Внимание! Информация актуальна на 27 августа 2026 г. Состояние нормативных актов может изменяться, поэтому предпринимателям рекомендуется проверять официальные источники (ФНС России, Правительство РФ, официальные сайты органов ЛНР).

Общие положения

С 1 января 2023 г. на территории Луганской Народной Республики (ЛНР) применяется законодательство Российской Федерации о налогах и сборах в соответствии с:

• Постановлением Правительства РФ от № 2529 «Об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей»;
• Статьёй 15 Закона Луганской Народной Республики «О системе налогообложения Луганской Народной Республики»;
• Федеральным законом № 254534‑8, принятым в третьем чтении Государственной Думой (2022 г.) о специальных налоговых режимах в новых регионах.

Таким образом, налоговая система ЛНР полностью синхронизирована с Налоговым кодексом РФ (НК РФ), но содержит особенности, предусмотренные вышеуказанными нормативными актами.

Нормативно‑правовая база

Основные налоги и их особенности в ЛНР

3.1 Налог на прибыль организаций

• Ставка – 20 % (общая ставка НК РФ).
• Для субъектов, работающих в специальных экономических зонах (СЭЗ), применяется льготная ставка 0 % на прибыль, полученную от деятельности, предусмотренной уставом СЭЗ (постановление № 2529).
• До  г. налогоплательщики, зарегистрированные в ЛНР, освобождены от ответственности за правонарушения, указанные в подп. 4 п. 3.1 ст. 4 НК РФ.

3.2 Упрощённая система налогообложения (УСН)

• Ставка «доходы» – 6 %, «доходы минус расходы» – 15 % (по общим правилам НК РФ).
• Для предприятий, расположенных в СЭЗ, установлена льготная ставка 0 % (постановление № 2529).
• Регистрация в УСН производится через ФНС России по общероссийской форме, но с указанием места нахождения в ЛНР.

3.3 Налог на добавленную стоимость (НДС)

• Базовая ставка – 20 % (общая ставка НК РФ).
• Сниженная ставка 10 % применяется к определённым группам товаров (продукты питания, лекарства) – как в остальных регионах РФ.
• Для поставок товаров из России в ЛНР (и обратно) применяется механизм «внутренней поставки» – НДС начисляется в месте реализации, а не в месте перемещения товаров через границу.
• Ставка 0 % применяется к экспортным операциям и к операциям внутри СЭЗ.

3.4 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

• Базовая ставка – 13 % для резидентов РФ, 30 % для нерезидентов (как в РФ).
• С 1 января 2025 г. в ЛНР введена реформа НДФЛ:
  1. Упрощённый порядок расчёта для физических лиц, получающих доход только от трудовой деятельности (единый налоговый вычет 350 000 ₽).
  2. Налоговые вычеты по ипотеке и образованию сохраняются в полном объёме.
• Для работников, занятых в СЭЗ, предусмотрена ставка 0 % на доходы, полученные от деятельности, подпадающей под льготный режим.

3.5 Транспортный налог

С  г. в ЛНР действует Закон № 17‑I «О транспортном налоге». Основные положения:

• Ставка определяется в зависимости от мощности двигателя (л.с.) и категории транспортного средства.
• Для транспортных средств, используемых в СЭЗ, предусмотрена льгота – 0 % налога.
• Для электромобилей ставка составляет 0 % независимо от места эксплуатации.

3.6 Страховые взносы

• База расчёта и ставки (ПФР, ФОМС, ФСС) полностью соответствуют НК РФ.
• Для работодателей, работающих в СЭЗ, предусмотрена возможность частичного или полного освобождения от уплаты страховых взносов (постановление № 2529);

Специальные экономические зоны (СЭЗ) в ЛНР

СЭЗ в ЛНР созданы для привлечения инвестиций и ускорения экономического развития. Основные налоговые преференции:

1. Налог на прибыль – 0 %.
2. УСН – 0 %.
3. НДС – 0 % на экспортные операции и внутризоновые поставки.
4. Транспортный налог – 0 %.
5. Освобождение от страховых взносов за сотрудников, работающих в СЭЗ, на срок до 5 лет.

Для получения статуса СЭЗ предприятие должно:

• Подать заявление в Администрацию СЭЗ ЛНР (оформление в 5‑дневный срок).
• Предоставить бизнес‑план, подтверждающий создание новых рабочих мест и объём инвестиций.
• Получить сертификат «СЭЗ», после чего все налоговые расчёты ведутся по льготным ставкам.

Порядок регистрации налогоплательщиков в ЛНР

1. Подготовка учредительных документов (устав, учредительный договор) в соответствии с законодательством РФ.
2. Регистрация юридического лица в Федеральной налоговой службе России через портал nalog.ru (выбор региона – «Луганская Народная Республика»).
3. Получение ОКВЭД, соответствующего виду деятельности (особое внимание к кодам, связанным с СЭЗ).
4. Открытие расчётного счёта в банке, лицензированном в РФ.
5. Регистрация в системе обязательного социального страхования (ПФР, ФОМС, ФСС).

Для индивидуальных предпринимателей (ИП) процесс аналогичен, но упрощён: заполнение формы Р21001, указание места жительства в ЛНР, выбор системы налогообложения (УСН, ПСН).

Отчётность и сроки уплаты налогов

Все отчёты подаются через Личный кабинет налогоплательщика на портале ФНС России. Для ЛНР предусмотрена отдельная подсистема, позволяющая указывать территорию налогообложения.

Ответственность и особенности применения

• Для налогоплательщиков, зарегистрированных до 31 декабря 2023 г., не применяется ответственность за правонарушения, указанные в подп. 4 п. 3.1 ст. 4 НК РФ (постановление № 2529).
• С 1 января 2024 г. вводятся пени за просрочку в размере 0,5 % от суммы налога за каждый день просрочки, но не менее 1 000 ₽.
• Контроль за соблюдением налоговых обязательств осуществляется региональными инспекторами ФНС, а также специальными контрольными комиссиями, созданными в рамках СЭЗ.

Последние изменения (2025‑2026 годы)

1. 2025 г. Введена реформа НДФЛ в ЛНР (установлен единый налоговый вычет 350 000 ₽, упрощённый порядок расчёта).
2. 2025 г. Приняты поправки к НК РФ, касающиеся упрощённого налогообложения в СЭЗ – возможность применения ставки 0 % по УСН и налогу на прибыль.
3. 2026 г. Обновлённый Налоговый кодекс РФ (в редакции 2026) вводит новые правила расчёта страховых взносов и расширяет перечень льготных расходов для УСН.
4. 2026 г. Утверждена методика расчёта НДС при трансграничных поставках в рамках «внутренней поставки» – упрощённый порядок подтверждения места реализации.

Практические рекомендации для предпринимателей

• Проверяйте статус СЭЗ. Если ваш бизнес может претендовать на льготный режим, подайте заявку как можно раньше – экономия может достигать 100 % налога.
• Ведите раздельный учёт. Для операций внутри СЭЗ и за её пределами необходимо вести отдельные книги, чтобы корректно рассчитывать НДС и налог на прибыль.
• Следите за сроками. Налоговые сроки в ЛНР совпадают с общероссийскими, но в случае просрочки штрафы могут быть увеличены вдвое.
• Обращайтесь к профессионалам. Специалисты ФНС и региональные налоговые консультанты помогут правильно оформить льготы и избежать ошибок в декларациях.
• Регулярно обновляйте информацию. Налоговое законодательство в новых регионах меняется быстро; подписывайтесь на рассылки «Гарант.ру», «КонсультантПлюс» и официальные новости ФНС.

Налоговое законодательство Луганской Народной Республики представляет собой полноценную интеграцию в российскую налоговую систему с учётом специфических региональных особенностей. Основные преимущества для бизнеса – это возможность получения льгот в СЭЗ, упрощённые режимы налогообложения и отсутствие ответственности за некоторые правонарушения для компаний, зарегистрированных до конца 2023 года.

Тем не менее, предпринимателям необходимо внимательно следить за изменениями нормативных актов, правильно оформлять документы и своевременно сдавать отчётность, чтобы воспользоваться всеми доступными преференциями и избежать налоговых рисков.

Статья подготовлена на основе открытых источников (Гарант.ру, КонсультантПлюс, официальные публикации ФНС России) и актуальна на ;