В условиях экономической неопределённости, вызванной как внешними, так и внутренними факторами, предприниматели в Луганской Народной Республике (ЛНР) ищут любые возможности снижения налоговой нагрузки. Одним из таких инструментов являются налоговые каникулы – временное освобождение от уплаты налогов и/или списание части налоговой задолженности.

В статье подробно рассматриваются:

• правовая база налоговых каникул в ЛНР;
• какие виды долгов могут быть списаны и в какие сроки;
• пошаговая процедура получения каникул;
• особенности взаимодействия с налоговыми органами и судами;
• рекомендации для владельцев малого и среднего бизнеса.

Правовая база налоговых каникул в ЛНР

Налоговые каникулы в ЛНР регулируются несколькими нормативными актами:

1. Закон «О поддержке малого и среднего предпринимательства в ЛНР» (принят 12 марта 2025 г.) – вводит двухлетний льготный период для субъектов, использующих упрощённые системы налогообложения (УСН, ПСН).
2. Постановление Правительства ЛНР № 45‑2025 «О порядке списания безнадёжной налоговой задолженности» – определяет суммы, подлежащие автоматическому списанию, и сроки их применения.
3. Налоговый кодекс ЛНР (часть III) – содержит общие правила о сроках давности, порядке обращения в суд и возможности внесудебного списания долгов.

Эти документы тесно согласованы с федеральным законодательством РФ, однако в ЛНР предусмотрены отдельные пороги и сроки, учитывающие региональные экономические реалии.

Ключевые изменения 2025‑2026 гг.

• С 1 ноября 2025 г. налоговая инспекция обязана прекратить судебные иски по долгам, не превышающим 500 рублей, если до этой даты не было обращения в суд.
• С 1 ноября 2026 г. ФНС (в рамках ЛНР) получила право списывать долги до 10 000 рублей без судебного разбирательства, если срок их взыскания истёк.
• С 1 мая 2026 г. введён механизм автоматического списания «безнадёжной» задолженности (до 500 рублей) и «потерявшей силу» задолженности (до 10 000 рублей) по инициативе налоговой службы.

Кто может воспользоваться налоговыми каникулами?

Критерии по субъекту предпринимательства

Критерии по региональному признаку

• Бизнес зарегистрирован в любой из районов ЛНР.
• Если деятельность ведётся в соседних регионах (например, в ДНР), необходимо получить согласие налогового органа ЛНР – это отдельный пункт, часто упускаемый из виду.

Какие долги могут быть списаны?

Согласно Постановлению № 45‑2025, налоговая задолженность делится на три группы:

1. Группа A – «мелкие долги» (до 500 руб.).
   Списываются автоматически, если до 1 ноября 2025 г. не было обращения в суд о взыскании.
2. Группа B – «потерявшие силу» долги (от 500 руб. до 10 000 руб.).
   Списываются без суда, если срок их взыскания истёк (обычно 3 года) и налоговая не подала иск до 1 ноября 2026 г.
3. Группа C – «безнадёжные» долги (свыше 10 000 руб.).
   Требуют судебного решения или процедуры банкротства. Возможность списания зависит от наличия законного основания (например, признание долга безнадежным в арбитражном суде).

Важно: пени, штрафы и проценты могут быть списаны только в рамках групп A и B. Если они превышают указанные лимиты, их списание возможно лишь через суд.

Пошаговая процедура получения налоговых каникул и списания долгов

Шаг 1. Подготовка документов

• Копия свидетельства о регистрации ИП/ООО.
• Налоговая декларация за последние 2 налоговых периода.
• Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о текущем статусе (отсутствие арестов, ограничений).
• Справка из налоговой инспекции о сумме задолженности (разбивка по видам налогов, пеням, штрафам).
• Заявление о предоставлении налоговых каникул (образец – Приложение 1 к Закону 2025).

Шаг 2. Подача заявления

Заявление подаётся в налоговый орган по месту регистрации бизнеса либо через портал «МоиФинансы.РФ» (для ЛНР доступен региональный аналог). Срок подачи – не позднее 30 дней с момента возникновения права на каникулы.

Шаг 3. Рассмотрение заявления налоговым органом

Налоговая обязана рассмотреть заявление в течение 5 рабочих дней. При наличии законного основания (долги из групп A или B) решение о списании принимается автоматически. Если задолженность превышает 10 000 руб., налоговая направит дело в арбитражный суд.

Шаг 4. Получение решения и его исполнение

• Если решение положительное – получаете акт о списании задолженности. Долг удаляется из реестра, а в справке об открытых недоимках ставится отметка «нет задолженности».
• Если решение отрицательное – налоговая указывает причины отказа (например, наличие судебного иска). В этом случае необходимо либо оспорить решение в суде, либо рассмотреть вариант банкротства.

Шаг 5. Последующий контроль

После списания рекомендуется запросить справку о чистоте налоговой истории и убедиться, что в системе ФНС (ЛНР) отсутствуют «записи о просроченных платежах», иначе бизнес может быть исключён из государственных закупок.

Сроки давности и их влияние на списание долгов

Согласно Налоговому кодексу ЛНР, срок давности по налоговым требованиям составляет три года с момента, когда налоговое обязательство подлежало уплате. После истечения этого срока:

• Налоговая не имеет права возбуждать новое дело о взыскании (за исключением случаев, когда долг был признан «безнадёжным»).
• Долги, попавшие в группу B (до 10 000 руб.), автоматически подлежат списанию, если к 1 ноября 2026 г. не было судебного иска.
• Для долгов группы C необходимо доказать безнадежность в суде (обычно через процедуру банкротства).

Практический совет: регулярно проверяйте даты возникновения задолженности и планируйте подачу заявлений до истечения срока давности, иначе вам придётся идти в суд.

Взаимодействие с судами и процедура банкротства

Если задолженность превышает 10 000 руб., налоговая передаёт дело в арбитражный суд. Возможные сценарии:

1. Судебное признание безнадежности – суд выносит решение о списании долга, после чего налоговая обязана выполнить его в течение 10 дней.
2. Банкротство физического лица (ИП) – подаётся заявление в МФЦ. При сумме долгов до 500 тыс. руб. процедура упрощённая, без необходимости судебного разбирательства.
3. Банкротство юридического лица (ООО/АО) – более длительный процесс, требующий согласования с кредиторами и судом.

Во всех случаях рекомендуется привлечь квалифицированного налогового юриста, так как ошибки в документации могут привести к отклонению заявления.

Практические рекомендации для предпринимателей

• Вести учёт задолженностей в режиме онлайн; Портал «МоиФинансы.РФ» позволяет быстро увидеть суммы и сроки давности.
• Своевременно подавать заявления. Не откладывайте на последний день – в случае ошибок исправление займет недели.
• Контролировать статус открытых недоимок. Даже после списания проверьте, что в справке об открытых недоимках стоит отметка «нет задолженности».
• Планировать налоговые каникулы заранее; Если вы планируете открыть ИП, подайте заявление о каникуле в течение первых 30 дней после регистрации.
• Обращаться к профильным юристам. Специалисты помогут оформить заявление, подготовить доказательства безнадежности и, при необходимости, вести дело в суде.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли одновременно пользоваться налоговыми каникулами и получать субсидию от регионального бюджета?

Да, налоговые каникулы не влияют на право получения субсидий, но необходимо указать в заявлении о субсидии, что бизнес находится в периоде каникул, чтобы избежать двойного учета льгот.

Что делать, если налоговая отказала в списании долга группы B?

Получите официальное объяснение отказа, подготовьте дополнительные документы (например, подтверждение невозможности взыскания) и подайте апелляцию в вышестоящий налоговый орган в течение 10 дней. При повторном отказе – обращение в суд.

Сколько времени занимает процесс списания долга группы A?

В среднем 5‑7 рабочих дней после подачи полного пакета документов.

Можно ли продлить срок каникул?

Продление возможно только в случае изменения законодательства (например, введение новых льготных периодов). Обычное продление «по желанию» не предусмотрено.

Как влияет банкротство ИП на налоговые каникулы?

Банкротство автоматически прекращает действие налоговых каникул, но одновременно позволяет списать всю задолженность, включая долги группы C.

Налоговые каникулы в ЛНР – это реальный инструмент снижения налоговой нагрузки и возможности списания части долгов. Ключевые моменты, которые стоит запомнить:

• Долги до 500 руб. списываются автоматически (до 1 ноября 2025 г.).
• Долги до 10 000 руб. могут быть списаны без суда (до 1 ноября 2026 г.).
• Для долгов выше 10 000 руб. необходима судебная процедура или банкротство.
• Срок давности – 3 года; после его истечения обязательства могут быть списаны без судебного вмешательства.
• Тщательная подготовка документов и своевременная подача заявлений – залог успешного получения каникул.

При правильном подходе налоговые каникулы позволяют бизнесу не только избавиться от части долгов, но и стабилизировать финансовое положение, сохранив возможность участия в государственных закупках и получении инвестиций.

Дата публикации: 26 августа 2026 г.