан.
Основные параметры налога
Налоговая база
В соответствии с Налоговым кодексом РФ (Глава 32) и принятым местным нормативным актом, базой налогообложения является кадастровая стоимость имущества, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) на 1 января налогового периода.
Налоговый период и сроки вступления в силу
- Налоговый период: календарный год.
- Начало налоговых обязательств: 1 января 2026 года.
- Переходный период: налог на имущество физических лиц за 2024 год в 2025 году не уплачивался. Данное правило распространяется только на объекты недвижимости, расположенные на территории ЛНР.
Порядок уплаты
Налогоплательщики — физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (Межрайонной ИФНС России № 2 по ЛНР). Самостоятельный расчет и декларирование не требуются.
Установленные налоговые ставки
Совет городского округа установил дифференцированные ставки в зависимости от категории объекта недвижимости. Ставки применяются к кадастровой стоимости объекта.
Ставка 0,1% (0,1 от кадастровой стоимости)
Данная сниженная ставка применяется к основным категориям жилой и социально значимой недвижимости, внесенной в ЕГРН. К ним относятся:
- Жилые дома, квартиры, комнаты;
- Гаражи и машино-места (в пределах одного на одного владельца);
- Объекты незавершенного строительства (жилые);
- Иные объекты недвижимости, признанные жилыми помещениями в соответствии с жилищным законодательством;
- Единые недвижимые комплексы, в состав которых входят указанные объекты.
Важно: Ставка 0,1% также применяется к недвижимости, которая внесена в ЕГРН и относится к категориям, указанным в п. 1 ст. 380 НК РФ (жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи и т.д.).
Ставка 0,5% (0,5 процента)
Повышенная ставка в размере 0,5% действует в отношении прочих объектов налогообложения, не входящих в перечень для ставки 0,1%. К ним, как правило, относятся:
- Нежилые помещения (коммерческая недвижимость, офисы, склады);
- Объекты незавершенного строительства (нежилые);
- Иные строения, сооружения и здания, не являющиеся жилыми.
Льготы по налогу на имущество физических лиц
Несмотря на установление ставок местным решением, категории налогоплательщиков, имеющих право на налоговые льготы (освобождение от уплаты налога в отношении одного объекта недвижимости каждого вида), определяются федеральным законодательством (ст. 407 НК РФ).
К основным категориям льготополучателей относятся:
- Пенсионеры по старости;
- Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- Участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
- Лица, подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС и др. (полный перечень в ст. 407 НК РФ);
Льгота предоставляется на основании заявления налогоплательщика в налоговый орган. Если у льготополучателя несколько объектов одного вида (например, две квартиры), налог не уплачивается только по одному из них (по выбору налогоплательщика), по остальным — исчисляется по общим правилам.
Порядок исчисления налога (краткий алгоритм)
- Определяется кадастровая стоимость объекта на 1 января налогового года (данные ЕГРН).
- Применяется соответствующая ставка (0,1% или 0,5%).
- Учитывается доля владения (если объект в совместной собственности).
- Учитывается период владения в налоговом году (коэффициент: кол-во полных месяцев владения / 12).
- Вычитается налоговый вычет (для ставки 0,1%):
- 20 кв. м — для квартиры;
- 10 кв. м — для комнаты;
- 50 кв. м, для жилого дома;
- 1 000 кв. м — для единого недвижимого комплекса.
Примечание: Вычет применяется путем уменьшения кадастровой стоимости на стоимость квадратных метров вычета.
- Полученная сумма округляется до рублей.
Ответственность за неуплату
В случае несвоевременной уплаты налога начисляются пени (ст. 75 НК РФ) за каждый день просрочки. При систематическом неуплате налоговый орган имеет право обратиться в суд за взысканием задолженности.
Где проверить начисление и кадастровую стоимость?
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России (lknpd.nalog.ru или nalog.gov.ru);
- Мобильное приложение «Налоги ФНС России»;
- Сайт Росреестра (проверка кадастровой стоимости по адресу или кадастровому номеру);
- Обращение в Межрайонную ИФНС России № 2 по Луганской Народной Республике.
Резюме
С 1 января 2026 года в Луганске вступает в силу полноценная система налогообложения имущества физических лиц по ставкам 0,1% (жилая недвижимость, гаражи) и 0,5% (нежилая недвижимость, прочие объекты). Налоговый период 2024 года был «нулевым» (налог не платился), первый расчетный период — 2025 год (уведомления придут в 2026 году), однако обязательства по уплате начнут возникать именно с 2026 года.
Рекомендуется заранее проверить кадастровую стоимость своих объектов в ЕГРН и своевременно обратиться в налоговый орган для оформления льгот, если вы относитесь к льготным категориям граждан.
Материал подготовлен на основании Решения Совета городского округа Луганск от № 1-48/4, информации Администрации города Луганска и положений Налогового кодекса РФ. Актуально на .