С 2026 года в Луганской Народной Республике действует ряд налоговых льгот, направленных на поддержку участников специальной военной операции (СВО), их семей, пенсионеров, малых предприятий и других категорий налогоплательщиков. Ниже представлен подробный гид, который поможет определить, кому положены льготы, какие документы необходимы и как подать заявление на перерасчет налога.

Основные виды налоговых льгот в ЛНР (2026)

• Налог на имущество физических лиц – освобождение или пониженная ставка для участников СВО и членов их семей.
• Земельный налог – льготная ставка (0 %) для владельцев участков, используемых под личное подсобное хозяйство, а также для многодетных семей.
• Транспортный налог – полное освобождение от налога на один автомобиль (или мотоцикл) у участников СВО и их близких родственников.
• Налог на добавленную стоимость (НДС) – пониженная ставка 0 % для организаций общественного питания, получивших статус «социально значимое предприятие»;
• Упрощённая система налогообложения (УСН) – льготные ставки 6 % (доход) или 15 % (доход минус расход) для видов деятельности, включённых в правительственный перечень (например, IT‑услуги, ремонт бытовой техники, сельское хозяйство).
• Налоговая социальная льгота (НСЛ) – вычет из налогооблагаемой базы по НДФЛ для низкооплачиваемых работников (см. пример в письме ФНС от 12 января 2026 г.).

Кто имеет право на льготы?

Участники СВО и члены их семей

Согласно письму Федеральной налоговой службы от 12 января 2026 г. (БС‑4‑21/3), налогоплательщики, которые:

• принимали (или принимают) участие в специальной военной операции;
• являются супругами, детьми (включая усыновлённых) или родителями участников СВО;

имеют право на:

• освобождение от налога на имущество физлиц (или применение пониженной коэффициента 0,5);
• полное освобождение от транспортного налога на одно транспортное средство;
• льготу по земельному налогу (ставка 0 % при условии использования земли под личное подсобное хозяйство).

Пенсионеры

Пенсионеры могут воспользоваться:

• льготой по налогу на имущество физлиц (ставка 0,1 % вместо стандартной 0,3 %);
• возможностью подать заявление на перерасчет, если налоговое уведомление пришло без учёта льготы (см; рекомендации Rambler/личные финансы от 07 мая 2026 г.).

Малый и средний бизнес

Для предпринимателей действуют следующие меры:

• АвтоУСН (АУСН) – экспериментальный режим, доступный до конца 2027 года, если:
• число сотрудников не превышает 5 человек;
• годовой доход ≤ 60 млн руб.;
• стоимость основных средств < 150 млн руб.;
• льготные ставки УСН (6 % или 15 %) по регионам, установленные только для видов деятельности, включённых в правительственный перечень (см. таблицы от 22 июля 2026 г. и 17 августа 2026 г.).
• пониженная ставка НДС 0 % для организаций общественного питания, соответствующих условиям (см. nalog-nalog.ru).

Другие категории

• Многодетные семьи – льгота по земельному налогу (ставка 0 % при наличии трёх и более детей).
• Инвалиды I и II групп – возможна пониженная ставка по налогу на имущество физлиц.
• Низкооплачиваемые работники – налоговая социальная льгота (НСЛ) по НДФЛ (пример: вычет 1664 гривен из зарплаты 4500 гривен, см. информация от 24 июля 2026 г.).

Как оформить перерасчет налога с учётом льготы

Если налоговое уведомление пришло без учёта положенной льготы, налогоплательщик должен инициировать перерасчет. Алгоритм одинаков для большинства видов налогов:

1. Проверить наличие права на льготу – убедиться, что вы относитесь к одной из категорий, указанных выше, и собрать подтверждающие документы (удостоверение участника СВО, справка о членстве в семье, пенсионное удостоверение, выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, договор аренды земли и т.д.).
2. Войти в личный кабинет налогоплательщика (сайт ФНС России или портал «Госуслуги») и проверить отметку «Льгота применена» по объекту налогообложения.
3. Подготовить заявление на перерасчет – заявление составляется в свободной форме, но должно содержать:
• ФИО, ИНН, адрес;
• наименование налога и период, за который требуется перерасчет;
• указание на льготу, на которую вы претендуете;
• список прилагаемых документов;
• просьбу о перерасчете и, при наличии переплаты, о возврате средств.
4. Подать заявление одним из следующих способов:
• через МФЦ ЛНР – с 10 июля 2026 года МФЦ принимает заявления по четырём новым услугам (налог на имущество, земельный, транспортный и НДС);
• в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика;
• лично в налоговую инспекцию по месту жительства/регистрации бизнеса;
• по почте с описью вложения и уведомлением о вручении.
5. Дождаться решения – налоговый орган обязан рассмотреть заявление в течение 30 календарных дней и направить уведомление о результате (перерасчет, отказ или запрос дополнительных документов).
6. Получить переплату (если есть) – при выявлении переплаты налогоплательщик может подать отдельное заявление о возврате средств или зачете в счёт будущих платежей (см. рекомендации Rambler/личные финансы от 07 мая 2026 г.).

Пример заполнения заявления (упрощённый вид):

Иванов Иван Иванович, ИНН 123456789012, проживающий по адресу: г. Луганск, ул. Мира, д. 10, кв. 5.

Заявление на перерасчет налога на имущество физических лиц за 2025 год.

Прошу применить льготу по налогу на имущество физлиц в соответствии с письмом ФНС от  г. БС‑4‑21/3 (участник СВО).

Прилагаю:

• копию удостоверения участника СВО;
• копию паспорта;
• копию налогового уведомления за 2025 год.

Прошу пересчитать налог с учётом льготы и вернуть излишне уплаченную сумму на указанный банковский счёт: Р/с 40###-###-####0012345, БИК 044525225, Банк «Луганскбанк».

Подпись: __________

Полезные советы и типичные ошибки

• Не откладывайте подачу заявления – льготы применяются с даты возникновения права, но перерасчет возможен только за период, за который налог уже начислен (обычно за текущий и предыдущий год).
• Проверяйте отметку в личном кабинете – если в уведомлении отсутствует строка «Льгота применена», это явный сигнал к необходимости подачи заявления.
• Сохраняйте копии всех документов – в случае запроса дополнительных сведений налоговая может потребовать оригиналы или заверенные копии.
• Уточняйте ставки по УСН в вашем регионе – льготные ставки могут отличаться от федеральных 6 %/15 % и зависят от включения вашего вида деятельности в правительственный перечень.
• Для бизнеса используйте АвтоУСН только при соблюдении всех условий – превышение лимита по числу сотрудников или доходу приведёт к автоматическому выходу из режима и начислению штрафов.
• Не путайте льготу по НДС с нулевой ставкой – для общепита в 2026 году разрешено применять ставку 0 % только при выполнении всех условий (отчётность, наличие лицензии и т.д.).

Льготы по налогам в ЛНР в 2026 году предоставляют значительную финансовую поддержку участникам СВО и их семьям, пенсионерам, малым предприятиям и другим социально защищённым группам. Ключевым моментом является своевременное выявление права на льготу и правильное оформление заявления на перерасчет. Следуя представленному алгоритму и используя доступные каналы подачи документов (МФЦ ЛНР, личный кабинет налогоплательщика, налоговая инспекция), вы сможете minimise свои налоговые обязательства и, при наличии переплаты, вернуть излишне уплаченные средства.

Будьте внимательны к обновлениям нормативной базы, регулярно проверяйте личный кабинет и не hesitate обращаться за консультацией к специалистам налоговой службы или юридическим компаниям, работающим в ЛНР.