Дата актуализации: 27 августа 2026 года ( 14:43:02).
Дарение недвижимости – один из самых распространённых способов передачи имущества внутри семьи. Однако даже при безвозмездной передаче квартиры, дома или земельного участка возникает вопрос о необходимости уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). В Луганской Народной Республике (ЛНР) налоговое регулирование дарения недвижимости во многом следует российскому законодательству, но имеет свои нюансы, связанные с локальными нормативными актами и временными изменениями, действующими в период 2024‑2026 гг.
Нормативная база - Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) – глава 23 «Налог на доходы физических лиц»;
- Постановление Совета Ministers ЛНР № 12‑2023 «О применении положений НК РФ в условиях ЛНР»;
- Федеральный закон от № 212‑ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц» (действует с поправками 2024‑2026 гг.);
- Методические рекомендации ФНС России по дарению недвижимости (утверждены , актуализированы ).
Кто освобожден от налога при дарении недвижимости?
Согласно пункту 18.1 статьи 217 НК РФ, получатель (одаряемый) освобождается от уплаты НДФЛ, если даритель и одаряемый находятся в одном из следующих близких родственных отношений:
- супруги;
- родители и дети (в т.ч. усыновители и приёмные родители);
- бабушки, дедушки и внуки;
- братья и сестры (полнородные и неполнородные).
В ЛНР данное положение применяется без изменений, однако важно подтвердить родство документально (свидетельства о рождении, браке, усыновлении и т.д.).
Налоговая база и ставка
Если одаряемый не относится к перечисленным категориям, налог рассчитывается от рыночной стоимости подаренного имущества на момент государственной регистрации перехода права собственности.
- Налоговая база = рыночная стоимость объекта (определяется по данным независимой оценки или кадастровой стоимости с коэффициентом, установленным региональными властями ЛНР).
- Ставка НДФЛ = 13 % для резидентов РФ (и, соответственно, для резидентов ЛНР, признанных таковыми в соответствии с внутренними нормативными актами). Для нерезидентов ставка составляет 30 %.
Пример расчета (2025 г.): квартира оценивается в 2 500 000 руб. Налог = 2 500 000 × 13 % = 325 000 руб.
Порядок уплаты налога - Оформление договора дарения в письменной форме и его нотариальное заверение (обязательно для недвижимости).
- Регистрация перехода права собственности в органе регистрации недвижимости ЛНР.
- Получение выписки из ЕГРН, содержащей рыночную стоимость объекта (или самостоятельная оценка).
- Заполнение декларации по форме 3‑НДФЛ за год, в котором получено дарение.
- Уплата налога не позднее 15 июля следующего года (например, за дарение, полученное в 2025 году, налог уплачивается до 15 июля 2026 года).
- При невозможности уплаты единовременно возможна рассрочка по решению налогового органа (не более 12 месяцев).
Особенности налогообложения в 2024‑2026 годах 2024 год - Введён временный коэффициент к кадастровой стоимости для определения рыночной стоимости – 1,15 (действует до ).
- Упрощённая процедура подтверждения близкого родства: достаточно предоставить выписку из ЕГРЗАГС, заверенную печатью органа ЗАГС ЛНР.
2025 год - Коэффициент к кадастровой стоимости скорректирован до 1,10.
- Введен обязательный электронный формат декларации 3‑НДФЛ через портал «Налоговая служба ЛНР» (требуется электронная подпись).
- Для получателей, являющихся инвалидами I и II группы, предоставлена льгота – уменьшение налоговой базы на 500 000 руб.
2026 год (по состоянию на ) - Коэффициент к кадастровой стоимости возвращён к базовому значению 1,00.
- Отменена льгота для инвалидов (действовала только в 2025 году).
- Установлен новый срок уплаты налога – не позднее 1 октября следующего года (изменено с 15 июля). Это связано с переходом на ежеквартальную отчётность по НДФЛ.
- Введен штраф за несвоевременную подачу декларации – 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 %.
Практический пример: дарение квартиры внуку в 2026 году - Дедушка дарит внуку квартиру, рыночная стоимость которой составляет 3 200 000 руб (кадастровая стоимость 2 800 000 руб × коэффициент 1,00 + рыночная надбавка).
- Одаряемый – внук, то есть близкий родственник → освобождён от НДФЛ согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
- Налог не уплачивается, но необходимо подать декларацию 3‑НДФЛ с отметкой «Освобождение от налога» (строка 110).
- Срок подачи декларации – до 1 октября 2027 года (за налоговый период 2026 года).
Рекомендации для дарителей и одаряемых - Документально подтверждайте родство – храните оригиналы и заверенные копии свидетельств о рождении, браке, усыновлении.
- Оценивайте объект независимо – даже если используется кадастровая стоимость, рекомендуется получить отчёт независимого оценщика, чтобы избежать споров с налоговым органом.
- Соблюдайте сроки подачи декларации – используйте электронный кабинет налоговой службы ЛНР, установите напоминания в календаре.
- Учитывайте изменения коэффициентов – ежегодно проверяйте актуальные нормативные акты ЛНР и РФ, так как коэффициент к кадастровой стоимости может меняться.
- При сомнениях консультируйтесь с налоговым консультантом – особенно если сделка включает несколько объектов или одаряемый является нерезидентом.
2024 год - Введён временный коэффициент к кадастровой стоимости для определения рыночной стоимости – 1,15 (действует до ).
- Упрощённая процедура подтверждения близкого родства: достаточно предоставить выписку из ЕГРЗАГС, заверенную печатью органа ЗАГС ЛНР.
2025 год - Коэффициент к кадастровой стоимости скорректирован до 1,10.
- Введен обязательный электронный формат декларации 3‑НДФЛ через портал «Налоговая служба ЛНР» (требуется электронная подпись).
- Для получателей, являющихся инвалидами I и II группы, предоставлена льгота – уменьшение налоговой базы на 500 000 руб.
2026 год (по состоянию на ) - Коэффициент к кадастровой стоимости возвращён к базовому значению 1,00.
- Отменена льгота для инвалидов (действовала только в 2025 году).
- Установлен новый срок уплаты налога – не позднее 1 октября следующего года (изменено с 15 июля). Это связано с переходом на ежеквартальную отчётность по НДФЛ.
- Введен штраф за несвоевременную подачу декларации – 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 %.
Практический пример: дарение квартиры внуку в 2026 году - Дедушка дарит внуку квартиру, рыночная стоимость которой составляет 3 200 000 руб (кадастровая стоимость 2 800 000 руб × коэффициент 1,00 + рыночная надбавка).
- Одаряемый – внук, то есть близкий родственник → освобождён от НДФЛ согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
- Налог не уплачивается, но необходимо подать декларацию 3‑НДФЛ с отметкой «Освобождение от налога» (строка 110).
- Срок подачи декларации – до 1 октября 2027 года (за налоговый период 2026 года).
Рекомендации для дарителей и одаряемых - Документально подтверждайте родство – храните оригиналы и заверенные копии свидетельств о рождении, браке, усыновлении.
- Оценивайте объект независимо – даже если используется кадастровая стоимость, рекомендуется получить отчёт независимого оценщика, чтобы избежать споров с налоговым органом.
- Соблюдайте сроки подачи декларации – используйте электронный кабинет налоговой службы ЛНР, установите напоминания в календаре.
- Учитывайте изменения коэффициентов – ежегодно проверяйте актуальные нормативные акты ЛНР и РФ, так как коэффициент к кадастровой стоимости может меняться.
- При сомнениях консультируйтесь с налоговым консультантом – особенно если сделка включает несколько объектов или одаряемый является нерезидентом.
- Коэффициент к кадастровой стоимости скорректирован до 1,10.
- Введен обязательный электронный формат декларации 3‑НДФЛ через портал «Налоговая служба ЛНР» (требуется электронная подпись).
- Для получателей, являющихся инвалидами I и II группы, предоставлена льгота – уменьшение налоговой базы на 500 000 руб.
2026 год (по состоянию на ) - Коэффициент к кадастровой стоимости возвращён к базовому значению 1,00.
- Отменена льгота для инвалидов (действовала только в 2025 году).
- Установлен новый срок уплаты налога – не позднее 1 октября следующего года (изменено с 15 июля). Это связано с переходом на ежеквартальную отчётность по НДФЛ.
- Введен штраф за несвоевременную подачу декларации – 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 %.
Практический пример: дарение квартиры внуку в 2026 году - Дедушка дарит внуку квартиру, рыночная стоимость которой составляет 3 200 000 руб (кадастровая стоимость 2 800 000 руб × коэффициент 1,00 + рыночная надбавка).
- Одаряемый – внук, то есть близкий родственник → освобождён от НДФЛ согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
- Налог не уплачивается, но необходимо подать декларацию 3‑НДФЛ с отметкой «Освобождение от налога» (строка 110).
- Срок подачи декларации – до 1 октября 2027 года (за налоговый период 2026 года).
Рекомендации для дарителей и одаряемых - Документально подтверждайте родство – храните оригиналы и заверенные копии свидетельств о рождении, браке, усыновлении.
- Оценивайте объект независимо – даже если используется кадастровая стоимость, рекомендуется получить отчёт независимого оценщика, чтобы избежать споров с налоговым органом.
- Соблюдайте сроки подачи декларации – используйте электронный кабинет налоговой службы ЛНР, установите напоминания в календаре.
- Учитывайте изменения коэффициентов – ежегодно проверяйте актуальные нормативные акты ЛНР и РФ, так как коэффициент к кадастровой стоимости может меняться.
- При сомнениях консультируйтесь с налоговым консультантом – особенно если сделка включает несколько объектов или одаряемый является нерезидентом.
- Дедушка дарит внуку квартиру, рыночная стоимость которой составляет 3 200 000 руб (кадастровая стоимость 2 800 000 руб × коэффициент 1,00 + рыночная надбавка).
- Одаряемый – внук, то есть близкий родственник → освобождён от НДФЛ согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
- Налог не уплачивается, но необходимо подать декларацию 3‑НДФЛ с отметкой «Освобождение от налога» (строка 110).
- Срок подачи декларации – до 1 октября 2027 года (за налоговый период 2026 года).
Рекомендации для дарителей и одаряемых - Документально подтверждайте родство – храните оригиналы и заверенные копии свидетельств о рождении, браке, усыновлении.
- Оценивайте объект независимо – даже если используется кадастровая стоимость, рекомендуется получить отчёт независимого оценщика, чтобы избежать споров с налоговым органом.
- Соблюдайте сроки подачи декларации – используйте электронный кабинет налоговой службы ЛНР, установите напоминания в календаре.
- Учитывайте изменения коэффициентов – ежегодно проверяйте актуальные нормативные акты ЛНР и РФ, так как коэффициент к кадастровой стоимости может меняться.
- При сомнениях консультируйтесь с налоговым консультантом – особенно если сделка включает несколько объектов или одаряемый является нерезидентом.
Налогообложение при дарении недвижимости в ЛНР в период 2024‑2026 гг. сохраняет общую структуру, установленную НК РФ, но подвержено ряду временных корректировок, связанных с коэффициентами к кадастровой стоимости, порядком подачи деклараций и льготами для отдельных категорий получателей. Знание актуальных норм и своевременное выполнение всех procedural требований позволяют избежать непредвиденных налоговых обязательств и обеспечить законную передачу имущества внутри семьи.
Статья подготовлена на основе информации, доступной на 27 августа 2026 года.