С вхождением Луганской Народной Республики (ЛНР) в состав Российской Федерации налогообложение физических лиц регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ) и местными нормативными правовыми актами Республики. Статья посвящена актуальным на 2026 год правилам расчета налога на имущество, категориям льготополучателей, порядку оформления и важным нюансам, о которых необходимо знать пенсионерам и инвалидам, проживающим на территории ЛНР.

Правовая база: какие законы действуют в ЛНР

Согласно Конституции РФ и Федеральному конституционному закону № 9-ФКЗ от «О принятии в состав Российской Федерации Луганской Народной Республики», на территории ЛНР действует законодательство РФ.

• Основной документ: Глава 32 НК РФ «Налог на имущество физических лиц» (ст. 401–414 НК РФ).
• Льготы: Статья 407 НК РФ (федеральные льготы, обязательные для всех субъектов РФ).
• Местные акты: Законы ЛНР о налоговых льготах (могут расширять федеральный перечень, но не сужать его) и решения органов местного самоуправления о ставках налога и порядке уплаты.

Важно: Федеральные льготы по ст. 407 НК РФ действуют в ЛНР в полном объеме. Местные власти ЛНР имеют право установить дополнительные послабления (например, полное освобождение от налога для определенных категорий ветеранов или снижение ставок), о чем следует уточнять в Управлении ФНС по ЛНР или администрации населенного пункта.

Кто платит налог на имущество в ЛНР

Налогоплательщиками являются физические лица, владеющие недвижимостью, признанной объектом налогообложения (квартиры, комнаты, жилые дома, гаражи, единые недвижимые комплексы, объекты незавершенного строительства и иные по ст. 401 НК РФ).

Налог считается налоговым органом (ФНС) на основе данных ЕГРН (Единого государственного реестра недвижимости). Налоговая декларацию подавать самостоятельно не нужно (кроме случаев, когда объект не учтен в реестре).

Федеральные льготы по ст. 407 НК РФ: кто имеет право (актуально для ЛНР)

Согласно п. 1 ст. 407 НК РФ, полностью освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта каждого вида следующие категории граждан (актуально для пенсионеров и инвалидов):

Категории льготополучателей:

1. Пенсионеры по старости (мужчины, 60 лет, женщины — 55 лет, с учетом поэтапного повышения пенсионного возраста по ФЗ-350) — получают льготу с момента назначения страховой пенсии по старости.
2. Предпенсионеры (граждане, у которых до достижения пенсионного возраста осталось 5 лет или менее) — с 2019 года имеют те же права, что и пенсионеры.
3. Инвалиды I и II групп, независимо от возраста и наличия пенсии.
4. Инвалиды III группы — имеют право на льготу, если инвалидность установлена навсегда (бессрочно) или они являются участниками/инвалидами ВОВ, ликвидаторами ЧАЭС и др. (п. 1 ст. 407 НК РФ ссылается на ст. 146 НК РФ, где перечень шире). Уточнение: для инвалидов III группы льгота по имущественному налогу предоставляется, если они признаны инвалидами навсегда.
5. Детские инвалиды (инвалиды с детства).
6. Ветераны и участники боевых действий (в т.ч. СВО), Герои РФ/СССР, кавалеры ордена Славы.
7. Ликвидаторы аварии на ЧАЭС и лица, пострадавшие от радиационных катастроф.
8. Военнослужащие срочной службы (за время службы).
9. Члены семей военнослужащих, погибших (пропанных без вести) при исполнении воинской обязанности.

Главное правило: «Один объект каждого вида»

Это критически важный момент, который часто вызывает недопонимание.

Как выбрать объект для льготы (если их несколько)

Если у налогоплательщика несколько объектов одного вида (например, три квартиры), он имеет право выбрать тот, по которому налог будет максимальным (обычно — самый дорогой по кадастровой стоимости), чтобы сэкономить больше.

Порядок действий:

1. Получить налоговое уведомление (обычно приходит до 30 ноября текущего года за прошлый налоговый период).
2. Проверить расчет: указан ли там объект, на который вы хотите получить льготу, как «освобожденный».
3. Если выбор не сделан или сделан неверно: Написать заявление в налоговый орган (ФНС по ЛНР) — лично, через МФЦ «Мои Документы», по почте или через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте nalog.gov.ru (или Госуслуги).
4. Заявление можно подать в любое время, но чтобы льгота применилась к текущему налоговому периоду, лучше сделать это до 30 ноября года, следующего за отчетным (до дедлайна уплаты).

Особенности для инвалидов III группы

Частый вопрос: «Положена ли льгота инвалидам III группы по налогу на имущество?»

• По федеральному закону (ст. 407 НК РФ) прямое освобождение от налога на имущество для инвалидов III группы не предусмотрено (в отличие от земельного и транспортного налогов, где они есть в ст. 391 и 356.1 НК РФ).
• Исключение: Если инвалид III группы относится к другим категориям п. 1 ст. 407 НК РФ (например, участник ВОВ, ликвидатор ЧАЭС, получатель пенсии по старости/предпенсионер).
• Местные льготы ЛНР: Законодательство ЛНР может предусмотреть дополнительные льготы для инвалидов III группы (например, снижение ставки налога или полное освобождение). Необходимо проверить актуальный Закон ЛНР «О налоговых льготах» или обратится в Межрайонную инспекцию ФНС по ЛНР.

Как оформить льготу в ЛНР: пошаговая инструкция

Способ 1: Автоматический (если данные есть в ФНС)

Если ФНС имеет сведения о вашей пенсии (через СФР/ПФР) и правоустанавливающих документах на недвижимость (ЕГРН), льгота применяется автоматически к одному объекту каждого вида. Проверить это можно в налоговом уведомлении (графа «Льгота» / «Сумма налога с учетом льготы»).

Способ 2: Через Личный кабинет ФЛ (самый быстрый)

1. Зайдите на lkfl.nalog.ru (или через Госуслуги).
2. Раздел «Жизненные ситуации» → «Налог на имущество» → «Получить льготу».
3. Выберите объект(ы), на который(ые) хотите распространить льготу.
4. Отправьте заявление электронно (подписьу ЭЦП/СМС/Госуслуги).

Способ 3: Через МФЦ «Мои Документы» в ЛНР

• Обратитесь в любой МФЦ на территории ЛНР.
• Возьмите с собой: Паспорт РФ, СНИЛС, Пенсионное удостоверение / Удостоверение инвалида / Свидетельство о присвоении пенсии (если есть), документы на недвижимость (выписка ЕГРН / свидетельство о праве).
• Сотрудник МФЦ заполнит и отправит заявление в ФНС.

Способ 4: По почте или лично в инспекции ФНС

Направьте заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России (обычно используется свободная форма или форма «Заявление о предоставлении налоговой льготы»), с копиями документов, на адрес Межрайонной инспекции ФНС России по ЛНР, соответствующей месту нахождения имущества.

Сроки и перерасчеты

• Налоговый период: Календарный год (1 января – 31 декабря).
• Срок уплаты: Не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (например, за 2025 год платим до ).
• Ретроактивность: Если вы не пользовались льготой ранее, имея на то право, вы можете подать заявление на перерасчет за прошедшие годы. По общему правилу (ст. 78 НК РФ) — за последние 3 календарных года перед годом подачи заявления. Например, в 2026 году можно вернуть переплату за 2023, 2024, 2025 годы.

Кадастровая стоимость и ставки налога в ЛНР

Налог считается по формуле: Кадастровая стоимость × Ставка налога × Доля владения × Месяцы владения / 12 месяцев.

• Кадастровая стоимость: Устанавливается результатами государственной кадастровой оценки. В ЛНР проводится переоценка; актуальные данные можно посмотреть на сайте Росреестра (rosreestr.gov.ru) или в ЛК ФЛ.
• Ставки налога (ст. 406 НК РФ):
  • 0,1% — квартиры, комнаты, жилые дома, гаражи, парковки, объекты незавершенного строительства (жилые), единые недвижимые комплексы (жилые).
  • 0,5% — иные объекты (нежилые помещения, административные здания, торговые центры и т.д.).
  • 2% — объекты с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. (для организаций, физлица обычно не касается).
• Местные ставки: Законами ЛНР могут быть установлены сниженные ставки (до 0%) для отдельных категорий граждан или видов имущества. Уточняйте в местной администрации или ФНС.

Частые ошибки и важные нюансы

Ошибка 1: «У меня две квартиры, я пенсионер — налог не плачу ни за одну»

Реальность: Льгота только на одну квартиру. За вторую придется платить. Выбирайте ту, где кадастровая стоимость выше.

Ошибка 2: «Я инвалид III группы, значит мне не платят налог»

Реальность: По федеральному закону, нет (если нет других оснований). Проверяйте законы ЛНР.

Ошибка 3: «Льгота дается автоматически навсегда»

Реальность: Льгота дается на конкретный объект. Если вы продали «льготную» квартиру и купили другую — нужно подать новое заявление на новую квартиру. Старая льгота не «переходит» автоматически.

Нюанс: Объекты, не учтенные в ЕГРН

Нюанс: Налоговый вычет при покупке жилья

Пенсионеры и инвалиды (работающие или имеющие доходы, облагаемые НДФЛ 13%) могут вернуть 13% от стоимости купленной квартиры (до 260 тыс. руб. + проценты по ипотеке до 390 тыс. руб.). Это НДФЛ (ст. 220 НК РФ), а не налог на имущество. Это разные вещи.

Контакты и помощь в ЛНР (2026 год)

Для решения вопросов по налогу на имущество, предоставлению льгот, исправлению ошибок в уведомлении:

• Единый контакт-центр ФНС России: ###-###-#### (звонок бесплатный по РФ, работает и для ЛНР).
• Сайт ФНС: nalog.gov.ru (раздел «Контакты» → выберите «Луганская Народная Республика» для адресов инспекций).
• Личный кабинет налогоплательщика: lkfl.nalog.ru;
• МФЦ «Мои Документы»: Адреса и режим работы на портале gosuslugi.ru или сайте правительства ЛНР.
• Сайт Росреестра (кадастровая стоимость): rosreestr.gov.ru.

Резюме: чек-лист для пенсионера/инвалида в ЛНР

1. Проверьте уведомление: Пришло ли оно? Есть ли в нем строка «Льгота» и сумма 0 руб. за один объект каждого вида?
2. Есть несколько объектов одного вида? Зайдите в ЛК ФЛ или идите в МФЦ и выберите самый дорогой для льготы.
3. Инвалид III группы? Проверьте Закон ЛНР о местных льготах, федерального освобождения нет.
4. Недавно купили/продали жилье? Подайте заявление на переоформление льготы на новый объект.
5. Не пользовались льготой годами? Подайте заявление на перерасчет за последние 3 года, вернете деньги с процентами (п. 7 ст. 78 НК РФ).
6. Сохраняйте чеки/квитанции об оплате (если платили ошибочно) для подтверждения переплаты.

Данная статья носит информационный характер. Налоговое законодательство может меняться. Для принятия решений по конкретной ситуации рекомендуется обратиться в Межрайонную инспекцию ФНС России по ЛНР или к квалифицированному налоговому консультанту. Актуальные тексты законов доступны на официальном интернет-портале правовой информации pravo.gov.ru.