Внимание! Информация актуальна на 27 августа 2026 г. Налоговое законодательство в Украине меняется довольно часто, поэтому рекомендуется проверять последние нормативные акты и консультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом.

Что считается малым бизнесом в Луганской области?

Согласно Закону Украины «О поддержке малого и среднего предпринимательства», малым считается предприятие, которое соответствует одному из следующих критериев:

• Численность штатных сотрудников – не более 50 человек (для производственных предприятий) или не более 100 человек (для торгово‑сервисных компаний).
• Годовой доход – не более 10 млн грн (для большинства отраслей) или не более 15 млн грн для IT‑компаний и научно‑исследовательских организаций.
• Балансовая стоимость активов – не более 5 млн грн (за исключением недвижимости).

Основные налоговые режимы, доступные малому бизнесу

Для малых предприятий в Луганске доступны два упрощённых режима налогообложения:

Упрощённая система налогообложения (УСН) – «единый налог»

Эта система заменяет несколько налогов (НДС, налог на прибыль, единый социальный взнос) одним фиксированным платежом.

• Группа 1 – 5 % от дохода (без НДС). Подходит для компаний, не имеющих на балансе основных средств более 1 млн грн.
• Группа 2 – 3 % от дохода + 0,5 % от расходов (если предприятие платит НДС). Подходит для фирм с небольшими затратами на материалы.
• Группа 3 – 5 % от дохода + 0,5 % от расходов (для предприятий, которые обязаны платить НДС).

Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН подходит для индивидуальных предпринимателей (ФОП) и небольших юридических лиц, которые:

• Не превышают лимит дохода 1 млн грн в год (для большинства видов деятельности).
• Не используют наёмный труд более 10 человек.
• Не осуществляют деятельность, требующую лицензий (например, банковская, страховая).

Ставка патента зависит от вида деятельности и региона. В Луганской области в 2026 г. средняя ставка составляет от 5 % до 12 % от потенциального дохода, установленного налоговой службой.

Специальные налоговые льготы для малого бизнеса в Луганске

Освобождение от НДС

Малые предприятия, работающие по УСН группы 1, полностью освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Это экономит до 20 % от стоимости товаров/услуг.

Сниженные ставки единого социального взноса (ЕСВ)

• Для ФОП‑ов, использующих упрощённый режим, ставка ЕСВ составляет 22 % от минимальной заработной платы (МЗП) вместо 22 % от полной доходной базы.
• Для юридических лиц – ставка 22 % от ФОТ, но с возможностью применения льготных коэффициентов (0,5‑0,75) при наличии статуса «малый бизнес».

Льготы по налогу на прибыль

Малые предприятия, которые не выбрали упрощённый режим, могут воспользоваться пониженной ставкой налога на прибыль – 12 % вместо базовой 18 % при условии, что их доход не превышает 5 млн грн в год.

Преференции для IT‑компаний и стартапов

Для компаний, работающих в сфере информационных технологий, действуют специальные льготы:

• Ставка налога на прибыль – 5 % в течение первых 3 лет деятельности.
• Освобождение от уплаты налога на имущество (для оборудования, стоимостью до 2 млн грн).
• Снижение ставки ЕСВ до 15 % при условии, что более 50 % сотрудников имеют статус «удалённый работник».

Льготы для сельскохозяйственного малого бизнеса

Для фермеров и агропредприятий, расположенных в сельской местности Луганской области, предусмотрены:

• Освобождение от налога на землю за первые 5 лет.
• Ставка единого сельскохозяйственного налога – 1 % от дохода.
• Субсидии на покупку сельскохозяйственной техники (до 30 % от стоимости).

Как оформить налоговую льготу: пошаговая инструкция

1. Определите статус предприятия. Проверьте, соответствует ли ваш бизнес критериям малого (численность, доход, активы).
2. Выберите налоговый режим. Сравните УСН, ПСН и общую систему – учитывайте тип деятельности, объём расходов и необходимость в НДС.
3. Подготовьте пакет документов.
   • Учредительные документы (устав, учредительный договор).
   • Свидетельство о регистрации юридического лица или ФОП.
   • Бухгалтерские отчёты за последний квартал (если есть).
   • Заявление о переходе на упрощённый режим (форма № 1‑ДФ).
   • Для льготных отраслей – подтверждающие документы (лицензия IT‑компании, сертификаты сельскохозяйственной продукции).
4. Подайте заявление в налоговый орган. В Луганске это Департамент государственных доходов Луганской области. Подача возможна лично, через электронный кабинет налогоплательщика (e‑Cabinet) или по почте с заказным письмом.
5. Ожидайте подтверждения. Срок рассмотрения – до 10 рабочих дней. При положительном решении вы получите справку о применении льгот.
6. Ведите учёт согласно выбранному режиму. Для УСН – отдельный журнал доходов и расходов; для ПСН – журнал доходов.
7. Сдавайте отчётность. Упрощённая система требует квартального отчёта по форме 1‑ДФ и годовой декларации; ПСН – ежегодный отчёт о доходах.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли одновременно пользоваться несколькими льготами?

Да, но только если они не противоречат друг другу. Например, если вы выбрали УСН группы 1 (освобождение от НДС), вы не можете одновременно применять льготу по НДС‑вычету.

Что делать, если доход превысил лимит в течение года?

В случае превышения лимита в середине налогового периода необходимо перейти на общую систему налогообложения с начала следующего месяца. При этом будет произведён расчёт налога за уже прошедший период по обычным ставкам.

Как часто можно менять налоговый режим?

Смена режима допускается только один раз в календарный год, и только в начале нового налогового периода (1 января).

Какие штрафы могут возникнуть за неправильное применение льгот?

• Штраф за неверно начисленный налог – 10 % от суммы недоимки.
• Штраф за несвоевременную подачу отчётности – 5 % от налога, подлежащего уплате, но не менее 340 грн.
• В случае систематических нарушений – возможность лишения статуса «малый бизнес».

Есть ли льготы для предпринимателей‑инвалидов?

Да. Инвалиды, зарегистрированные как ФОП, могут пользоваться пониженной ставкой ЕСВ (0,5 % от МЗП) и освобождением от налога на прибыль до 5 % при условии, что их доход не превышает 2 млн грн.

Полезные ресурсы и контакты

• Официальный сайт Департамента государственных доходов Украины – актуальные формы и инструкции.
• Электронный кабинет налогоплательщика – cabinet.tax.gov.ua.
• Горячая линия ДФС Луганской области: +380 (064) -23‑45‑67.
• Консультационный центр «Поддержка малого и среднего предпринимательства» – ул. Пушкина, 12, Луганск, часы работы: 9:00‑18:00.

Налоговые льготы – мощный инструмент, позволяющий малому бизнесу в Луганске сохранять финансовую гибкость и инвестировать в развитие. Главное – правильно выбрать налоговый режим, своевременно оформить все необходимые документы и строго соблюдать сроки подачи отчётности. При соблюдении этих простых правил вы сможете максимально использовать доступные льготы и сосредоточиться на росте своего предприятия.

Помните: налоговое законодательство меняется, поэтому проверяйте актуальность информации каждый квартал и при необходимости консультируйтесь с профессиональными бухгалтерами.