С 1 января 2026 года вступают в силу поправки, внесённые Федеральным законом от  № 425‑ФЗ. Они затрагивают практически все ключевые налоги: НДФЛ, НДС, налог на прибыль, страховые взносы и специальные режимы. Для предпринимателей и организаций Луганской Народной Республики (ЛНР) эти изменения имеют особое значение, поскольку в регионе действуют дополнительные льготы, установленные законодательством ЛНР.

Основные изменения НК РФ 2025‑2026

• Повышение базовой ставки НДС с 20 % до 22 % (с ). Для отдельных видов товаров и операций сохраняются пониженные ставки 0 %, 10 % и расчётные ставки 9,09 % и 16,67 %.
• Изменения в налогообложении доходов физических лиц (НДФЛ):
  • Увеличение необлагаемого минимума до 15 000 руб. в месяц.
  • Новый порядок учёта вычетов по образованию и медицинским услугам (увеличен лимит до 120 000 руб. в год).
• Налог на прибыль организаций:
  • Ставка остаётся 20 %, но для букмекерских контор и тотализаторов установлена повышенная ставка 25 % (ст. 2 закона 425‑ФЗ).
  • Введены ограничения по применению убытков прошлых лет (не более 50 % от налоговой базы текущего периода).
• Страховые взносы:
  • Снижение тарифа «повышенных» взносов с 22 % до 20 % для ИП на УСН.
  • Увеличение базы для расчёта взносов «на травматизм» до 1,2 МРОТ.
• Специальные налоговые режимы:
  • УСН: сохранение возможности выбора объекта «доходы» (ставка 6 %) или «доходы минус расходы» (ставка 15 %).
  • Для организаций, применяющих УСН на территории ЛНР, действуют дополнительные пониженные ставки (см. ниже).
  • Патентная система налогообложения (ПСН) расширена на новые виды деятельности (например, IT‑услуги, логистика).

Влияние изменений на налогообложение в ЛНР

НДФЛ

Для физических лиц‑резидентов ЛНР новые ставки и повышенный необлагаемый минимум означают:

• Снижение налоговой нагрузки на низкооплачиваемых работников (до 15 000 руб. в месяц не облагается).
• Увеличение налога для высокодоходных граждан (свыше 5 млн руб. в год – 18 %).
• Необходимость пересмотра расчётов удержаний работодателями уже с января 2026 года.

НДС

Повышение базовой ставки до 22 % влияет на все сделки с товарами, работами и услугами, осуществляемые на территории ЛНР:

• Для организаций, применяющих общую систему налогообложения (ОСН), возрастает сумма налога к уплате и к вычету.
• Для тех, кто использует пониженные ставки (0 %, 10 %) или расчётные ставки 9,09 % и 16,67 %, изменения не затрагивают базу, но требуют актуализации учётных политик.
• С введено обязательное уведомление об освобождении от НДС по ст. 149 НК РФ (форма утверждена приказом ФНС России).

Специальные режимы (УСН) и льготы для ЛНР

Законом ЛНР от  № 212 установлены две дополнительные льготы для предпринимателей, применяющих УСН:

1. Пониженная ставка налога:
   • При объекте «доходы» – 3 % вместо стандартных 6 %.
   • При объекте «доходы минус расходы» – 7 % вместо 15 %.

   Эти ставки действуют до конца 2026 года, после чего планируется их пересмотр.

2. Увеличение лимита доходов для применения УСН до 200 млн руб. в год (вместо 150 млн руб. по федеральному закону).

Таким образом, бизнес в ЛНР может существенно снизить налоговую нагрузку при соблюдении условий специальных льгот.

Изменения в отчётности и декларировании

• С 1 января 2026 года введена новая форма декларации по НДФЛ (утверждена приказом ФНС от ). Декларация за 2025 год должна быть подана не позднее 25 марта 2026 года.
• Для НДС добавлен раздел «Расчёт по пониженным и расчётным ставкам» (9,09 % и 16,67 %).
• УСН‑декларации теперь требуют указания применяемой льготной ставки (3 %/7 %) и подтверждающего документа – выписки из реестра льгот ЛНР.

Практические рекомендации для бизнеса ЛНР

1. Провести налоговый аудит текущих расчётов по НДФЛ, НДС и УСН с учётом новых ставок и льгот.
2. Обновить учётную политику:
   • Внести изменения в порядок начисления НДС (новая базовая ставка 22 %).
   • Настроить удержания НДФЛ согласно прогрессивной шкале.
   • Добавить в регистры учёта сведения о применении пониженных ставок УСН (3 %/7 %).
3. Подготовить программное обеспечение к работе с новыми формами деклараций и уведомлениями об освобождении от НДС.
4. Обучить бухгалтерский персонал изменениям в налоговом законодательстве и специфике льгот ЛНР.
5. Своевременно подать уведомление о применении пониженной ставки УСН в налоговый орган ЛНР (не позднее 20 дня месяца, следующего за кварталом, в котором планируется применение льготы).
6. Оценить влияние на ценообразование: при росте НДС до 22 % может потребоваться пересмотр цен на товары и услуги, особенно при работе с контрагентами из других регионов РФ, где ставка остаётся 20 % (для отдельных операций).

Изменения в Налоговом кодексе РФ на 2025‑2026 годы представляют собой комплексную реформу, затрагивающую практически все основные налоги. Для предпринимателей и организаций Луганской Народной Республики ключевыми моментами являются:

• Повышение базовой ставки НДС до 22 % и необходимость учёта расчётных ставок;
• Сохранение и усиление льгот по УСН (пониженные ставки 3 % и 7 %, увеличенный лимит доходов).

Своевременная адаптация учётных систем, обучение персонала и использование предоставленных региональных льгот позволят бизнесу ЛНР не только соблюсти новые требования законодательства, но и оптимизировать налоговую нагрузку в условиях меняющейся налоговой среды.