Бесплатная консультация юриста

+7 (800) -01-07-30

Реклама jurik.ru

Дата подготовки: 26 августа 2026 г.

В условиях продолжающейся цифровой трансформации и поддержки отечественного ИТ‑сектора государство предоставляет льготные режимы налогообложения. Для организаций, зарегистрированных на территории Луганской Народной Республики (ЛНР), действуют специальные положения, позволяющие существенно снизить налоговую нагрузку за счёт:

пониженных ставок страховых взносов;
пониженной ставки налога на прибыль.

В данной статье подробно рассматриваются условия применения этих льгот в 2026 году, порядок расчёта, требования к аккредитации и особенности, связанные с реорганизацией компаний.

Нормативная база

Основные положения содержатся в:

Налоговом кодексе Российской Федерации (ст. 427 – пониженные тарифы страховых взносов для IT‑организаций);
Федеральном законе «О государственной поддержке информационных технологий» (льготы по налогу на прибыль);
Постановлениях Правительства ЛНР, уточняющих применение федеральных льгот на территории республики.

Кто может претендовать на льготы?

Для получения права на пониженные ставки необходимо одновременно выполнить следующие условия:

Государственная аккредитация в области информационных технологий (выдаётся уполномоченным органом ЛНР).
Доля доходов от деятельности, связанной с разработкой, производством и реализацией программного обеспечения, ICT‑услуг и смежных видов деятельности – не менее 70 % от общего объёма доходов организации;
Отсутствие задолженности по страховым взносам и налогам на дату подачи заявления на применение льгот.
Для организаций, прошедших реорганизацию (выделение, присоединение, слияние) в 2025‑2026 гг., необходимо соблюсти условие применения льгот в предшествующем налоговом периоде (2024 г.) и сохранить аккредитацию.

Пониженные ставки страховых взносов (2026 г.)

С 1 января 2026 года для аккредитованных IT‑компаний установлен единый пониженный тариф:

15 % – суммарная ставка по ОПС, ОМС и ФСС (вместо общего тарифа 30 %).

База для начисления взносов – сумма выплат в пользу сотрудников (заработная плата, премии, отпускные и т.д.), не превышающая предельной величины, установленной законодательством (в 2026 году – 1 200 000 руб. в год на одного застрахованного лица).

Пример расчёта

ООО «ЛуганСофт» имеет 10 сотрудников со средней месячной зарплатой 80 000 руб.

Годовой фонд оплаты труда = 10 × 80 000 × 12 = 9 600 000 руб.
Предельная база на одного сотрудника = 1 200 000 руб.
Общая предельная база = 10 × 1 200 000 = 12 000 000 руб.
Поскольку фактический фонд (9 600 000) < предельная база (12 000 000), база для начисления = 9 600 000 руб.
Страховые взносы = 9 600 000 × 15 % = 1 440 000 руб.

При обычном тарифе 30 % сумма составила бы 2 880 000 руб., то есть экономия – 1 440 000 руб.

Пониженная ставка налога на прибыль

Для IT‑организаций, имеющих государственную аккредитацию, действует следующая ставка налога на прибыль:

5 % – в федеральный бюджет;
0 % – в бюджет субъекта РФ (включая ЛНР).

Таким образом, эффективная ставка налога на прибыль составляет 5 % от прибыли, облагаемой налогом.

Условия применения

Организация должна быть аккредитована в области ИТ на весь налоговый период.
Доля доходов от квалифицированной деятельности – не менее 70 %.
Отсутствие нарушений законодательства о налогах и сборах.
Для реорганизованных компаний (2025‑2026 гг.) – сохранение аккредитации и применение льгот в 2024 г.

Пример расчёта налога на прибыль

Предположим, что ООО «ЛуганСофт» получило прибыль до налогообложения в размере 15 000 000 руб.

Налог на прибыль = 15 000 000 × 5 % = 750 000 руб.

При общей ставке 20 % (федеральный 2 % + региональный 18 %) налог составил бы 3 000 000 руб., экономия – 2 250 000 руб.

Особенности применения льгот в ЛНР

Хотя федеральные нормы действуют на всей территории РФ, в ЛНР есть некоторые нюансы:

Аккредитация выдаётся Министерством экономического развития ЛНР; необходимо подать пакет документов (устав, описание деятельности, финансовые отчёты за предшествующий год).
Контроль за соблюдением доли доходов от ИТ‑деятельности осуществляется налоговыми органами ЛНР посредством анализа декларации по налогу на прибыль и бухгалтерской отчётности.
В случае изменения организационно‑правовой формы (например, выделение нового юрлица) необходимо уведомить налоговый орган в течение 10 рабочих дней и предоставить подтверждение сохранения аккредитации у обеих сторон.

Последние изменения и рекомендации на 2026 год

Согласно письму Минфина России от 27 февраля 2025 г. (№ 03‑03‑06/1/18980) и последующим разъяснениям:

Льготы по страховым взносам сохраняются при условии, что организация применяла их в предыдущем налоговом периоде (2024 г.) и не превысила предельные базы.
Для реорганизованных IT‑компаний важно документально подтвердить непрерывность аккредитации и соблюдение доли доходов от квалифицированной деятельности.
Рекомендуется вести отдельный аналитический учёт доходов от ИТ‑деятельности и не‑ИТ‑деятельности, чтобы упростить подтверждение доли 70 % при проверке.

Льготное налогообложение для IT‑компаний ЛНР в 2026 году представляет собой значительный инструмент снижения фискальной нагрузки:

Страховые взносы – единый пониженный тариф 15 % вместо общего 30 %.
Налог на прибыль – эффективная ставка 5 % (федеральный бюджет) при нулевой региональной ставке.

Соблюдение условий аккредитации, доли доходов от квалифицированной деятельности и правильного учёта позволяет организациям не только уменьшить выплаты в бюджет, но и направить высвобождённые средства на развитие продуктов, инвестиции в и повышение конкурентоспособности на рынке.

Для успешного применения льгот рекомендуется:

Получить и поддерживать государственную аккредитацию в области ИТ.
Вести аналитический учёт доходов, подтверждающий долю не менее 70 % от ИТ‑деятельности.
Своевременно подавать уведомления о реорганизации и сохранении аккредитации.
Проводить внутренний аудит расчёта страховых взносов и налога на прибыль не реже одного раза в квартал.

Соблюдение этих простых, но важных шагов позволит IT‑компаниям ЛНР максимально воспользоваться действующими налоговыми преференциями и сосредоточиться на основной деятельности – создании инновационных программных решений и услуг.