Социальные предприятия – это организации, основной целью которых является решение социальных проблем (реабилитация инвалидов, поддержка детей‑инвалидов, развитие культуры, спорта, образования и т․п․), а не максимизация прибыли․ В Луганской Народной Республике (ЛНР) такие компании могут рассчитывать на широкий спектр налоговых преференций, которые существенно снижают финансовую нагрузку и позволяют быстрее выйти на устойчивый уровень развития․

Краткое определение социального предприятия в ЛНР

Согласно Федеральному закону № 209‑ФЗ от 24 июля 2007 г․ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», а также региональным нормативным актам ЛНР, социальным предприятием считается юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, который:

• включён в Реестр социальных предприятий (в ЛНР – реестр ведёт Министерство экономического развития);
• осуществляет деятельность, направленную на социальную защиту, реабилитацию инвалидов, детей‑инвалидов, их родителей, а также на развитие культуры, спорта, науки, образования и т․п․;
• не распределяет прибыль среди учредителей в размере, превышающем установленный норматив (обычно 10 % от чистой прибыли)․

Только после выполнения этих критериев предприятие получает статус «социальное» и может претендовать на налоговые льготы․

Основные налоговые льготы для социальных предприятий в ЛНР

Налог на прибыль (НП)

При определении налоговой базы по налогу на прибыль социальные предприятия могут не учитывать следующие расходы:

• стоимость безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав);
• расходы, связанные с такой передачей (транспортные, логистические и т․п․)․

Это позволяет уменьшить налогооблагаемую прибыль и, соответственно, сумму налога․

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Для организаций, включённых в реестр соц‑предприятий, действуют пониженные ставки:

• УСН «доходы» – ставка 1 % от доходов (вместо 6 %);
• УСН «доходы минус расходы» – ставка 5 % (вместо 15 %)․

В некоторых случаях регион может установить нулевую ставку для определённых видов деятельности (производственная, научная, бытовые услуги, временное проживание)․

Налог на имущество

С 1 августа 2026 г․ вступили в силу поправки в НК РФ, а также Приказ ФНС России от № ЕД‑7‑21/763, который упростил порядок оформления заявлений на льготы по налогу на имущество․ Социальные предприятия могут:

• получить полное освобождение от налога на имущество, если имущество используется для целей социальной защиты и реабилитации инвалидов;
• воспользоваться льготной ставкой (0 % – 0,5 %) в случае частичного использования имущества в коммерческих целях․

Налог на землю и транспортный налог

Региональные нормативные акты ЛНР позволяют:

• освобождать от налога на землю объекты, используемые для образовательных, культурных и лечебных целей;
• устанавливать пониженную ставку транспортного налога для транспортных средств, принадлежащих соц‑предприятию и используемых в социальной деятельности․

Лизинг и микрозаймы

Социальные предприятия могут получать:

• льготный лизинг оборудования (ставка ниже рыночной);
• микрозаймы по льготным процентным ставкам от Корпорации МСП и региональных гарантийных организаций․

Условия получения налоговых льгот

Регистрация в реестре соц‑предприятий

1. Подготовить пакет документов (учредительные документы, устав, сведения о целевой социальной деятельности, подтверждение статуса инвалидов/детей‑инвалидов и т․п․)․
2. Подать заявление в Министерство экономического развития ЛНР (или в уполномоченный орган, отвечающий за реестр)․
3. Получить официальное подтверждение включения в реестр (решение № … от …)․

Соответствие видам деятельности, подпадающим под льготы

Льготы распространяются только на те виды деятельности, которые указаны в региональном нормативном акте (например, «социальная реабилитация инвалидов», «образовательные услуги», «культурные проекты», «медицинская помощь» и т․д․)․ Если предприятие планирует расширять спектр услуг, необходимо дополнительно согласовать новые виды деятельности с органами власти․

Документальное подтверждение расходов

Для применения льгот по налогу на прибыль и УСН необходимо вести отдельный учет расходов, связанных с безвозмездной передачей имущества и услуг․ В бухгалтерском учёте такие расходы отмечаются отдельной статьёй «Социальные расходы», а в декларациях указываются ссылки на нормативные акты․

Своевременное информирование налоговых органов

Согласно поправкам 2026 г․, налогоплательщики обязаны подавать сообщения о наличии льгот в налоговую инспекцию не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором была получена льгота․ Формы сообщений публикуются на официальном сайте ФНС ЛНР․

Пошаговый алгоритм получения налоговых преференций

1. Консультация․ Обратитесь в региональный центр поддержки малого и среднего предпринимательства (ЦПМСП) – они помогут собрать пакет документов․
2. Подготовка документов․ Сформируйте заявление о включении в реестр, приложите устав, сведения о целевой аудитории, финансовый план и подтверждения о наличии имущества, передаваемого безвозмездно․
3. Подача заявления․ Отправьте пакет в Министерство экономического развития ЛНР (либо через электронный портал «Госуслуги»)․
4. Получение решения․ После рассмотрения (обычно 10–30 дней) вы получите официальное решение о включении в реестр․
5. Регистрация в налоговых органах․ Предоставьте копию решения в налоговую инспекцию по месту регистрации․ Заполните форму «Заявление о предоставлении налоговых льгот» (форма 2‑НДФЛ/УПД)․
6. Ведение учёта․ Откройте отдельный бухгалтерский счёт для социальных расходов, фиксируйте безвозмездные передачи․
7. Подготовка и сдача деклараций․ При подаче УСН укажите пониженную ставку и приложите обоснование (копию реестра, решение о льготе)․ Для налога на прибыль укажите корректировку налоговой базы․
8. Контроль и актуализация․ Ежегодно проверяйте, не изменились ли условия предоставления льгот в регионе (новые постановления, изменения ставок)․

Примеры конкретных льгот и их финансовый эффект

Как видно из таблицы, даже при консервативных оценках экономия может превышать полмиллиона рублей в год – достаточно, чтобы реинвестировать средства в развитие социальной миссии․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Кому доступна льгота по налогу на имущество?

Только тем предприятиям, имущество которых полностью или частично используется для целей социальной защиты инвалидов, детей‑инвалидов и их родителей, а также для образовательных, культурных и лечебных целей․

Можно ли совмещать льготы по УСН и по налогу на прибыль?

Да․ Если предприятие переходит с общей системы налогообложения на УСН, оно сохраняет право на корректировку налоговой базы по налогу на прибыль за предыдущие периоды (при условии, что корректировка не противоречит законодательству)․

Какие документы нужны для получения льгот по УСН?

К заявлению необходимо приложить:

• копию решения о включении в реестр соц‑предприятий;
• устав и учредительные документы;
• отчет о целевых социальных расходах за отчётный период;
• документы, подтверждающие безвозмездную передачу имущества (акт передачи, договоры)․

Сколько времени занимает процесс получения льготы?

От подачи полного пакета документов до получения решения обычно 10–30 дней․ После получения решения – ещё 5–7 дней на регистрацию в налоговой инспекции․

Можно ли получить льготы, если предприятие уже работает более 5 лет?

Да․ Главное – соответствовать критериям соц‑предприятия и быть включённым в реестр․ При этом для уже существующих компаний может потребоваться ретроспективный пересчёт налоговой базы за прошлые годы․

Налоговые льготы – один из самых эффективных инструментов поддержки социальных предприятий в ЛНР․ При правильном оформлении статуса, соблюдении требований к видам деятельности и ведении учёта, компания может существенно снизить налоговую нагрузку, получить доступ к льготному лизингу, микрозаймам и грантам․ Главное – своевременно обращаться в региональные органы, поддерживать актуальность данных в реестре и регулярно проверять изменения в законодательстве․

Если вы планируете открыть или уже управляете социальным предприятием, используйте приведённый алгоритм, консультируйтесь с профильными центрами поддержки и не упускайте возможность экономить средства, направляя их на реализацию своей социальной миссии․

Источник информации: официальные публикации ФНС России, Приказ № ЕД‑7‑21/763 от , Федеральный закон № 209‑ФЗ, региональные нормативные акты ЛНР (2024‑2026 гг․)․ Дата актуализации – 27 августа 2026 г․