Налоговая реформа 2026 года внесла существенные изменения в порядок применения упрощённой системы налогообложения (УСН) и патентной системы налогообложения (ПСН) в Луганской Народной Республике (ЛНР). Чтобы избежать штрафов и сохранить право на льготный режим, предпринимателям необходимо точно знать сроки, формы заявлений и новые лимиты.
Краткий обзор изменений 2026 года
- Снижение лимита дохода для ПСН – теперь он составляет 20 млн рублей в год (ранее – 30 млн рублей).
- Обязательное уведомление о переходе на УСН или ПСН до 31 декабря 2025 года (для начала применения с 1 января 2026 года).
- Запрет на смену режима в течение календарного года (п.п. 3, 6 ст. 346.13 НК РФ) – переход возможен только в начале года.
- Возможность совмещения УСН и ПСН – отдельные виды деятельности могут быть переведены на патент, оставаясь в общей системе УСН.
- Электронная подача заявлений через личный кабинет ИП или уполномоченный банк (система «Контур.Экстерн»).
Какие формы необходимо подавать
- Форма 26.2‑1 – уведомление о переходе на УСН (или о переходе с ПСН на УСН). Подаётся в налоговую инспекцию до 31 декабря 2025 года.
- Форма 26.21 – уведомление о переходе на УСН (для ИП, уже использующих ПСН). Дедлайн – 12 января 2026 года включительно.
- Заявление о применении патента (образец от 2 марта 2026 года) – подаётся не позднее 16 декабря 2025 года, если планируется начать работу по патенту с 1 января 2026 года.
Пошаговая инструкция по обращению в налоговую
Шаг 1. Подготовка документов
- Копия паспорта ИП.
- Свидетельство о государственной регистрации ИП.
- Книга учёта доходов (для УСН) и/или реестр видов деятельности (для ПСН).
- Заполненные формы 26.2‑1, 26.21 или заявление о патенте (в зависимости от выбранного действия).
- Справка о доходах за 2025 год (для подтверждения, что лимит не превышен).
Шаг 2; Выбор способа подачи
- Лично в налоговую инспекцию – принести оригиналы и копии документов в отделение по месту регистрации ИП.
- Электронно через личный кабинет ИП – загрузить сканы документов, подписать электронно и отправить.
- Через уполномоченный банк (например, Точка Банк) – воспользоваться сервисом «Контур.Экстерн».
Шаг 3. Проверка статуса заявления
После подачи заявления налоговая обязана в течение 10 рабочих дней выдать ответ (положительный или с указанием недостатков). При получении отказа необходимо устранить замечания и повторно подать документы.
Шаг 4. Ведение раздельного учёта
Если вы совмещаете УСН и ПСН, необходимо вести отдельный учёт доходов и расходов по каждому виду деятельности. Это поможет избежать превышения лимита в 20 млн рублей и своевременно подать уведомление об утрате права на патент.
Что делать при превышении лимита ПСН
- Уведомить налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня превышения (пункт «Утрата права на патент»).
- Подать форму 26.2‑1 с указанием перехода на УСН или ОСНО.
- Сразу же прекратить использование патента – дальнейшее применение будет считаться нарушением.
- При необходимости оформить декларирование НДС (если переход на ОСНО) – с 2026 года НДС на патенте не уплачивается, но появляется обязанность после утраты права.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли перейти с УСН на ПСН в середине 2026 года?
Нет. По п.п. 3, 6 ст. 346.13 НК РФ переход возможен только в начале календарного года. Исключение – перевод отдельного вида деятельности на ПСН при сохранении УСН (см. письма ФНС РФ от г., СД‑4‑3/17292).
Какой срок подачи заявления о переходе на УСН?
До 31 декабря 2025 года (форма 26.2‑1) для начала применения с 1 января 2026 года. При переходе из ПСН – до 12 января 2026 года включительно (форма 26.21).
Что делать, если я уже использовал патент в декабре 2025 года?
Для перехода на УСН в 2026 году необходимо подать уведомление по форме 26.2‑1 до 31 декабря 2025 года. Если уведомление не подано, право на патент сохраняется, но при превышении лимита в 2026 году вы утратите его автоматически.
Нужен ли мне платить НДС, если я перешёл с ПСН на УСН?
ПСН освобождает от уплаты НДС. После утраты права на патент (например, из‑за превышения лимита) возникает обязанность по НДС, если вы переходите на ОСНО. При переходе на УСН НДС по‑прежнему не уплачивается.
Практические рекомендации для предпринимателей в ЛНР
- Планируйте доходы заранее – следите за суммами, чтобы не превысить 20 млн рублей.
- Ведите раздельный реестр для каждой деятельности (УСН vs ПСН).
- Используйте электронные сервисы (Контур.Экстерн, личный кабинет ФНС) – они ускоряют процесс и позволяют отслеживать статус заявления.
- Сохраняйте копии всех отправленных документов и подтверждения о получении (квитанции, электронные подписи).
- При возникновении вопросов сразу обращайтесь в налоговую инспекцию – лучше уточнить детали, чем получать отказ позже.
Пример письма‑запроса в налоговую инспекцию
ИП Иванов Иван Иванович ИНН 1234567890 ОГРНИП 1234567890123 Адрес: г. Луганск, ул. Пушкина, д.10, кв.5 Тел.: +7 (999) -23‑45‑67 e‑mail: i.ivanov@example.com В налоговую инспекцию г. Луганска от ИП Иванова И.И. Тема: Уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения (УСН) с г. Уважаемые коллеги! В соответствии с пунктом 3 ст. 346.13 НК РФ прошу принять к рассмотрению заявление о переходе на упрощённую систему налогообложения (УСН) с 1 января 2026 года. Прилагаю: Заполненную форму 26.2‑1. Копию свидетельства о регистрации ИП. Копию паспорта. Справку о доходах за 2025 год (не превышена сумма 20 млн руб.). Прошу подтвердить получение заявления и сообщить о результатах рассмотрения в течение 10 рабочих дней. С уважением, Иванов И.И. ____________________ (подпись)
2026 год стал переломным для предпринимателей в ЛНР, использующих УСН и патент. Чёткое соблюдение сроков, правильный выбор форм и своевременное уведомление налоговых органов позволяют сохранить льготный режим и избежать штрафных санкций. Регулярный мониторинг доходов, ведение раздельного учёта и использование электронных сервисов – ключевые инструменты успешного налогового планирования.
Дата публикации: г.