Дата актуализации информации: 01:58:28 ()․
Сдача жилого помещения в аренду остаётся одним из самых популярных способов получения пассивного дохода․ Однако в Луганской Народной Республике (ЛНР) такой доход подлежит налогообложению․ Понимание законодательных норм, правил расчёта налога и порядка его уплаты поможет избежать штрафов и оптимизировать налоговую нагрузку․
Нормативная база
Налогообложение доходов физических лиц от сдачи жилья в аренду регулируется следующими нормативными актами ЛНР:
- Закон ЛНР «О налоге на доходы физических лиц» (в редакции от 2024 года);
- Постановление Совета Ministers ЛНР № 12‑2023 «О порядке исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц от аренды недвижимости»;
- Инструкция ФНС ЛНР по заполнению декларации по НДФЛ (версия 2025)․
Кто является плательщиком налога?
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачивают все физические лица, получившие доход от сдачи внаём жилого помещения, расположенного на территории ЛНР, независимо от того, является ли арендодатель резидентом ЛНР или нет․
Что считается доходом от аренды?
Доходом признаётся вся сумма, фактически полученная арендодателем от арендатора за период, включая:
- арендную плату за жилое помещение;
- коммунальные платежи, если они включены в договор аренды и оплачиваются арендатором;
- дополнительные услуги (например, уборка, охрана), если они оговорены в договоре и оплачиваются отдельно․
В случае, если арендодатель возмещает арендатору часть расходов (например, ремонт), такие суммы вычитаются из дохода․
Вычеты и допустимые расходы
Согласно законодательству ЛНР, арендодатель может уменьшить полученный доход на следующие документированные расходы:
- расходы на текущий ремонт и содержание жилья (замена сантехники, покраска, мелкий ремонт);
- оплата коммунальных услуг, если они не включены в арендную плату и оплачиваются арендодателем;
- налог на имущество физических лиц, уплаченный за сдаваемое внаём помещение;
- страховые премии по полисам «жилье» и «ответственность перед третьими лицами»;
- услуги посредников (риэлтерские агентства, управляющие компании), если они оформлены документально․
Важно: расходы должны быть подтверждены платежными документами (чеки, счета-фактуры, акты выполненных работ)․
Ставка налога
В ЛНР действует единая ставка НДФЛ для доходов от аренды недвижимости:
13 % от налогооблагаемой базы (доход минус допустимые вычеты)․
Порядок расчёта налога (пошагово)
- Определить общий доход за отчётный период (месяц, квартал, год) – сумма всех полученных платежей от арендаторов․
- Вычесть допустимые расходы, подтверждённые документально․
- Получить налогооблагаемую базу = Доход – Расходы․
- Рассчитать налог = Налогооблагаемая база × 13 %․
- Учесть уже уплаченные авансовые платежи (если они были) – разница подлежит доплате или возврату․
Пример расчёта за квартал
- Получено арендной платы: 150 000 ₽․
- Допустимые расходы (ремонт, коммунальные услуги, налог на имущество): 30 000 ₽․
- Налогооблагаемая база: 150 000 ₽ – 30 000 ₽ = 120 000 ₽․
- Налог к уплате: 120 000 ₽ × 0,13 = 15 600 ₽․
Уплата налога
НДФЛ от аренды жилья уплачивается следующим образом:
- Сроки уплаты: не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным периодом (месяц, квартал или год, в зависимости от выбранной периодичности декларирования)․
- Способы уплаты: через банковский перевод на счёт налоговой инспекции ЛНР, онлайн‑платежи в личном кабинете налогоплательщика, либо через платёжные терминалы, обслуживающие налоговые платежи․
- Необходимые реквизиты: ИНН плательщика, КБК (код бюджетной классификации) – для НДФЛ от аренды указывается
1###-###-####11000110, OKTО – код территории ЛНР․
Отчётность
Физические лица, получающие доход от аренды, обязаны подавать декларацию по НДФЛ:
- Форма декларации: «Декларация по налогу на доходы физических лиц» (форма № 2‑НДФЛ)․
- Периодичность: ежеквартально, если доход превышает 100 000 ₽ в квартал; иначе – ежегодно․
- Срок подачи: не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным (для годовой декларации) или не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом (для квартальной)․
- Способ подачи: электронно через портал «Электронная налоговая служба ЛНР» либо в бумажном виде в территориальное отделение ФНС ЛНР․
Ответственность за нарушение
Несвоевременная уплата или занижение налоговой базы влечёт:
- пени – 0,05 % от суммы недоимки за каждый день просрочки;
- штраф – 20 % от суммы неуплаченного налога (при неумышленном нарушении) или 40 % (при умышленном);
- в случае повторных нарушений – возможное привлечение к административной ответственности до дисквалификации от осуществления арендной деятельности на срок до 1 года․
Практические рекомендации
- Вести отдельный бухгалтерский журнал арендных операций: фиксировать дату получения платежа, сумму, источник (арендатор), назначение расходов․
- Сохранять все первичные документы (квитанции, счета, акты) не менее 4 лет – это срок, в течение которого налоговый орган может провести проверку․
- Использовать онлайн‑сервисы для автоматизации расчёта налога и формирования декларации (например, «Налоговый помощник ЛНР»)․
- При сомнениях в правомерности вычета – консультироваться с налоговым консультантом или обращаться в территориальное отделение ФНС ЛНР за разъяснениями․
- Планировать уплату налога заранее, чтобы избежать штрафов за просрочку․
Налогообложение дохода физических лиц от сдачи жилья в аренду в ЛНР имеет чётко определённый порядок: определение дохода, вычет допустимых расходов, применение ставки 13 % и своевременная уплата и отчётность․ Соблюдение указанных правил не только избавит арендодателя от штрафных санкций, но и позволит легализовать получаемый доход, что особенно важно при планировании крупных покупок, получения кредитов или оформления наследства․
Следуя рекомендациям, изложенным в данной статье, вы сможете эффективно управлять своими налоговыми обязательствами и сосредоточиться на главном – получении стабильного и законного дохода от аренды недвижимости․