Дата публикации: (по информации из открытых источников).

Содержание

1. Общая информация о налоговой системе в ЛНР
2. Основные налоговые режимы, доступные предпринимателям
3. Налоговые каникулы и нулевые ставки
4. Освобождение от НДС и другие косвенные льготы
5. Преференции для микро‑, малых и средних предприятий (МСП)
6. Как оформить льготы: пошаговая инструкция
7. Примеры применения льгот на практике

---

Общая информация о налоговой системе в ЛНР

С 1 января 2023 года Луганская Народная Республика перешла на законодательство Российской Федерации, в т.ч. на Налоговый кодекс РФ (НК РФ). Это означает, что все налоговые режимы, действующие в остальных субъектах РФ, доступны и в ЛНР:

• Упрощённая система налогообложения (УСН);
• Патентная система налогообложения (ПСН);

;

• Налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых;
• Общая система налогообложения (ОСНО) с НДС, налогом на прибыль и иными платежами.

Кроме федеральных норм, в ЛНР действуют региональные преференции, направленные на стимулирование создания новых рабочих мест, привлечение инвестиций и развитие приоритетных отраслей (промышленность, IT, сельское хозяйство).

---

Основные налоговые режимы, доступные предпринимателям

Упрощённая система налогообложения (УСН)

УСН позволяет выбрать объект налогообложения:

• «Доходы» – ставка 6 % (можно снизить до 0 % по льготам);
• «Доходы минус расходы» – ставка 15 % (также может быть уменьшена).

Для новых предприятий, зарегистрированных в ЛНР после , действует право применения пониженных ставок вплоть до нуля на определённый период (см. раздел Налоговые каникулы).

Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН доступна для видов деятельности, перечисленных в ст. 346.43 НК РФ (например, розничная торговля, бытовые услуги, ремонт и т.д.). Ставка патента фиксирована и зависит от потенциального дохода, который может быть уменьшен льготами.

Налог на профессиональный доход (НПД) – самозанятые

Для физических лиц, осуществляющих деятельность без найма сотрудников, доступен НПД:

• 4 % при работе с физическими лицами;
• 6 % при работе с юридическими лицами/ИП.

В ЛНР самозанятые могут также претендовать на региональные выплаты и гранты.

Общая система налогообложения (ОСНО)

При ОСНО уплачиваются налог на прибыль (20 %), НДС (10 %/20 %/0 %), имущественный налог и другие платежи. Однако для новых предприятий в свободной экономической зоне (СЭЗ) предусмотрены значительные льготы по НДС и налогу на прибыль (см. ниже).

---

Налоговые каникулы и нулевые ставки

Одной из ключевых мер поддержки является предоставление налоговых каникул (НК) – периода, в течение которого ставка налога по выбранному режиму составляет 0 %.

Основные положения

• Согласно Федеральному закону от  № 259‑ФЗ, налоговые каникулы для новых предпринимателей в ЛНР, ДНР, Запорожской и Херсонской областях продлены до .
• Каникулы применяются к УСН (объект «доходы») и ПСН.
• Для организаций‑участников свободной экономической зоны (СЭЗ) на территории ЛНР предусмотрена нулевая ставка налога на добавленную стоимость (НДС) на 10 лет с момента включения в реестр СЭЗ.
• ИП, зарегистрированные до принятия ЛНР в состав РФ (до ), получили право применять УСН с без уплаты налога в течение первых двух лет (п. 3.1 ст. 346.20 и п. 2.1 ст. 346.50 НК РФ);

Важно: Налоговая база рассчитывается без учёта льготы, а сама льгота применяется после определения суммы налога. Это позволяет избежать занижения показателей для целей статистики и контроля.

---

Освобождение от НДС и другие косвенные льготы

Помимо нулевой ставки НДС в СЭЗ, в ЛНР действуют следующие освобождения:

Освобождение от НДС для услуг общественного питания

С  года услуги, оказываемые в сфере общественного питания (кафе, рестораны, столовые), освобождаются от уплаты НДС при условии:

• Регистрация организации в ЛНР;
• Подтверждение целевого использования средств (например, закупка сырья у местных производителей);
• Создание минимум 5 новых рабочих мест в течение первого года деятельности.

Нулевая ставка НДС при взаимных расчёсах между организациями, зарегистрированными до

Если обе стороны сделки зарегистрированы в ЛНР, ДНР, Херсонской или Запорожской области до указанной даты, операции могут облагаться налогом с оборота вместо НДС (ст. 149 НК РФ). Это особенно выгодно для поставок сырья и комплектующих внутри региона.

Льготы по страховым взносам

Для резидентов СЭЗ и участников налоговых каникул предусмотрено снижение тарифов страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС до 0 % на первые два года działalности (при условии соблюдения квот по созданию рабочих мест).

---

Преференции для микро‑, малых и средних предприятий (МСП)

Статус МСП определяется по критериям годового дохода и средней численности сотрудников:

Категория	Годовой доход, млн руб.	Средняя численность, человек
Микропредприятие	≤ 120	≤ 15
Малое предприятие	≤ 800	≤ 100
Среднее предприятие	≤ 2000	≤ 250

Для МСП в ЛНР доступны следующие льготы:

• Упрощённый учёт – ведение книги учёта доходов и расходов (КУДиР) вместо полной бухгалтерии;
• Сниженная отчётность – отсутствие необходимости сдавать форму № 2‑НДФЛ и квартальную бухгалтерскую отчётность;
• Освобождение от установления лимита остатка кассы;
• Доступ к грантам и субсидиям от Министерства экономического развития ЛНР и федеральных программ (например, «Содействие занятости», «Развитие промышленности»);
• Преференции при участии в государственных закупках – преимущество при равных условиях.

---

Как оформить льготы: пошаговая инструкция

1. Определите форму собственности и вид деятельности. Выберите подходящий налоговый режим (УСН, ПСН, НПД или ОСНО).
2. Зарегистрируйтесь в налоговой инспекции ЛНР через портал nalog.gov.ru или лично в отделении ФНС.
3. Получите статус участника СЭЗ (если планируете производство или экспорт). Для этого подайте заявку в Министерство экономического развития ЛНР с бизнес‑планом, подтверждающим инвестиции и создание рабочих мест.
4. Подготовьте документы для подтверждения права на льготы:
   • Выписка из ЕГРИП/ЕГРЮЛ (дата регистрации ≤  для ИП, ≤  для организаций);
   • Инвестиционный план с указанием объёма вложений и сроков реализации;
   • Справка о созданных рабочих местах (трудовые договоры, приказы о приёме);
   • Договоры с местными поставщиками (для подтверждения целевого использования средств).
5. Подайте заявление о применении налоговой льготы в налоговую инспекцию (форма 26.2‑1 для УСН, форма 26.5‑1 для ПСН). Приложите подготовленные документы.
6. Получите решение налогового органа. При положительном решении льгота применяется с начала налогового периода, в котором подано заявление.
7. Ведите учёт в соответствии с выбранным режимом и сохраняйте все подтверждающие документы минимум 4 года (срок хранения налоговой документации).
8. Ежегодно подтверждайте право на льготу (предоставляя обновлённые данные о доходах, численности сотрудников и выполнении инвестиционных обязательств).

Примечание: Для самозанятых (НПД) отдельное заявление не требуется – достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и указать регион ЛНР.

---

Примеры применения льгот на практике

Пример 1: IT‑стартап в Луганске

ИП Иванов А.С. зарегистрирован , выбирает УСН «доходы» со ставкой 6 %. Поскольку он является новым резидентом СЭЗ и создал 3 рабочих места (разработчики), он подаёт заявление о применении налоговых каникул. Налоговая инспекция одобряет нулевую ставку на 2023‑2024 гг. В 2025 году ставка возвращается к 6 %, но благодаря снижению страховых взносов до 0 % за первые два года экономия составила ~450 000 руб.

Пример 2: Производство металлоконструкций

ООО «Лугансталь» зарегистрировано , получило статус участника СЭЗ. Компания выбрала ОСНО, но благодаря нулевой ставке НДС на 10 лет и пониженному налогу на прибыль (10 % вместо 20 % за счёт инвестиционного вычета) экономия на налогах за первые три года превысила 12 млн руб. Кроме того, предприятие получило субсидию на модернизацию оборудования в размере 5 млн руб.

Пример 3: Кафе «Донбасская усадьба»

Кафе зарегистрировано , выбрало УСН «доходы» со ставкой 6 %. Благодаря освобождению от НДС для услуг общественного питания и созданию 7 рабочих мест, кафе не платит НДС с выручки и получает право на сниженную ставку страховых взносов (0 % в 2022‑2023 гг.). Это позволило направить сэкономленные средства на ремонт зала и расширение меню.

---

Налоговая политика в ЛНР сегодня представляет собой сочетание федеральных льгот и региональных преференций, направленных на быстрое восстановление экономики и привлечение инвестиций. Ключевые моменты, которые необходимо учитывать новому предпринимателю:

• Налоговые каникулы (нулевая ставка) действуют до конца 2026 года – используйте этот период для накопления капитала и реинвестирования в развитие.
• Статус участника СЭЗ предоставляет значительные преимущества по НДС и налогу на прибыль; оформление статуса требует чёткого бизнес‑плана и подтверждения создания рабочих мест.
• Для микро‑ и малых предприятий упрощённая система учёта и сниженная отчётность существенно уменьшают административную нагрузку.
• Освобождение от НДС в сфере общественного питания и при взаимных расчёсах между региональными компаниями позволяет снизить издержки на 10‑20 %.
• Регулярно обновляйте информацию о действующих нормативных актах (ФЗ, приказы ФНС, региональные законы) – льготы могут корректироваться ежегодно.

Соблюдая перечисленные шаги и документируя все действия, вы сможете максимально снизить налоговую нагрузку и направить высвобождённые средства на рост бизнеса, создание новых рабочих мест и вклад в экономическое развитие Луганской Народной Республики.

---

Статья подготовлена на основе данных, доступных на . Для получения персональной консультации рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или в территориальный орган ФНС ЛНР.