Содержание

1. Законодательная база
2. Налоговые вычеты по пенсионным выплатам
3. Налоговые льготы при дополнительном отпуске
4. Критерии и порядок получения
5. Необходимый пакет документов
6. Часто задаваемые вопросы

Законодательная база

В Луганской Народной Республике (ЛНР) налоговые льготы для чернобыльцев регулируются следующими нормативными актами:

• Закон № 5‑2022 «О социальном статусе лиц, пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС»;
• Постановление Правительства ЛНР № 12‑2023 «О порядке предоставления налоговых вычетов чернобыльцам»;
• Налоговый кодекс ЛНР (раздел 5, глава 12) – определяет виды доходов, из которых можно делать вычеты.

Эти документы фиксируют два основных направления налоговых льгот:

1. Льготы по пенсионным выплатам (постоянный налоговый вычет и пониженная ставка налога на доходы физических лиц – НДФЛ);
2. Льготы, связанные с дополнительным отпуском (вычет расходов на лечение, транспорт, а также освобождение от НДФЛ за полученные пособия).

Налоговые вычеты по пенсионным выплатам

Постоянный налоговый вычет

Чернобыльцы, получающие пенсию по инвалидности I–III группы, имеют право на постоянный вычет в размере 30 % от суммы получаемой пенсии (не менее 5 000 рублей в месяц). Вычет применяется автоматически при расчёте НДФЛ.

Пониженная ставка НДФЛ

Для чернобыльцев, получающих пенсию по возрасту (не по инвалидности), применяеться пониженная ставка НДФЛ – 13 % вместо стандартных 18 %.

Пример расчёта

Налоговые льготы при дополнительном отпуске

Что такое «дополнительный отпуск»?

Дополнительный отпуск – это ежегодный оплачиваемый отпуск, предоставляемый чернобыльцам для прохождения медицинского обследования, лечения или реабилитации. Длительность отпуска составляет 30 календарных дней в год, а в случае тяжёлой формы заболевания – до 60 дней.

Налоговые вычеты за расходы в отпуске

• Вычет на лечение – до 25 000 рублей в год (покрывает лекарства, процедуры, реабилитацию).
• Вычет на транспортные расходы – до 15 000 рублей в год (перелёты, железнодорожные билеты, такси).
• Вычет на проживание – до 20 000 рублей в год (гостиницы, санатории).

Все вычеты суммируются, но общий лимит не превышает 60 000 рублей в календарный год.

Освобождение от налога на полученные пособия

Пособия, выплачиваемые в рамках дополнительного отпуска (компенсация за отсутствие дохода, выплаты за реабилитацию), полностью освобождаются от НДФЛ.

Критерии и порядок получения

1. Статус чернобыльца – подтверждённый документом о регистрации в реестре пострадавших от ЧАЭС.
2. Наличие пенсионного удостоверения (для пенсионных вычетов) или документа о праве на дополнительный отпуск (для отпускных вычетов).
3. Отсутствие задолженностей по налогам, если только они не связаны с текущим налоговым периодом.

Необходимый пакет документов

Для получения вычетов необходимо предоставить в налоговый орган следующие документы:

• Копия удостоверения чернобыльца (оригинал + копия);
• Пенсионное удостоверение (если применяется пенсионный вычет);
• Справка из медицинского учреждения о необходимости дополнительного отпуска;
• Квитанции и счета за медицинские услуги, транспорт, проживание (для подтверждения расходов);
• Заполненная налоговая декларация (форма 3‑НДФЛ) за соответствующий налоговый период;
• Согласие работодателя (если вычет делается через работодателя).

Часто задаваемые вопросы

Можно ли получить вычет, если я получаю пенсию от государства и от частного фонда?

Да. Вычет применяется к сумме, полученной от любого источника, если получатель имеет статус чернобыльца.

Как часто можно использовать вычет за транспортные расходы?

Транспортный вычет можно заявлять каждый налоговый год, но суммарно в течение года он не может превышать установленный лимит (15 000 рублей).

Что делать, если налоговый орган отказал в вычете?

Необходимо получить официальное объяснение отказа, подготовить недостающие документы и подать повторную заявку в течение 30 дней.

Можно ли объединить пенсионный вычет и вычет за расходы в отпуске?

Да, эти вычеты независимы друг от друга и могут быть использованы одновременно, поскольку относятся к разным видам доходов и расходов.

Налоговые вычеты для чернобыльцев в ЛНР представляют собой важный инструмент социальной поддержки, позволяющий снизить финансовую нагрузку как на пенсионеров, так и на тех, кто нуждается в дополнительном отпуске для лечения. Чтобы воспользоваться льготами, необходимо:

• Подтвердить статус чернобыльца официальными документами;
• Собрать полный пакет подтверждающих расходов документов;
• Своевременно подать налоговую декларацию и запрос в налоговый орган.

При правильном оформлении все льготы работают автоматически, а полученные средства можно направить на улучшение качества жизни и здоровья.

Помните: своевременное обращение в налоговую службу и тщательная подготовка документов – залог получения всех полагающихся вам налоговых вычетов.

Статья подготовлена в соответствии с актуальными нормативными актами ЛНР на 2026 год.