Вопрос, который часто задают жители Псковской области, – какие налоговые обязательства возникают, если вам подарили жилую недвижимость (квартиру или дом). Налоговая служба Псковской области (УФНС) опубликовала официальные разъяснения, которые помогут разобраться в этом вопросе.
Общие положения
Согласно Налоговому кодексу РФ (НК РФ) и Федеральному закону «О налоге на доходы физических лиц» (НДФЛ), доходом считается полученный в дар объект недвижимости, если его стоимость превышает установленный порог необлагаемого дохода. При этом налог уплачивается не дарителем, а получателем подарка.
Порог необлагаемого дохода
- Для физических лиц, получивших в дар недвижимость от родственников первой степени родства (супруг(а), родители, дети, внуки) – порог составляет 1 000 000 рублей.
- Для дарения от других лиц (родственники второй и более степени, друзья, юридические лица) – порог составляет 250 000 рублей.
Налоговая ставка
Если стоимость подаренной недвижимости превышает указанный порог, получатель обязан уплатить НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов РФ) от суммы, превышающей порог.
Как определяется стоимость подаренной недвижимости?
УФНС Псковской области рекомендует использовать один из следующих методов:
- Оценка, проведённая лицензированным оценщиком. Оценка должна быть оформлена в соответствии с требованиями Федерального закона «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».
- Справочная стоимость по кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость публикуется в открытом доступе и может быть использована в качестве базовой.
- Рыночная стоимость. При отсутствии возможности провести официальную оценку можно использовать цены аналогичных объектов, реализованных в том же районе за последние 12 месяцев.
Пошаговая инструкция по уплате налога
Ниже представлена последовательность действий, которую следует выполнить получателю подаренной квартиры или дома.
Шаг 1. Сбор документов
- Договор дарения (нотариально заверенный).
- Документы, подтверждающие право собственности дарителя (свидетельство о праве собственности, выписка из ЕГРН).
- Оценочный акт (если оценка проводилась).
- Кадастровый паспорт объекта.
- Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) получателя.
Шаг 2. Расчёт налогооблагаемой базы
Налоговая база = Стоимость недвижимости – Порог необлагаемого дохода.
Шаг 3. Заполнение декларации
Для уплаты налога необходимо подать декларацию по форме 3‑НДФЛ за год, в котором было получено имущество в дар.
- Если дар был получен в 2025 году, декларацию подаёте за 2025 год, а срок подачи – до 30 апреля 2026 года.
- В декларации указываете полученный доход (стоимость недвижимости) и рассчитываете налог.
Шаг 4. Уплата налога
Налог уплачивается в бюджет Псковской области по следующему реквизиту:
Получатель: ______________________ ИНН получателя: __________________ Сумма налога: ____________________ КБК: 1###-###-####11000110 ОКТМО: 28000000 (Псковская область)
Оплата может быть произведена через банковскую карту, онлайн‑банкинг или в кассе банка.
Шаг 5. Предоставление подтверждения уплаты
После оплаты необходимо приложить к декларации копию платежного поручения (или скриншот онлайн‑платежа) и отправить её в УФНС Псковской области.
Освобождение от налога
Существует несколько случаев, когда налог платить не требуется:
- Подарок от родителей (включая усыновителей) – освобождение, если получатель не является налоговым резидентом РФ (в этом случае применяется ставка 30 % от суммы превышения порога).
- Подарок от близких родственников (супруг(а), дети, родители) при условии, что стоимость недвижимости не превышает 1 000 000 рублей.
- Если даритель является благотворительной организацией, а объект передаётся в безвозмездное пользование – налог не взимается.
- При передаче недвижимости в дар в рамках раздела совместно нажитого имущества при разводе – налог не начисляется.
Специфика Псковской области
УФНС Псковской области уточняет, что в регионе действуют дополнительные региональные нормы, влияющие на порядок расчёта и уплаты налога:
- Для объектов, находящихся в сельских населённых пунктах, кадастровая стоимость часто ниже рыночной, поэтому рекомендуется использовать оценочный акт, чтобы избежать завышения налоговой базы.
- В случае многоквартирных домов (если в дар передаётся целый дом, а не отдельная квартира) необходимо уточнить долю в праве общей собственности, так как налог рассчитывается пропорционально доле получателя.
- Для домов, построенных до 1990 года, кадастровая стоимость может быть пересчитана в рамках региональной программы «Обновление кадастровой стоимости», что может снизить налоговую базу.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос 1: Нужно ли платить налог, если даритель – мой дедушка?
Да. Дедушка относится к родственникам второй степени родства, поэтому порог необлагаемого дохода составляет 250 000 рублей. Если стоимость квартиры превышает эту сумму, налог уплачивается получателем.
Вопрос 2: Можно ли использовать справку о рыночной стоимости, полученную от агентства недвижимости?
Да, но справка должна быть официальной, подписанной руководителем агентства и содержать дату, адрес, площадь и цену за квадратный метр. При проверке налоговой службой документ может быть запрошен.
Вопрос 3: Какой срок уплаты налога?
Налог уплачивается в течение 30 дней со дня подачи декларации (обычно до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка). При просрочке начисляются пени в размере 1 % от суммы налога за каждый полный месяц просрочки.
Вопрос 4: Что делать, если стоимость недвижимости ниже порога, но я всё равно хочу подать декларацию?
Подать декларацию можно добровольно – в этом случае налог будет равен нулю, но вы получите подтверждающий документ, который может пригодиться при последующей продаже недвижимости.
Практический пример расчёта
Допустим, вам в дар передали квартиру в Пскове стоимостью 2 500 000 рублей от вашего дяди (родственник второй степени).
- Порог необлагаемого дохода = 250 000 рублей.
- Налогооблагаемая база = 2 500 000 – 250 000 = 2 250 000 рублей.
- Налог = 2 250 000 × 13 % = 292 500 рублей.
- Сумма налога уплачивается до 30 апреля 2026 года (если дар получен в 2025 году).
Что делать, если налоговая проверка выявила ошибку?
Если УФНС Псковской области обнаружит недочёты в декларации, вам будет направлено уведомление с указанием недостающей суммы и сроков её уплаты. В случае несогласия вы имеете право подать апелляционную жалобу в течение 30 дней с момента получения уведомления.
Получение в дар квартиры или дома в Псковской области сопровождается налоговыми обязательствами, которые зависят от степени родства с дарителем, стоимости недвижимости и наличия льгот. Следуя официальным разъяснениям УФНС Псковской области, вы сможете правильно рассчитать налог, собрать необходимые документы и избежать штрафов.
Помните: своевременная подача декларации и уплата налога – залог того, что ваш подарок останется законным и не обременит вас неожиданными финансовыми издержками.
Статья подготовлена на основе официальных разъяснений УФНС Псковской области и актуального законодательства РФ по состоянию на 2026 год.