В условиях Луганской Народной Республики (ЛНР) налоговое законодательство тесно взаимодействует с нормами Федеральной налоговой службы России (ФНС). Это позволяет плательщикам использовать привычные формы и порядки заполнения деклараций, однако необходимо учитывать местные особенности: отдельные приказы ЛНР, сроки сдачи и порядок предоставления документов через МФЦ или личный кабинет налогоплательщика.

Общие положения

• Налоговое законодательство ЛНР основано на законах «О системе налогообложения» (от № 79‑II) и соответствующих подзаконных актах.
• Для большинства налогов применяються формы, утверждённые ФНС России, но с учётом поправок, опубликованных в официальных источниках ЛНР (например, приказ Государственного комитета налогов и сборов ЛНР № 211 от о налоге с оборота).
• Плательщики могут подавать декларации как в бумажном виде через МФЦ «Мои Документы», так и в электронном формате через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.

Основные виды налоговых деклараций в ЛНР

Декларация по упрощённой системе налогообложения (УСН)

УСН остаётся наиболее популярным режимом для ИП и ООО в ЛНР. В 2024 году ФНС России выпустила письмо от 13 февраля 2024 г. (ЕД‑7‑3/958), в котором разъяснено заполнение показателя «Обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта Российской Федерации»:

• Строка 124 Раздела 2.1.1 – при объекте налогообложения «доходы».
• Строка 264 Раздела 2.2 – при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Сроки сдачи декларации по УСН за 2024 год – не позднее 30 апреля 2025 года (для электронной формы) и не позднее 30 апреля 2025 года (для бумажной формы).

Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3‑НДФЛ)

Физические лица могут подать форму 3‑НДФЛ:

• В бумажном виде через любой МФЦ «Мои Документы».
• В электронном виде – через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России (рекомендуется использовать расширенную версию кабинета).

Срок подачи – не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным.

Декларация по косвенным налогам (НДС и акцизы) при импорте товаров

Для импорта товаров с территории государств‑членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС) используется форма КНД 1151088. Форму можно скачать с портала КонсультантПлюс или непосредственно с сайта ФНС России.

Декларация по налогу с оборота (приказ № 211 от )

Порядок заполнения и предоставления данной декларации регламентирован приказом Государственного комитета налогов и сборов ЛНР. Основные разделы включают:

1. Общие сведения о плательщике.
2. Расчёт оборота, подлежащего обложению.
3. Применение льгот и вычетов (если предусмотрены местными нормативными актами).

Пошаговая инструкция по заполнению декларации (пример УСН)

1. Скачайте актуальный бланк декларации по УСН за отчётный год с сайта ФНС России (раздел «Формы и порядок заполнения»).
2. Заполните титульный лист: ИНН, КПП, наименование организации, период отчётности.
3. В разделе 1 укажите суммы доходов (или доходы минус расходы) согласно бухгалтерскому учёту.
4. В разделе 2.1.1 (или 2.2) заполните строку 124/264 – обоснование применения налоговой ставки, установленной законом ЛНР (ссылка на местный нормативный акт).
5. Проверьте контрольные соотношения (например, сумма налога, рассчитанная по ставке, должна совпадать с данными в разделе 3).
6. Подпишите декларацию (электронной подписью при электронной подаче или собственноручно при бумажной).
7. Отправьте декларацию:
• Электронно – через личный кабинет налогоплательщика (раздел «Отчётность»).
• На бумаге – в ближайший МФЦ «Мои Документы» или непосредственно в налоговый орган ЛНР.

Сроки подачи основных деклараций в ЛНР (2024‑2025 гг.)

Электронная подача и личный кабинет налогоплательщика

Для удобства работы с налоговыми декларациями рекомендуется:

• Зарегистрироваться на портале nalog.ru и получить доступ к личному кабинету.
• Использовать расширенную версию кабинета, которая позволяет:
• Загружать готовые XML‑файлы деклараций.
• Получать уведомления о принятии или отклонении отчёта.
• Скачивать копии поданных деклараций и выписки по расчётам.
• При необходимости воспользоваться сервисом «IRS Free File» как примером бесплатной онлайн‑подготовки декларации (аналог доступен в российском сервисе «Подготовка декларации» в личном кабинете).

Получение копий деклараций и выписок

После подачи декларации вы можете получить:

• Копию поданной декларации в личном кабинете (раздел «История отчётов»).
• Выписку по налогу на доходы физических лиц или по УСН – через запрос в личном кабинете или в МФЦ.
• Справку об отсутствии задолженности – полезно при участии в тендерах или получении кредитов.

Частые ошибки и как их избежать

• Неправильное указание строки обоснования ставки. При УСН в ЛНР обязательно заполнять строку 124 или 264, ссылаясь на местный нормативный акт (закон ЛНР от № 79‑II).
• Пропуск сроков подачи. Установите напоминания в календаре за 15 дней до дедлайна.
• Несоответствие данных бухгалтерского учёта и декларации; Перед подачей выполните сверку по обороту, доходам и расходам.
• Отсутствие электронной подписи при электронной подаче. Убедитесь, что ваш сертификат ЭП действующий и установлен в криптопровайдере.
• Использование устаревших форм. Всегда проверяйте актуальность бланка на сайте ФНС России или в официальных источниках ЛНР.

Полезные ссылки и ресурсы

• ФНС России – nalog.ru (форматы, письма, инструкции).
• Государственный комитет налогов и сборов ЛНР – официальный сайт (раздел «Нормативные акты»).
• КонсультантПлюс – скачивание форм КНД 1151088 и других деклараций.
• МФЦ «Мои Документы» – адреса и часы работы в городах ЛНР.
• Письмо ФНС России от  г. № ЕД‑7‑3/958 (обоснование ставки при УСН).
• Приказ Государственного комитета налогов и сборов ЛНР № 211 от (налог с оборота).

Соблюдая представленные рекомендации и учитывая особенности налогового законодательства ЛНР, вы сможете правильно оформить и подать любые налоговые декларации, минимизируя риск штрафов и задержек в учёте.