С 2024 по 2026 годы в Луганской Народной Республике (ЛНР) вводяться существенные поправки в налоговое и таможенно‑тарифное законодательство․ Они касаются земельного налога, налога на имущество физических лиц (Налог на недвижимость), НДФЛ при продаже недвижимости, а также государственных пошлин за регистрацию прав․ В статье подробно рассматриваются все изменения, их практическое значение и способы расчёта․

Общая картина налоговой реформы 2024‑2026 гг․

• В 2024 году вводятся новые правила расчёта имущественных налогов для совместной собственности․
• С 2025 года меняются ставки НДФЛ при продаже недвижимости и вводятся пороги дохода․
• В 2026 году вступают в силу поправки к госпошлинам за регистрацию прав и к УСН‑налогу для индивидуальных предпринимателей‑самозанятых․
• Большая часть льгот ориентирована на семьи с детьми, а также на участников СВО․

Ключевые нормативные акты

Среди основных документов, регламентирующих изменения, выделяются:

1. Федеральный закон №179‑ФЗ от  г․
2. Приказ Минфина России №105н от  г․ «О внесении изменений в порядок начисления и уплаты пошлин за операции с недвижимым имуществом»․
3. Региональные постановления ЛНР о земельном и имущественном налоге (утверждены в 2024‑2025 гг․)

Налог на имущество физических лиц (Налог на недвижимость)

Что изменилось в 2024 году?

Для объектов, находящихся в совместной собственности (несколько физических лиц), уточнён порядок расчёта:

• Налог рассчитывается для каждого совладельца отдельно․
• Для расчёта применяется коэффициент 0,5 от общей суммы налога, если доля владения не указана в кадастровой справке․

Пример:

Ставки в 2025‑2026 годах

С 1 января 2025 года ставка налога на имущество физических лиц повышается:

• Для объектов стоимостью до 300 млн руб․ – 0,1 % (как и в 2024 году)․
• Для объектов стоимостью более 300 млн руб․ – 2 % от кадастровой стоимости․

В 2026 году ожидается дальнейшее уточнение ставок после пересчёта кадастровой стоимости по рыночным ценам (планируется ввод новой нормы в 2027 году)․

Льготы

Для 2024‑2026 гг; действуют следующие льготы:

• Семьи с тремя и более детьми – снижение ставки на 0,02 % (только для жилых помещений)․
• Владельцы жилья в аварийных домах – освобождение от налога с февраля 2024 года․
• Участники СВО – освобождение от уплаты налога на имущество за 2025‑2026 годы․

Земельный налог

Текущие ставки

С 1 января 2025 года ставка земельного налога для физических лиц в ЛНР увеличилась:

• Для земель сельскохозяйственного назначения – 2,0 % от кадастровой стоимости;
• Для земель под жилую застройку – 2,5 % от кадастровой стоимости․

Пример расчёта

Льготы по земельному налогу

• Для пенсионеров – снижение ставки на 0,5 %․
• Для многодетных семей – снижение ставки на 0,3 %․

НДФЛ при продаже недвижимости

Ставки и пороги

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачивается при продаже недвижимости, если продажа происходит раньше минимального срока владения (трёх‑летний срок для жилой недвижимости, пяти‑летний – для нежилой)․

Как рассчитывается налог

Налог начисляется на разницу между продажной ценой и суммой расходов (включая затраты на улучшения, нотариальные услуги, комиссии)․ Если налогоплательщик выбирает фиксированную сумму, она составляет 1 % от продажной цены․

Пример расчёта (2025 год)

1. Продажная цена квартиры – 8 000 000 руб․
2. Документально подтверждённые расходы (ремонт, комиссии) – 1 200 000 руб․
3. Налогооблагаемая база = 8 000 000 – 1 200 000 = 6 800 000 руб․
4. Ставка 13 % (до 2,4 млн) + 15 % (свыше 2,4 млн)․
   Налог = 2 400 000 × 13 % + (6 800 000 – 2 400 000) × 15 % = 312 000 + 660 000 = 972 000 руб․

Вычеты и льготы

• Семьи с детьми (до трёх детей) могут уменьшить налогооблагаемую базу на 1 % от стоимости продажи․
• Для пенсионеров предоставляется фиксированный вычет в размере 1 % от продажной цены․

Государственные пошлины за регистрацию прав

Что изменилось?

С 1 января 2025 года изменились размеры пошлин за государственную регистрацию и кадастровый учёт:

• Регистрация права собственности – 1 % от стоимости сделки (не менее 1 000 руб․, не более 30 000 руб․)․
• Кадастровый учёт – фиксированная плата 2 500 руб․ за объект․
• Для участников СВО пошлина за регистрацию в 2025‑2026 годах отменена полностью․

Пример расчёта пошлины

Продажа квартиры за 5 000 000 руб․ Пошлина за регистрацию = 5 000 000 × 1 % = 50 000 руб․ (но не менее 1 000 руб․, поэтому в данном случае 50 000 руб․)․

Как платить и где получать информацию

• Все начисления и уведомления доступны в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России․
• Оплата налогов и пошлин возможна через Госуслуги, онлайн‑банкинг или в отделениях банков․

Сроки уплаты

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог на имущество в 2025 году, если у меня нет кадастровой стоимости?

Нет․ По постановлению от 14 октября 2025 года налог на имущество физических лиц не взимается в 2025 году в случае отсутствия официально установленной кадастровой стоимости․

Как оформить совместную собственность, чтобы избежать двойного налогообложения?

При регистрации совместного владения в Росреестре укажите доли каждого совладельца․ После этого налог будет рассчитываться с применением коэффициента 0,5 для каждого совладельца, как указано в правилах 2024 года․

Какие документы нужны для получения вычета по НДФЛ для семей с детьми?

Необходимо предоставить:

• Свидетельства о рождении детей․
• Документ, подтверждающий факт родства (свидетельство о браке, если вы совместно владеете имуществом)․
• Копию договора купли‑продажи и расчётную ведомость расходов․

Сколько времени занимает процесс регистрации права собственности после продажи?

В среднем 10‑15 рабочих дней, если все документы в порядке и нет необходимости в дополнительных проверках․

Для владельцев недвижимости в ЛНР 2024‑2026 годы – период активных изменений․ Чтобы избежать штрафов и лишних расходов, рекомендуется:

1. Вовремя проверять наличие кадастровой стоимости и при необходимости инициировать её уточнение․
2. При совместной собственности фиксировать доли в договоре и использовать коэффициент 0,5 при расчёте налогов․
3. Планировать продажу недвижимости с учётом минимального срока владения, чтобы минимизировать НДФЛ․
4. Воспользоваться льготами для семей с детьми и участников СВО – собрать необходимые подтверждающие документы заранее․
5. Оплачивать налоги и пошлины онлайн через ФНС и Госуслуги, следя за сроками в личном кабинете․

Тщательное планирование и своевременное использование доступных льгот помогут существенно снизить налоговое бремя и избежать неприятных сюрпризов․

Дата публикации: 27 августа 2026 года․ Информация актуальна на момент написания и основана на официальных нормативных актах, а также на данных портала Госуслуги и публикациях экспертов Контур․Экстерна․