С 1 января 2025 года в Луганской Народной Республике вступили в силу значительные изменения в налоговом законодательстве, направленные на гармонизацию с российской налоговой системой и упрощение администрирования для физических и юридических лиц․ В данной статье рассматриваются основные нововведения: ставки налогов, льготы для наследников и особенности расчёта налогов через сервис Контур․Экстерн․

Налоговые ставки в ЛНР 2025

Согласно поправкам в Налоговый кодекс РФ, действующим на территории ЛНР, с 2025 года введена пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ․ Ставки зависят от годового дохода физического лица:

• до 1 200 000 ₽ – 13 %;
• от 1 200 001 ₽ до 2 400 000 ₽ – 15 %;
• от 2 400 001 ₽ до 5 000 000 ₽ – 18 %;
• от 5 000 001 ₽ до 20 000 000 ₽ – 20 %;
• свыше 20 000 000 ₽ – 22 %․

Помимо НДФЛ, в 2025 году сохраняются следующие основные налоги:

1. Налог на прибыль организаций – 20 % (со ставкой 2 % для малых предприятий, соответствующих критериям МСП)․
2. НДС – стандартная ставка 20 %, пониженные 10 % и 0 % для отдельных категорий товаров и услуг․
3. Налог на имущество организаций – 2,2 % от среднегодовой стоимости основных средств (льготы см․ ниже)․
4. Транспортный налог – зависит от мощности двигателя и регионального коэффициента․
5. Земельный налог – 0,3 % от кадастровой стоимости земельного участка (льготы для наследников – см․ раздел 2)․

Важно отметить, что с 2025 года в ЛНР действует льготная ставка по НДФЛ для доходов, полученных с учётом районного коэффициента и северной надбавки․ Данная часть дохода выделяется в отдельную налоговую базу (код дохода 2006) и облагается по ставке, установленной для резидентов Северного региона (в среднем 13 %)․

Льготы для наследников в 2025 году

Наследование имущества в ЛНР регулируется главой 63 НК РФ, а также региональными нормативными актами․ Основные льготы, действующие с 1 января 2025 года:

• Освобождение от госпошлины при регистрации права собственности на недвижимость для участников СВО и их близких родственников (супруг(а), дети, родители)․
• Налоговый вычет при вступлении в наследство:
  • Для супругов, детей и родителей – ставка 0,3 % от стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 ₽․
  • Для остальных наследников – ставка 0,6 % от стоимости имущества, но не более 1 000 000 ₽․
• Имущественный налоговый вычет – возможность уменьшить налоговую базу на документированные расходы наследодателя на приобретение наследуемого имущества (например, затраты на ремонт, реконструкцию)․
• Льготы по налогу на имущество организаций – если наследуемое имущество используется в деятельности малого предприятия, можно применить пониженную ставку 0,5 % (в соответствии с Законом Тульской области от N 112‑ЗТО и аналогичными региональными актами)․

Пример расчёта: наследник‑сын получает квартиру стоимостью 3 000 000 ₽․ Налоговая база для близкого родственника – 3 000 000 ₽ × 0,3 % = 9 000 ₽․ Поскольку это меньше предельного лимита 100 000 ₽, налог к уплате составит 9 000 ₽․

Расчёт налогов через Контур․Экстерн

Сервис Контур․Экстерн автоматизирует подготовку и сдачу налоговой отчётности, а также помогает корректно определять налоговые базы с учётом региональных коэффициентов и льгот․ Ниже – основные шаги, которые следует выполнить в системе для расчёта налогов по наследству и других обязательных платежей в 2025 году:

1. Ввод данных о доходах и имуществе:
   • В разделе «Доходы физлиц» указываются все источники дохода (зарплата, доходы от сдачи в аренду, проценты по вкладам и т․д․)․
   • Для доходов, связанных с районным коэффициентом и северной надбавкой, система автоматически выделяет долю в код дохода 2006․
2. Применение прогрессивной шкалы НДФЛ:
   • Контур․Экстерн рассчитывает налог по каждой ступени шкалы в зависимости от суммарного дохода․
   • Льготная часть (районный коэффициент) облагается по ставке 13 % (для резидентов Северного региона)․
3. Учёт наследственных вычетов:
   • В карточке наследника указывается стоимость наследуемого имущества и степень родства․
   • Система автоматически применяет соответствующую ставку (0,3 % или 0,6 %) и проверяет предельные лимиты (100 000 ₽ или 1 000 000 ₽)․
4. Формирование налоговой декларации:
   • После всех расчётов формируется декларация 3‑НДФЛ (для физических лиц) и/или декларация по налогу на имущество организаций․
   • Контур․Экстерн проверяет контрольные соотношения и выводит предупреждения о возможных ошибках․
5. Электронная подача:
   • Декларация подписывается квалифицированной электронной подписью и отправляется в налоговый орган напрямую из интерфейса сервиса․
   • Получаются квитанции о приёме и статус обработки в реальном времени․

Преимущества использования Контур․Экстерн в условиях ЛНР 2025 года:

• Автоматическое учётом районных коэффициентов и северной надбавки․
• Встроенные проверки соответствия новым ставкам НДФЛ и льготным вычетам для наследников․
• Своевременное обновление нормативной базы (система получает актуальные изменения из официальных источников)․
• Уменьшение риска штрафов благодаря контролю за сроками подачи и правильностью заполнения реквизитов․

---

Законодательство ЛНР в 2025 году претерпело существенные изменения, направленные на упрощение налогового администрирования и предоставление целевых льгот отдельным категориям налогоплательщиков․ Ключевые моменты, которые следует учитывать бухгалтерам и наследникам:

• Пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ с чёткими порогами дохода․
• Льготная ставка для доходов, учитывающих районный коэффициент и северную надбавку․
• Наследственные вычеты: 0,3 % (близкие родственники) и 0,6 % (остальные наследники) с установленными максимальными суммами․
• Освобождение от госпошлины для участников СВО и их семей при регистрации недвижимости․
• Возможность автоматизированного расчёта и подачи отчётности через Контур․Экстерн, что существенно снижает трудоёмкость и риск ошибок․

Соблюдение данных положений позволит не только избежать штрафов и пеней, но и максимально воспользоваться предоставленными государством льготами, оптимизировав налоговую нагрузку как для физических, так и для юридических лиц в Луганской Народной Республике․