С 2025‑2026 гг. в Луганской Народной Республике (ЛНР) действует механизм налоговой амнистии, позволяющий физическим лицам списать часть задолженности по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и другим налогам, а также избежать начисления штрафов и пеней. Ниже подробно рассмотрены правовые основы, кто имеет право воспользоваться амнистией, какие обязательные условия необходимо выполнить и пошаговый порядок подачи заявления.

Правовая база амнистии в ЛНР

• Федеральный закон РФ № 436‑ФЗ от  г. «О налоговой амнистии» (далее – Закон 436‑ФЗ). В ЛНР данный закон принят в качестве основного нормативного акта и адаптирован к местному законодательству.
• Статья 228 Налогового кодекса РФ (п. 6 и п. 7) – перечень доходов, подлежащих амнистии, и ограничения по их применению.
• Закон ЛНР «О налоговой амнистии физических лиц» (утверждён постановлением Совета Народных Дел от 15 июня 2025 г.) – конкретизирует сроки, порядок подачи документов и перечень исключений в республике.

Кому предоставляется налоговая амнистия?

Амнистия распространяется только на физических лиц, включая пенсионеров, студентов и самозанятых, но не распространяется на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (для них предусмотрена отдельная амнистия).

Основные категории налогоплательщиков

1. Граждане ЛНР, получившие доходы от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности, сдачи в аренду недвижимости, а также от продажи имущества, полученные до 31 декабря 2015 г.
2. Лица, у которых не было уплачено НДФЛ или другие налоги (имущественный, транспортный, земельный) за указанные периоды, и которые не были взысканы налоговыми органами до начала действия закона.
3. Физические лица, не подавшие декларацию о доходах за 2014‑2015 годы, но имеющие подтверждающие документы о полученных доходах.

Кто НЕ может воспользоваться амнистией?

• Если налог уже был уплачен или взыскан до  г. (дата вступления в силу Закона 436‑ФЗ).
• Если задолженность уже была списана в рамках предыдущих программ амнистии.
• Если налогоплательщик был признан виновным в умышленном уклонении от уплаты налогов (уголовное дело, штрафы, административные санкции).
• Если в отношении налогоплательщика уже вынесено решение о дроблении бизнеса (для физических лиц, использующих бизнес‑структуры).

Какие налоги покрывает амнистия?

Необходимый пакет документов

Для подачи заявления необходимо собрать следующий набор документов (все копии – не менее двух экземпляров).

1. Заявление о применении налоговой амнистии (образец Форма № А‑1).
2. Паспорт гражданина ЛНР (оригинал + копия).
3. ИНН (индивидуальный налоговый номер) – копия.
4. Документы, подтверждающие полученные доходы за 2014‑2015 гг. (справки с места работы, договоры аренды, выписки из банков).
5. Копии ранее поданных налоговых деклараций (если они есть).
6. Справка из налоговой инспекции о наличии (или отсутствии) задолженности.
7. Квитанция об уплате государственной пошлины за рассмотрение заявления (если предусмотрена).

Пошаговый порядок получения амнистии

Шаг 1. Подготовка документов

Соберите все перечисленные выше документы. При отсутствии каких‑либо справок обратитесь в работодателя или в банк за выписками.

Шаг 2. Подача заявления

• Лично в отделение ФНС ЛНР (адрес: ул. Пушкина, 12, г. Луганск).
• Через электронный сервис «Госуслуги ЛНР» – загрузка сканов в личный кабинет.
• Отправкой заказным письмом с уведомлением о вручении.

Шаг 3. Рассмотрение заявления налоговым органом

Срок рассмотрения – не более 30 календарных дней с момента подачи полного пакета документов. При необходимости налоговый инспектор может запросить дополнительные сведения.

Шаг 4. Принятие решения

Если решение положительное, налоговый орган выдает постановление о списании задолженности и освобождает от уплаты штрафов и пеней. Копию постановления необходимо сохранить.

Шаг 5. Выплата оставшейся суммы (если есть)

В случае, если часть долга не подпадает под амнистию (например, задолженность за 2016‑2024 годы), её необходимо погасить в установленный срок, иначе начисляются обычные штрафы и пени.

Сроки действия амнистии в ЛНР

В 2026 году амнистия действует с 1 января 2026 г. по 31 декабря 2026 г. Заявления, поданные после 31 декабря, рассматриваются в рамках следующего (если будет объявлен) периода.

Последствия применения амнистии

• Списание основной суммы долга, штрафов и пеней по указанным налогам.
• Отсутствие дальнейших налоговых проверок за указанный период (за исключением проверок, начатых до 12 июля 2024 г., согласно ст. 6 закона 176‑ФЗ).
• Возможность получения справки об отсутствии задолженности, что упрощает получение кредитов и оформление недвижимости.
• Сохранение права на участие в будущих программах налоговой поддержки.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Можно ли воспользоваться амнистией, если я уже уплатил часть налога?

Да. Амнистия распространяется только на неуплаченную часть долга. Уплаченные суммы остаются в учёте и не подлежат возврату.

Вопрос 2: Нужно ли платить штрафы за просрочку до подачи заявления?

Нет. При условии, что заявление подано в установленный срок, штрафы и пени автоматически списываются.

Вопрос 3: Как узнать, есть ли у меня задолженность?

Справку можно получить в любой налоговой инспекции ЛНР по месту жительства или через онлайн‑сервис «Личный кабинет налогоплательщика».

Вопрос 4: Можно ли подать заявление от имени родственника?

Только в случае оформления доверенности нотариального образца.

Вопрос 5: Что будет, если я не предоставлю все документы?

Заявление будет возвращено с указанием недостающих документов, а срок рассмотрения начнётся заново после их предоставления.

Налоговая амнистия в ЛНР – это реальная возможность освободиться от долгов по НДФЛ и другим налогам, возникшим до 2015 года, без штрафов и пеней. Главное – внимательно изучить условия участия, собрать полный пакет документов и подать заявление в установленные сроки. При правильном подходе процесс занимает не более месяца, а полученный документ о списании задолженности открывает новые финансовые возможности.

Помните: амнистия не действует ретроспективно на долги, уже взысканные до 28 декабря 2017 г., а также на те, которые уже были погашены. Поэтому, если у вас есть сомнения, лучше обратиться к налоговому консультанту или в отделение ФНС ЛНР для предварительной проверки.