С 2024 года в Луганской Народной Республике (ЛНР) введены специальные налоговые льготы, направленные на стимулирование приобретения и эксплуатации электромобилей. В 2026 году эти меры были расширены и уточнены, что открыло новые возможности как для физических, так и для юридических лиц. В статье подробно рассматриваются правовые основы, виды вычетов, порядок их получения и практические примеры расчётов.
Правовая база
Налоговые льготы для электромобилей в ЛНР регулируются следующими нормативными актами:
- Указ Президента ЛНР № 92 от 21 апреля 2024 г. – определяет категории транспортных средств, подпадающих под льготы (M, MG, N, NG, полностью электрический привод).
- Постановление Правительства ЛНР № 15‑2025. – вводит инвестиционный налоговый вычет в размере 100 % первоначальной стоимости электромобиля для юридических лиц.
- Письмо Минфина ЛНР № 2‑2‑13/03018 от г. – разъясняет порядок применения вычета и порядок расчёта транспортного налога.
- Налоговый кодекс ЛНР (часть III, статья 358). – устанавливает общие правила расчёта транспортного налога, но допускает нулевую ставку для электромобилей при соблюдении условий.
Кому предоставляются льготы?
2.1 Физическим лицам
- Гражданам, приобретающим электромобиль для личного пользования.
- Иностранным резидентам, зарегистрировавшим транспорт в ЛНР.
2.2 Юридическим лицам
- Организациям, использующим электромобиль в предпринимательской деятельности (в т.ч. в лизинге).
- Транспортным компаниям, автопаркам и сервисным центрам, где электромобили входят в основной фонд.
Виды налоговых льгот
3.1 Нулевой транспортный налог
Согласно Указу № 92, электромобили с мощностью двигателя до 150 л.с. освобождаются от уплаты транспортного налога на срок до 5 лет с момента регистрации.
3.2 Инвестиционный налоговый вычет
Для юридических лиц предусмотрен полный вычет в размере 100 % стоимости электромобиля (включая расходы на его реконструкцию). Вычет применяется к налогу на прибыль и может быть использован в течение трёх налоговых периодов после покупки.
3.3 Нулевая ставка НДС при ввозе
Физические лица, ввозящие электромобили для личного пользования, освобождаются от уплаты ввоза НДС (ставка 0 %). Это правило продлено до 2028 года.
3.4 Снижение ставки налога на имущество
Для предприятий, включивших электромобили в основной фонд, ставка налога на имущество снижается с 2 % до 0,5 % от балансовой стоимости транспортного средства.
Порядок получения льготы
4.1 Для физических лиц
- Приобретите электромобиль (новый или в рамках программы лизинга).
- Получите свидетельство о регистрации транспортного средства в ГИБДД ЛНР.
- Заполните форму «Заявление о предоставлении льготы по транспортному налогу» (форма № ТН‑01).
- Приложите к заявлению:
- Копию паспорта.
- Документ, подтверждающий оплату автомобиля (счёт‑фактура, договор купли‑продажи).
- Сертификат соответствия электромобиля требованиям Указа № 92.
- Подайте заявление в налоговый орган по месту жительства (лично или через портал e‑Tax LNR);
- После проверки налоговая инспекция выдаст постановление о предоставлении льготы, после чего налоговый счёт будет выставлен с нулевой суммой.
4.2 Для юридических лиц
- Оформите покупку электромобиля (в т.ч. в лизинг) и получите акт ввода в эксплуатацию.
- Сформируйте бухгалтерскую справку о включении транспортного средства в основной фонд.
- Подготовьте пакет документов:
- Договор купли‑продажи (или лизинговый договор).
- Счёт‑фактура с указанием полной стоимости.
- Сертификат соответствия электромобиля требованиям Указа № 92.
- Отчет о планируемом использовании автомобиля в предпринимательской деятельности.
- Заполните форму «Заявление о предоставлении инвестиционного вычета» (форма № ИВ‑02).
- Отправьте заявление в налоговый орган (можно через электронный кабинет e‑Tax LNR).
- Налоговая инспекция проверит документы и, при положительном решении, внесёт вычет в декларацию по налогу на прибыль за соответствующий период.
Примеры расчётов
5.1 Физическое лицо
Иван Иванов приобрёл электромобиль «Tesla Model 3» стоимостью 2 500 000 ₽. Мощность двигателя – 150 л.с. Ставка транспортного налога в его районе – 0,5 % от стоимости, но с учётом льготы налог = 0 ₽.
5.2 Юридическое лицо
ООО «ЭкоТранспорт» купило электромобиль «Kia e‑Niro» за 1 800 000 ₽. Налоговая база по налогу на прибыль – 20 % от прибыли. При обычных условиях налог составил бы 360 000 ₽ (20 % × 1 800 000 ₽). Применив инвестиционный вычет в размере 100 % стоимости, компания уменьшает налоговую базу на 1 800 000 ₽, что полностью нейтрализует налоговый платеж за данный период.
Сроки и важные даты
- С 1 января 2026 г. – вступление в силу новых правил расчёта транспортного налога.
- С 1 марта 2026 г. – начало действия льготы на бесплатный проезд по федеральным трассам для электромобилей.
- До 31 декабря 2026 г. – последний срок подачи заявлений о льготе за текущий налоговый год.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
7.1 Нужно ли платить транспортный налог, если электромобиль старше 5 лет?
Льгота предоставляется только в течение первых 5 лет с момента регистрации. После этого налог рассчитывается по обычной ставке, но учитывается мощность двигателя (по 0,5 % за каждую л.с. до 100 л.с. и 0,75 % за каждую л.с. свыше 100 л.с.).
7.2 Можно ли получить вычет, если электромобиль был куплен в кредит?
Да. Главное – предоставить подтверждающие документы о полной стоимости автомобиля и доказать, что он используется в предпринимательской деятельности.
7.3 Какой документ подтверждает право на льготу?
Постановление налоговой инспекции о предоставлении льготы (для физических лиц) или акт о предоставлении инвестиционного вычета (для юридических лиц).
7.4 Можно ли совмещать льготу по транспортному налогу и вычет по НДС?
Да. Льгота по транспортному налогу и нулевая ставка НДС при ввозе – независимые меры, их можно использовать одновременно.
Практические рекомендации
- Планируйте покупку заранее. Чтобы успеть оформить льготу, подайте заявление в течение 30 дней после регистрации автомобиля.
- Сохраняйте все оригиналы документов. Копии могут не пройти проверку в налоговой инспекции.
- Используйте электронный кабинет «e‑Tax LNR». Онлайн‑подача ускоряет процесс и позволяет отслеживать статус заявки.
- Консультируйтесь с бухгалтером. Инвестиционный вычет требует корректного отражения в бухгалтерском учете.
Налоговые льготы за электромобили в ЛНР в 2026 году предоставляют реальную финансовую выгоду как частным покупателям, так и бизнесу. Нулевая ставка транспортного налога, полное возмещение стоимости через инвестиционный вычет и освобождение от НДС делают покупку электромобиля более привлекательной, способствуя развитию экологически чистого транспорта в регионе.
Для получения максимальной выгоды важно своевременно собрать пакет документов, подать заявление в налоговый орган и правильно оформить бухгалтерскую часть сделки. При соблюдении всех требований владельцы электромобилей могут существенно сократить налоговую нагрузку и ускорить окупаемость инвестиций.
Статья актуальна на дату 27 августа 2026 г. Информация основана на официальных нормативных актах ЛНР, письмах Минфина и практических рекомендациях налоговых консультантов.