Настоящая статья подготовлена на основе актуального законодательства Российской Федерации‚ применяемого на территории Луганской Народной Республики (ЛНР) по состоянию на 28 августа 2026 года. Интеграция ЛНР в правовое поле РФ означает‚ что регулированием налоговых и нотариальных вопросов дарения недвижимости регулируются Налоговым кодексом РФ (НК РФ)‚ Гражданским кодексом РФ (ГК РФ)‚ Семейным кодексом РФ (СК РФ) и Федеральным законом № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости».

Налоговые льготы: платит ли внук НДФЛ?

Главный вывод: Внук полностью освобождается от уплаты НДФЛ (13% для резидентов‚ 30% для нерезидентов) при получении квартиры в дар от бабушки.

Законодательное обоснование

Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ‚ доходы в натуральной форме‚ получаемые физическими лицами в порядке дарения недвижимого имущества‚ не облагаются налогом‚ если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ.

Кто считается близкими родственниками?

Ст. 14 СК РФ устанавливает перечень близких родственников. В него входят:

• Родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновленные);
• Дедушки и бабушки‚ внуки;
• Полнородные и неполнородные братья и сестры;
• Супруги.

Таким образом‚ бабушка и внук — это близкие родственники по прямой восходящей/нисходящей линии. Налоговая льга действует автоматически‚ никаких дополнительных заявлений в налоговую инспекцию для получения льготы подавать не нужно — достаточно представить документы‚ подтверждающие родство‚ при регистрации права.

Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ?

Нет. Поскольку доход не облагается налогом (освобожден по ст. 217 НК РФ)‚ одаряемый (внук) не обязан сдавать налоговую декларацию 3-НДФЛ по факту получения подарка. В практике ФНС России (Письмо ФНС) подтверждено: доход не отражается в декларации.

Особенности оформления сделки в ЛНР (Процедура)

Обязательное нотариальное удостоверение

Согласно п. 2 ст. 574 ГК РФ и требованиям законодательства о нотариате‚ договор дарения недвижимости (квартиры‚ доли) подлежит обязательному нотариальному удостоверению. Простое письменное соглашение не имеет юридической силы для перехода права собственности.

Этапы процедуры

1. Подготовка пакета документов (см. раздел 3).
2. Обращение к нотариусу (государственному или частному‚ аккредитованному в ЛНР/РФ) для составления и удостоверения Договора дарения.
3. Выплата нотариального тарифа и пошлины за удостоверение сделки.
4. Подача документов на государственную регистрацию перехода права в Росреестр (через МФЦ или нотариуса в электронном виде).
5. Получение выписки из ЕГРН с записью внука как собственника.

Согласие супруга(и) дарителя

Критически важный момент: Если квартира приобретена бабушкой в браке (общая совместная собственность)‚ для дарения обязательно требуется нотариальное согласие супруга бабушки (дедушки внука)‚ даже если квартира оформлена только на бабушку.

• Если супруг умер — предоставляется свидетельство о смерти.
• Если брак расторгнут — свидетельство о разводе (и разделе имущества‚ если был).
• Отсутствие согласия — основание для отказа в регистрации Росреестром и возможной оспариваемости сделки в суде.

Необходимый пакет документов

Для нотариуса (для составления договора):

• Паспорта РФ бабушки (дарителя) и внука (одаряемого) (оригиналы).
• Документы‚ подтверждающие право собственности бабушки на квартиру (свидетельство о праве‚ выписка из ЕГРН‚ договор купли-продажи‚ приватизации и т.д.).
• Выписка из ЕГРН на квартиру (свежая‚ не старше 30 дней) — для проверки обременений (залог‚ арест‚ обременения).
• Справка о зарегистрированных лицах (Форма 9 / выписка из домовой книги) — для проверки отсутствия третьих лиц с правом пользования.
• Технический паспорт / План квартиры (свежий‚ от БТИ или кадастровый план).
• Документы‚ подтверждающие родство: Свидетельство о рождении внука (где указаны родители) + Свидетельство о рождении родителя внука (дочери/сына бабушки)‚ чтобы проследить линию: Бабушка -> Родитель -> Внук.
• Нотариальное согласие супруга бабушки (если квартира общая) или документы об отсутствии супруга (свидетельство о смерти‚ разводе).
• Если внук несовершеннолетний (до 18 лет) — согласие органов опеки и попечительства (если дарение не в его интересах‚ но обычно дарение в интересах‚ согласие не нужно‚ но нотариус проверит).

Для Росреестра (подает нотариус или стороны сами через МФЦ/Госуслуги):

• Заявление по установленной форме (заполняет нотариус или заявитель).
• Договор дарения в 3 экземплярах (2 на стороны‚ 1 в архив нотариуса) + копия для Росреестра (нотариус направляет электронно).
• Квитанция об оплате государственной пошлины за регистрацию перехода права (в 2026 г. — 2000 руб. за объект недвижимости для физлиц; при электронной подаче через нотариуса/Госуслуги — скидка 30%‚ т.е. 1400 руб.).

Нюансы и риски‚ о которых стоит знать

Доля или вся квартира?

Можно подарить как всю квартиру‚ так и долю. Налоговая льга (ст. 217 НК РФ) распространяется и на дарение доли. Процедура идентична‚ но если дарится доля‚ остальные собственники имеют право преимущественной покупки (ст. 250 ГК РФ) — но это касаеться продажи‚ при дарении право преимущественной покупки не применяется. Однако‚ если в квартире есть другие собственники‚ их согласие на дарение доли не требуется‚ но нотариус уведомит их о сделке.

Продажа квартиры сразу после дарения

Если внук решит продать квартиру сразу после оформления дарения:

• НДФЛ с продажи: Внук будет платить НДФЛ с дохода от продажи‚ если владеет квартирой меньше минимального срока владения (обычно 3 года для жилья‚ полученного в дар от близких родственников‚ по п. 17.1 ст. 217.1 НК РФ; 5 лет — в остальных случаях).
• Налоговая база: Рассчитывается от цены договора купли-продажи (не ниже 70% кадастровой стоимости).
• Вычеты: Внук может применить имущественный вычет до 1 млн руб. (если не использовал ранее) или вычесть расходы на приобретение (но при дарении расходов на покупку нет‚ есть только расходы на оформление дарения — нотариус‚ пошлина‚ оценка).

Отмена дарения

По ст. 578 ГК РФ дарение может быть отменено судом по требованию дарителя в случаях:

• Попытки на жизнь или умышленного причинения телесных повреждений дарителю или его близким родственникам одаряемым.
• Умышленного уничтожения или повреждения подаренного имущества.

Также дарение отменяется при смерти одаряемого‚ если даритель выжил (если иное не предусмотрено договором).

Оценка квартиры

Для нотариального удостоверения и расчета нотариального тарифа (госпошлины за нотариальное действие) требуется рыночная стоимость квартиры. Обычно нотариус принимает кадастровую стоимость (из выписки ЕГРН) или требует отчет об оценке от лицензированного оценщика. Нотариальный тариф за удостоверение договора дарения рассчитывается от стоимости имущества (базовая ставка + процент от суммы‚ установленные тарифами нотариальной палаты).

Пошаговая инструкция (Чек-лист)

1. Проверьте чистоту объекта: Закажите выписку из ЕГРН. Убедитесь‚ что нет арестов‚ залогов‚ обременений‚ неснятых обременений (пожизненное проживание и т.д.).
2. Соберите документы на родство: Цепочка свидетельств о рождении: Бабушка -> Мама/Папа внука -> Внук. При смене фамилий — свидетельства о браке/разводе.
3. Решите вопрос с супругом бабушки: Получите нотариальное согласие или подготовьте документы об отсутствии брака/смерти супруга.
4. Выберите нотариуса: Уточните стоимость услуг (тариф + технические расходы) и возможность электронной регистрации (экономит 30% госпошлины и время).
5. Подпишите договор у нотариуса: Бабушка и внук (или законный представитель‚ если внук < 14 лет) являются лично. Супруг бабушки — для подписи согласия.
6. Оплатите госпошлину за регистрацию: Лучше оплатить заранее через Госуслуги или банк (сохраните чек/квитанцию).
7. Дождитесь регистрации: Срок — до 9 рабочих дней (при подаче через МФЦ/нотариуса электронно — до 7 рабочих дней‚ часто быстрее — 3-5 дней).
8. Получите выписку из ЕГРН: Нотариус выдаст её на руки или пришлет электронно. Внук становится полноправным собственником.

Резюме

Данная информация носит справочный характер. Законодательство может меняться. Перед оформлением сделки рекомендуется проконсультироваться с нотариусом или юристом‚ специализирующимся на недвижимости в ЛНР/РФ‚ для учета индивидуальных обстоятельств (наличие долей‚ несовершеннолетних детей‚ обременений и т.д.).