С 2026 года в Российской Федерации вступили в силу значительные изменения в налоговом законодательстве, касающиеся собственников недвижимости, проживающих в так называемых «новых регионах» (территориях, вошедших в состав РФ после 2022 года). Эти меры направлены на поддержку социально уязвимых групп населения, стимулирование восстановления жилищного фонда и привлечение инвестиций в регионы, где действуют особые режимы (чрезвычайное положение, свободные экономические зоны и т.д.). Ниже подробно рассмотрены основные льготы, условия их получения и порядок оформления.

Какие территории считаются «новыми регионами»?

К новым регионам относятся:

• Республика Крым и город Севастополь (с 2014 года, но в контексте налоговых льгот 2026 года они служат базой для сравнения);
• Донецкая и Луганская народные республики, а также части Запорожской и Херсонской областей, вошедшие в состав РФ после 2022 года;
• Территории, где с 2023 года действует режим чрезвычайной ситуации или чрезвычайного положения (например, прилегающие к зонам боевых действий районы).

Для этих субъектов установлены особые налоговые режимы, включая создание свободных экономических зон (СЭЗ) по Федеральному закону от № 268‑ФЗ.

Основные налоговые льготы для физических лиц‑собственников

Освобождение от налога на имущество физических лиц

С 1 января 2026 года собственники недвижимости, расположенной на территориях, где введён режим чрезвычайной ситуации или чрезвычайного положения, а также откуда жители были временно отселены или эвакуированы, полностью освобождаются от уплаты налога на имущество за соответствующий объект. Это касается как жилых помещений (квартир, домов), так и нежилых зданий, если они используются для личных нужд собственника.

Льготы для многодетных семей

Для семей, воспитывающих трое и более детей, предусмотрены дополнительные вычеты:

• За каждый ребёнок предоставляется освобождение от налога на имущество за 5 кв. м площади квартиры или 7 кв. м площади жилого дома;
• Для земельных участков – 600 кв. м на каждого ребёнка.

Эти нормы действуют независимо от места расположения объекта (в новых регионах или в остальной части РФ), но в новых регионах они суммируются с базовым освобождением, описанным в пункте 2.1.

Сниженная ставка по налогу на имущество для объектов незавершённого строительства

Если объект недвижимости находится в стадии строительства и не введён в эксплуатацию, применяется пониженная ставка налога на имущество (обычно 0,1 % вместо базовой 0,3 %). Эта мера направлена на поддержку застройщиков и дольщиков в новых регионах, где темпы восстановления жилищного фонда особенно высоки.

Налоговые преференции в рамках СЭЗ

Участники свободных экономических зон, созданных в новых регионах, могут рассчитывать на:

• Пониженную ставку налога на имущество до 0,05 % для объектов, используемых в рамках деятельности СЭЗ;
• Освобождение от земельного налога на участки, предоставленные резидентам СЭЗ;
• Возможность получения субсидий на компенсацию части налоговой нагрузки при реализации инвестиционных проектов.

Как оформить льготу?

Процедура получения налоговой льготы стандартна для всех регионов РФ, но имеет некоторые нюансы в новых территориях.

1. Сбор документов:
   • Документ, подтверждающий право собственности (выписка из ЕГРН, договор купли‑продажи, акт приёма‑передачи);
   • Справка о месте расположения объекта (выданная местной администрацией или управлением МЧС) – подтверждает, что недвижимость находится в зоне ЧС/ЧП или в СЭЗ;
   • Для многодетных семей – справка о составе семьи (выписка из ЗАГС или документ, подтверждающий количество детей);
   • При наличии объекта незавершённого строительства – проектная документация и акт о состоянии строительства.
2. Подача заявления:
   • Заявление подаётся в территориальный орган Федеральной налоговой службы (ФНС) по месту нахождения объекта;
   • Можно подать электронно через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru (раздел «Льготы и вычеты»);
   • В заявлении указывают вид льготы, период, за который она запрашивается, и прилагают перечисленные документы.
3. Рассмотрение и решение:
   • Срок рассмотрения – не более 30 рабочих дней;
   • При положительном решении налоговый орган выдаёт уведомление о предоставлении льготы, которое автоматически учитывается при расчёте налога за следующий налоговый период;
   • В случае отказа предоставляется мотивированное решение, которое можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган или в суд.

Как проверить, предоставлена ли льгота?

После подачи заявления собственник может:

• Воспользоваться сервисом «Проверка налоговых льгот» в личном кабинете ФНС;
• Получить выписку по налогу на имущество, где будет указано применённая ставка и размер вычета;
• Обратиться в многофункциональный центр (МФЦ) для получения бумажного подтверждения.

Важно помнить, что льготы предоставляются на календарный год и требуют ежегодного подтверждения (обновления справок о месте расположения объекта и составе семьи).

Примеры расчёта налога с учётом льгот

Пример 1. Квартира в новом регионе, семья с двумя детьми

• Площадь квартиры – 60 кв. м;
• Базовая ставка налога на имущество – 0,3 %;
• Льгота для многодетной семьи: 5 кв. м × 2 ребёнка = 10 кв. м освобождено;
• Налоговая база – 60 – 10 = 50 кв. м;
• Налог = 50 кв. м × 0,3 % × кадастровая стоимость 1 кв. м (допустим 50 000 руб.) = 50 × 0,003 × 50 000 = 7 500 руб. в год.

Пример 2. Дом в зоне ЧС, без льгот для многодетных

• Площадь дома – 120 кв. м;
• Объект расположен в зоне чрезвычайного положения → полное освобождение от налога на имущество;
• Налог к уплате – 0 руб.

Пример 3. Земельный участок в СЭЗ, трое детей

• Площадь участка – 1500 кв. м;
• Льгота СЭЗ – освобождение от земельного налога на весь участок (ставка 0 %);
• Дополнительная льгота для детей: 600 кв. м × 3 = 1800 кв. м, но участок меньше, поэтому полностью освобождён;
• Налог к уплате – 0 руб.

Рекомендации собственникам

• Своевременно обновляйте справки о месте расположения объекта (особенно если объект находится вблизи линии фронта или в зоне возможного изменения режима ЧС);
• Если вы планируете строительство или реконструкцию, уточните у местных органов власти возможность получения статуса участника СЭЗ – это может значительно снизить налоговую нагрузку;
• Для многодетных семей полезно завести отдельный файл с документами о составе семьи и подавать заявление на льготу сразу после рождения или усыновления ребёнка;
• Следите за обновлениями налогового законодательства: ФНС регулярно публикует разъяснения и изменения в порядке предоставления льгот (например, письма ФНС от и от ).

Налоговые льготы для собственников недвижимости в новых регионах России представляют собой комплекс мер, направленных на поддержку населения, пострадавшего от военных действий и гуманитарных кризисов, а также на стимулирование восстановления жилищного фонда и привлечение инвестиций. Основные преимущества – полное освобождение от налога на имущество в зонах ЧС/ЧП, значительные вычеты для многодетных семей, пониженные ставки для объектов незавершённого строительства и специальные преференции в рамках свободных экономических зон.

Для получения льгот необходимо собрать подтверждающие документы, подать заявление в налоговый орган и ежегодно подтверждать право на преференции. При правильном оформлении собственники могут существенно сократить свою налоговую нагрузку, что особенно важно в условиях постконфликтного восстановления и экономической нестабильности.

Следуя представленным рекомендациям и используя доступные онлайн‑сервисы ФНС, каждый собственник сможет максимально эффективно воспользоваться предоставленными государством льготами и обеспечить финансовую стабильность своей семьи.