Бесплатная консультация юриста

+7 (800) -01-07-30

Реклама jurik.ru

Статья подготовлена с учётом актуальной информации на и нормативных актов, действующих на территории Луганской Народной Республики (ЛНР). В ней рассматриваются основные налоговые режимы, льготы, переходные периоды и практические рекомендации для индивидуальных предпринимателей (ИП) и юридических лиц (ООО).

Переходный период ( – )

С 30 сентября по 31 декабря 2022 г. в ЛНР, ДНР, Запорожской и Херсонской областях действовал специальный переходный период по налогам и сборам. В это время:

Для организаций и ИП, зарегистрированных до , сохранялось уплата налога с оборота вместо НДС при взаимных расчётах с контрагентами из тех же регионов.
Фиксированный страховой взнос в размере 1 % не взимался при превышении годового дохода 300 000 руб. (данное положение было отменено с ).

Переход на Налоговый кодекс РФ с

С 1 января 2023 г. все организации и индивидуальные предприниматели ЛНР перешли на общие положения Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). Это означает:

Обязательное применение глав НК РФ, регулирующих налогообложение прибыли, НДС, налоги на имущество, транспорт и землю.
Возможность выбора специальных налоговых режимов (УСН, ПСН, ЕСХН) в соответствии с главой 26.2 НК РФ.
Обязанность сдавать отчётность в электронном виде через сервисы ФНС России.

Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО – основной режим, доступный всем ИП и ООО независимо от оборота, вида деятельности и числа сотрудников.

Налог на прибыль организаций – 20 % (2 % в федеральный бюджет, 18 % в региональный).
НДС – стандартные ставки 0 %, 10 %, 20 % (в зависимости от товара/услуги).
Налог на имущество организаций – до 2,2 % от среднегодовой стоимости основных средств (льготы могут устанавливаться региональными законами).
Транспортный и земельный налоги – рассчитываются исходя из мощности транспортных средств и площади земельного участка.

Упрощённая система налогообложения (УСН) в ЛНР

УСН остаётся наиболее популярным режимом для малого бизнеса благодаря простоте учёта и сниженной налоговой нагрузке.

Льготные ставки УСН (действуют до )

Согласно закону ЛНР № 419‑III, для ИП и ООО, применяющих УСН, установлены пониженные ставки:

«Доходы» – 3 % (объект налогообложения – только доходы).
«Доходы минус расходы» – 7 % (объект – разница между доходами и документально подтверждёнными расходами).

Эти ставки действуют до конца 2025 года независимо от общефедеральных лимитов (60 млн руб. дохода). После 2025 года планируется переход к стандартным ставкам УСН (6 % и 15 % соответственно), если не будет принято новое региональное решение.

Условия применения УСН

Годовой доход не превышает 150 млн руб. (по состоянию на 2026 г.; лимит ежегодно индексируется).
Отсутствие филиалов и представительств за пределами ЛНР (если иное не предусмотрено законом).
Запрет на применение УСН организациям, занимающимся отдельными видами деятельности (например, добыча полезных ископаемых, производство подакцизных товаров и т.д.).

Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН доступна ИП, осуществляющим виды деятельности, перечисленные в ст. 346.43 НК РФ (услуги быта, розничная торговля, общественное питание и др.).

Стоимость патента определяется местными властями ЛНР и зависит от потенциального дохода, установленного законом ЛНР от .
В 2026 году средняя стоимость патента для услуг быта составляет примерно 12 000 руб. в год (может варьироваться в зависимости от района и вида деятельности).
Патент освобождает от уплаты НДС, налога на прибыль и страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС (взносы в ФОМС уплачиваются отдельно).

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН применяется организациям и ИП, получающим более 70 % дохода от сельскохозяйственной produkcji, переработки и сбыта сельскохозяйственной продукции.

Ставка налога – 6 % от разницы между доходами и расходами (аналогично УСН «доходы минус расходы»).
Освобождение от НДС, налога на имущество, транспортный и земельный налоги (при условии ведения сельскохозяйственной деятельности).

НДС и особенности для организаций, зарегистрированных до

С НДС стал обязательным для всех налогоплательщиков ЛНР. Однако:

Для операций, совершённых двумя компаниями, обе из которых зарегистрированы до в ЛНР, ДНР, Запорожской или Херсонской областях, по-прежнему применяется налог с оборота вместо НДС (положение transitional period).
Эта льгота действует до момента, когда одна из сторон изменит свой статус (например, пройдёт перерегистрацию или изменит вид деятельности).

Налог на имущество, транспортный и земельный налоги (льготы 2023 г.)

В 2023 году власти ЛНР предоставили следующие временные льготы:

Полное освобождение от налога на имущество организаций.
Освобождение от транспортного налога для транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности.
Освобождение от земельного налога для земельных участков, занятых под производственные и складские помещения.

Эти льготы были продлены на 2024 год и, по состоянию на 2026 год, действуют в виде пониженных коэффициентов (0,5 от базовой ставки).

Страховые взносы и обязательные платежи

Независимо от выбранного налогового режима ИП и ООО обязаны уплачивать:

Взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР) – 22 % от суммы выплат, не превышающей предельной базы (в 2026 году – 1 917 000 руб.).
Взносы в Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 % (включая профессиональные риски).
Взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1 %.
Для ИП на УСН «доходы» и ПСН предусмотрена возможность уплаты фиксированного взноса (в 2026 году – 45 842 руб. в год) при отсутствии сотрудников.

Контакты налоговых органов ЛНР

Основной орган – Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 1 по Луганской Народной Республике (ФНС России, код 94).

Адрес и режим работы

Адрес: г. Луганск, ул. Коцюбинского, д. 2а;
Режим работы: пн‑чт 09:00‑18:00, пт 09:00‑16:45, перерыв 13:00‑13:45.
Телефон: +7 (857) -‑xx‑xx‑xx (многоканальный).
Сайт: https://nalog.gov.ru/lnr (официальный портал ФНС ЛНР).

Список налоговых инспекций в Луганске (пример)

Инспекция ФНС по г. Луганску, кв. Волкова, д. 14А – приём налогоплательщиков, выдача справок, постановка/снятие с учёта.
Инспекция ФНС по г. Луганску, ул. Ленина, д. 5 – работа с юридическими лицами, контроль НДС.
Инспекция ФНС по г. Луганску, пр. Мира, д. 22 – обработка деклараций по УСН и ПСН.

Полный список с телефонами, режимом работы и отзывами доступен на сайте ФНС ЛНР в разделе «Налоговые инспекции Луганска».

Сервис «Оперативная помощь»

Для решения вопросов по:

урегулированию задолженности перед бюджетом;
состоянию расчетов с бюджетом;
приостановлению операций по счетам;
разблокировке счёта и вопросам ЕНС (единый налоговый счёт);

можно воспользоваться сервисом Оперативная помощь (доступен через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России) или обратиться по телефону Контакт‑центра ФНС России: 8‑800‑222‑22‑22 (звонок по РФ бесплатный).

Практические рекомендации для ИП и ООО в Луганске

Определите оптимальный налоговый режим с учётом прогнозируемого дохода, вида деятельности и наличия сотрудников. Для большинства малых предприятий выгодна УСН с льготными ставками 3 %/7 % до 2025 года.
Если ваш бизнес связан с оказанием бытовых услуг или розничной торговлей, рассмотрите возможность получения патента (ПСН) – это избавит от НДС и упростит учёт.
При наличии сельскохозяйственной деятельности проверьте возможность применения ЕСХН (ставка 6 %).
Своевременно сдавайте декларации и уплачивайте страховые взносы, чтобы избежать блокировки счёта и штрафов.
При возникновении вопросов по задолженности или расчётам с бюджетом используйте сервис «Оперативная помощь» или обращайтесь в ближайшую налоговую инспекцию.
Следите за обновлениями регионального законодательства ЛНР (законы № 419‑III, № 564‑ФЗ и др.), так как льготные ставки УСН могут быть изменены после 2025 года.

Налоговая система в Луганской Народной Республике с 2023 года полностью соответствует Налоговому кодексу РФ, однако сохраняются региональные льготы и особенности, особенно для УСН и ПСН. Понимание переходного периода, правил применения специальных налоговых режимов и доступа к сервисам ФНС позволяет предпринимателям минимизировать налоговую нагрузку, избежать штрафов и сосредоточиться на развитии бизнеса.

Для получения персональной юридической консультации рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или юристу, специализирующемуся на налоговом праве ЛНР и РФ.