С 1 января 2023 года Луганская Народная Республика перешла на применение Налогового кодекса Российской Федерации․ Это позволило унифицировать порядок налогообложения с остальными регионами РФ, однако в ЛНР сохраняются отдельные льготы и особенности, установленные местными нормативными актами․ Ниже рассмотрены ключевые изменения, вступившие в силу с 1 января 2026 года, а также актуальные положения по упрощённой системе налогообложения (УСН) и другим налогам․

Основные поправки, вступившие в силу с 1 января 2026 года

• Исключение из правила пересчёта налоговой базы․ Если налоговая ставка текущего периода превышает ставку периода, к которому относятся выявленные ошибки, пересчёт налоговой базы и суммы налога запрещён․ Это положение не распространяется на пересчёты, проведённые в 2025 году․
• Продление льготных ставок по УСН․ Закон ЛНР № 419‑III, принятый в 2025 году, установил пониженные ставки для индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих УСН:
  • 3 % от доходов (объект «доходы»);
  • 7 % от доходов минус расходы (объект «доходы минус расходы»)․

  Эти ставки действуют до 31 декабря 2026 года (ранее – до конца 2025 года)․

• Изменения в порядке уплаты и отчётности по УСН․ С 1 августа 2025 года ИП на УСН в ЛНР продолжают пользоваться льготными ставками, однако сроки уплаты налога и подачи деклараций приведены в соответствие с общероссийскими требованиями (квартальные авансовые платежи, ежегодная декларация до 30 апреля следующего года)․
• Налоговый контроль операций по картам физических лиц․ С 1 июля 2026 года вводится усиленный мониторинг безналичных расходов физлиц через карты, а с 1 сентября 2026 года – обязательная передача данных в налоговые органы в обновлённом формате․
• Изменения в декларациях по НДС и НДФЛ․ Начиная с отчётного периода 1 квартала 2026 года плательщики должны использовать обновлённые бланки деклараций, в которых учтены новые коды операций и уточнённые показатели по налоговым базам․

---

Упрощённая система налогообложения (УСН) в ЛНР: особенности и льготы

Кто может применять УСН?

УСН доступна:

• индивидуальным предпринимателям (ИП);
• малым предприятиям, чья среднесписочная численность не превышает 100 человек и годовой доход не более 150 млн рублей (по данным на 2025 год)․

Ставки налога при УСН в ЛНР (с 1 августа 2025 года по 31 декабря 2026 года)

Объект налогообложения	Ставка налога
Доходы	3 %
Доходы минус расходы	7 %

Эти ставки установлены региональным законом ЛНР № 419‑III и являются льготными по сравнению с общероссийскими (6 % и 15 % соответственно)․

Порядок расчёта и уплаты налога

1. Определить объект налогообложения (доходы или доходы минус расходы)․
2. Рассчитать налоговую базу за отчётный период (квартал)․
3. Умножить базу на соответствующую ставку (3 % или 7 %)․
4. Внести авансовый платёж не позднее 25‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом․
5. По итогам года подать декларацию по УСН не позже 30 апреля следующего года и уплатить разницу между начисленным налогом и уже внесёнными авансами․

Отчётность по УСН

• Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) – ведётся на протяжении всего года․
• Декларация по УСН (форма 26․2‑1) – подаётся в электронном виде через портал nalog․gov․ru․
• При применении объекта «доходы минус расходы» необходимо сохранять первичные документы, подтверждающие расходы (счёта‑фактуры, акты, платежные поручения)․

---

Другие налоги, действующие в ЛНР

Налог на добавленную стоимость (НДС)

С 1 января 2023 года ЛНР применяет общероссийские ставки НДС (20 %, 10 %, 0 %)․ С 1 июля 2026 года вводятся обновлённые формы счетов‑фактур и книги покупок/продаж, адаптированные под новые коды операций․

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Ставка НДФЛ остаётся 13 % для большинства доходов и 15 % для доходов свыше 5 млн рублей в год․ С 1 сентября 2026 года обязателен электронный обмен данными о доходах физлиц между банками и налоговыми органами․

Имущественные налоги

Налог на имущество организаций, земельный налог и транспортный налог рассчитываются по общим правилам НК РФ․ ЛНР не ввела дополнительных региональных коэффициентов, однако предоставляет отдельные льготы для организаций, работающих на освобождённых территориях (например, снижение ставки земельного налога до 0,5 % на первые три года деятельности)․

---

Практические рекомендации для бизнеса в ЛНР

• Проверьтеный объект УСН․ Если ваши расходы составляют значительную часть доходов, выбирайте объект «доходы минус расходы» (ставка 7 %) – это часто оказывается выгоднее при высокой доле расходов․
• Ведите КУДиР без пробелов․ Отсутствие записей может привести к доначислению налога и штрафам․
• Своевременно вносите авансовые платежи․ Задержка более 5 дней влечёт пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки․
• Обновляйте программное обеспечение․ С 1 июля 2026 года обязателен переход на версии 1С:Бухгалтерия 3․0, поддерживающие новые форматы деклараций по НДС и НДФЛ․
• Следите за изменениями в законодательстве ЛНР․ Региональные законы могут корректироваться раз в квартал; подпишитесь на официальный вестник Народного Совета ЛНР․

---

Налоговые изменения в ЛНР на 2025‑2026 годы направлены на сохранение льготных условий для малого бизнеса (особенно по УСН) и одновременно на выравнивание порядка учёта и отчётности с общероссийскими стандартами․ Ключевые моменты – продление пониженных ставок УСН до конца 2026 года, запрет на пересчёт налоговой базы при повышении ставки текущего периода, а также усиление контроля безналичных операций физлиц․ Соблюдение указанных требований позволит организациям и индивидуальным предпринимателям минимизировать налоговые риски и воспользоваться доступными преференциями․

Для более детальной консультации рекомендуется обращаться к местным налоговым консультантам или в отдел налогового контроля Государственного комитета налогов и сборов ЛНР․