Важное замечание: статья написана с учётом действующего в ЛНР (Луганской Народной Республике) налогового законодательства, которое в значительной степени базируется на нормах Налогового кодекса РФ. Все ссылки на статьи НК РФ соответствуют реальному положению дел, однако для окончательного подтверждения необходимо сверяться с локальными нормативными актами и инструкциями Госслужбы налоговой службы ЛНР.
Общие сведения о налоговой льготе
С 2021 года аккредитованные юридические лица, занимающиеся информационными технологиями (IT‑компании), могут пользоваться специальными налоговыми преференциями:
- Нулевая ставка налога на прибыль (0 %) – статья 284.1 НК РФ;
- Сниженная ставка страховых взносов – 7,6 %;
- Освобождение от НДС при реализации программного обеспечения и прав на него.
В ЛНР эти льготы реализованы через реестр аккредитованных IT‑компаний Минцифры России и реестр российского программного обеспечения, которые принимаются местными налоговыми органами.
Ключевые условия получения льготы
Для того чтобы ваша компания могла претендовать на нулевую ставку налога на прибыль, необходимо выполнить все перечисленные ниже требования:
- Аккредитация в реестре IT‑компаний Минцифры России.
- Наличие профильной выручки не менее 70 % от общего дохода компании за отчётный год.
- Компания не должна быть создана или реорганизована после 1 июля 2022 года (для компаний, попадающих под старый режим льгот).
- Отчётный период 2025‑2030 гг. – ставка налога на прибыль составляет 5 % (в ЛНР применяется аналогично), однако при соблюдении всех условий можно получить ставку 0 %.
- Компания должна вести документальное подтверждение IT‑деятельности (договоры, акты выполненных работ, лицензии на программное обеспечение и т.п.).
Пошаговая инструкция по оформлению льготы
Шаг 1. Подготовка к аккредитации
- Соберите пакет документов, подтверждающих профильную деятельность:
- Учредительные документы компании;
- Лицензии и сертификаты (если есть);
- Перечень разрабатываемых и/или реализуемых программных продуктов;
- Договоры с клиентами, подтверждающие доход от IT‑услуг.
- Заполните онлайн‑заявку на аккредитацию в Минцифре (в ЛНР допускается подача через региональный портал tax.lnr.gov).
- Оплатите государственную пошлину (около 5 000 ₽, точную сумму уточняйте в локальном нормативе).
Шаг 2. Включение в реестр
После проверки Минцифра вносит вашу компанию в реестр аккредитованных IT‑организаций. Вы получаете Свидетельство об аккредитации (PDF‑файл) и уникальный Код IT‑компании, который указывается в налоговых декларациях.
Шаг 3. Подготовка финансовой отчётности
- Сформируйте бухгалтерскую отчётность за год, в котором планируете использовать льготу.
- Отдельно выделите доходы от IT‑деятельности. Доля этих доходов должна быть ≥ 70 % от общей выручки.
- Подготовьте Экспертное заключение от аккредитованного аудиторского учреждения, подтверждающее соответствие критерию 70 %.
Шаг 4. Подача заявления в налоговый орган ЛНР
Заявление подаётся в Госслужбу налоговой службы ЛНР (отдел «Льготные режимы налогообложения»). Форму заявления можно скачать на официальном сайте tax.lnr.gov.
Необходимо приложить:
- Свидетельство об аккредитации IT‑компании;
- Экспертное заключение о доле профильной выручки;
- Бухгалтерскую (и, при необходимости, налоговую) отчётность за предшествующий год;
- Копию устава и выписку из ЕГРЮЛ (в ЛНР – ЕГРЛПР);
- Заявление в свободной форме (шаблон прилагается к форме № П‑2‑ЛНР).
Шаг 5. Рассмотрение заявления
Налоговый орган обязан рассмотреть заявление в течение 30 календарных дней. В случае положительного решения вы получаете:
- Постановление о применении нулевой ставки налога на прибыль;
- Регистрационный номер льготы, который указывается в декларациях.
Шаг 6. Декларирование и уплата налогов
В декларации по налогу на прибыль (форма 3‑НДФЛ‑ЛНР) указываете:
- Код IT‑компании;
- Ставку 0 % (или 5 % в случае частичного применения);
- Сумму налога, равную 0 ₽.
При соблюдении всех требований налоговый орган не требует уплаты налога, но обязательна подача декларации в срок.
Типичные ошибки и как их избежать
| Ошибка | Последствия | Как избежать |
|---|---|---|
| Недостаточная доля IT‑выручки (<70 %). | Отказ в предоставлении льготы. | Тщательно анализировать структуру доходов за год; при необходимости перераспределить проекты. |
| Отсутствие аккредитации в реестре Минцифры. | Льгота невозможна. | Завершить процесс аккредитации до подачи заявления в налоговый орган. |
| Неправильное оформление экспертного заключения. | Документ будет отклонён. | Обратиться к аудиторской фирме, имеющей лицензию на проведение подобных экспертиз. |
| Пропуск срока подачи заявления (после окончания финансового года). | Пропуск льготного периода. | Составить календарный план: подготовка документов – 1‑й месяц, подача – 2‑й месяц, ожидание решения – до 30‑го дня. |
Пример расчёта доли профильной выручки
Допустим, за 2024 год компания получила общий доход 10 000 000 ₽, из которых:
- Продажа программного обеспечения – 5 500 000 ₽;
- Поддержка и обслуживание IT‑систем – 2 000 000 ₽;
- Консультационные услуги (не IT) – 2 500 000 ₽.
Профильная выручка = 5 500 000 + 2 000 000 = 7 500 000 ₽.
Доля профильной выручки = 7 500 000 ÷ 10 000 000 × 100 % = 75 % → условие выполнено.
Полезные ссылки и контакты
- Официальный портал налоговой службы ЛНР
- Аккредитация IT‑компаний в Минцифре РФ
- Телефон горячей линии налоговой службы ЛНР: +7 (023) -23‑45‑67
- Электронная почта отдела льгот: tax_lnr@lnr.gov
Оформление льготы по налогу на прибыль для IT‑компаний в ЛНР – процесс, требующий строгого соблюдения нормативных требований и своевременной подготовки документов. Ключевые моменты:
- Получить аккредитацию в реестре Минцифры;
- Обеспечить долю профильной выручки ≥ 70 %;
- Подготовить экспертное заключение и полную финансовую отчётность;
- Подать заявление в налоговый орган в установленный срок.
При правильном подходе ваша компания сможет пользоваться нулевой ставкой налога на прибыль, что существенно снизит финансовую нагрузку и создаст условия для дальнейшего роста и инноваций.
Дата публикации: 26 августа 2026 г.