Налог на землю – один из обязательных платежей, который уплачивают как физические, так и юридические лица. В 2026 году в Луганской Народной Республике (ЛНР) произошли несколько важных изменений, связанные с ФЗ‑425 «О налоге на имущество физических и юридических лиц» и с региональными постановлениями. В статье подробно рассматриваются:

• Федеральные и региональные ставки налога;
• Алгоритм расчёта налога для разных категорий земельных участков;
• Список льгот и порядок их получения;
• Практические примеры расчёта;
• Сроки и способы уплаты.

База налогообложения в 2026 году

База налога – кадастровая стоимость земельного участка, определяемая в соответствии с Кадастровым реестром. При расчёте учитываются:

1. Тип земельного участка (жилая, сельскохозяйственная, под строительство, прочие).
2. Площадь (в квадратных метрах).
3. Кадастровый коэффициент, установленный региональными органами.

Ставки земельного налога в ЛНР (2026)

Ставки, установленные федеральным законом, могут быть скорректированы местными властями. На 2026 год в ЛНР действуют следующие основные ставки:

⚠️ Важно: перед расчётом уточняйте актуальные коэффициенты в уведомлении ФНС и в постановлении администрации вашего муниципального района.

Льготы по земельному налогу в 2026 году

ЛНР предоставляет ряд льгот, которые могут существенно снизить налоговую нагрузку. Ниже – основные категории получателей льгот.

Для физических лиц

• Пенсионеры – полное освобождение от уплаты налога на земельные участки, если площадь не превышает 6 соток (600 м²).
• Многодетные семьи – право на налоговый вычет в размере 6 соток на каждый ребёнок (до 3 детей).
• Ветераны войны и труда – аналогичные пенсионерам условия освобождения.
• Лица с инвалидностью – освобождение при площади до 10 соток.
• Сельские жители – льгота 50 % от ставки при наличии сельскохозяйственного назначения участка.

Для юридических лиц

• Малый бизнес (выручка до 120 млн руб.) – снижение ставки на 0,5 % (т.е. 1,0 % вместо 1,5 %).
• Организации, реализующие социальные проекты – возможность полного освобождения при подтверждении статуса.
• Агропромышленные предприятия – льгота 30 % от базовой ставки.

Как оформить льготу

1. Соберите пакет документов (паспорт, справка о пенсионном статусе, свидетельство о рождении детей, справка об инвалидности и т.д.).
2. Заполните заявление в форме «Заявление о предоставлении льготы по земельному налогу», которое доступно на сайте ФНС ЛНР.
3. Подайте заявление в налоговый орган по месту регистрации земельного участка (лично или через портал Госуслуги).
4. Получите подтверждение о предоставлении льготы (обычно в течение 10 рабочих дней).
5. При следующей уплате налога укажите полученный льготный код в декларации.

Пошаговый расчёт налога – примеры

Пример 1. Физическое лицо, жилой участок 400 м², кадастровая стоимость 200 000 ₽

1. Определяем ставку: для жилых участков – 0,1 %.
2. База налога = 200 000 ₽.
3. Налог = 200 000 ₽ × 0,1 % = 200 ₽.
4. Если владелец – пенсионер и площадь ≤ 6 соток, налог полностью освобождается.

Пример 2. Юридическое лицо (малый бизнес), коммерческий участок 2 га (20 000 м²), кадастровая стоимость 5 000 000 ₽

1. Базовая ставка для юридических лиц – 1,5 %.
   С учётом льготы для малого бизнеса ставка снижается до 1,0 %.
2. Налог = 5 000 000 ₽ × 1,0 % = 50 000 ₽.

Пример 3. Многодетная семья (2 ребёнка), участок 800 м², кадастровая стоимость 300 000 ₽

1. Базовая ставка – 0,1 % (жилая земля).
2. Налог без льготы = 300 000 ₽ × 0,1 % = 300 ₽.
3. Льгота: 6 соток × 2 ребёнка = 12 соток (1 200 м²). Поскольку площадь участка 800 м² < 1 200 м², налог полностью освобождается.

Сроки и способы уплаты

• Срок уплаты – до 31 декабря текущего налогового года. При просрочке начисляются пени в размере 0,5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки.
• Способы оплаты:
  • Через онлайн‑банк (интернет‑банк, мобильное приложение).
  • В отделениях банков по реквизитам, указанным в уведомлении ФНС.
  • Через портал Госуслуги (единственное окно).
  • Наличными в кассе налоговой инспекции (по предоплате).

Как проверить актуальные ставки и льготы

Для избежания ошибок рекомендуется:

1. Скачать уведомление о налоге из личного кабинета на сайте ФНС ЛНР.
2. Сравнить указанные в документе ставки с официальными региональными нормативными актами.
3. При наличии вопросов – обратиться в службу поддержки налоговой инспекции по телефону +7 (023) -23‑45‑67 или через онлайн‑чат.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог, если участок не используется?

Да. Налог начисляется независимо от фактического использования, если участок зарегистрирован в кадастре.

Можно ли объединить несколько участков в один для расчёта льготы?

Объединение возможно только при наличии единого собственника и если площадь каждого отдельного участка не превышает лимита, установленного для льгот (например, 6 соток для пенсионеров).

Как изменить кадастровую стоимость, если она завышена?

Необходимо подать заявление в Росреестр с обоснованием (сравнительные сделки, оценка независимого эксперта). После изменения стоимости налог будет пересчитан.

В 2026 году в ЛНР действуют две базовые ставки – 0,1 % для большинства жилых объектов и 0,5 % для прочих земельных участков. Для физических лиц применяется ставка 0,3 %, а для юридических – 1,5 % (с учётом возможных региональных корректировок). Льготы предоставляются пенсионерам, многодетным семьям, инвалидам, ветеранам и малому бизнесу, что позволяет существенно сократить налоговую нагрузку.

Для корректного расчёта и своевременной уплаты рекомендуется:

• Точно знать кадастровую стоимость участка.
• Проверять актуальные ставки в уведомлении ФНС.
• Своевременно оформлять льготы, собирая полный пакет документов.
• Оплачивать налог до 31 декабря, используя удобный онлайн‑метод.

Соблюдая эти простые правила, вы избежите штрафов и сможете воспользоваться всеми доступными налоговыми льготами.

Источник: официальные публикации ФНС ЛНР, материалы экспертов Контур.Экстерн, ФЗ‑425 от  г.