Важность темы. Налоговый вычет – один из самых эффективных способов снизить налоговую нагрузку на граждан, участвующих в боевых действиях, а также на их близких. С 2024 года в России введены уточнённые правила применения стандартных вычетов для участников СВО и их семей, проживающих в Луганской Народной Республике (ЛНР). В статье подробно рассматриваются правовая база, размеры вычетов, порядок их получения и типичные ошибки.

Правовая база

Нормативные акты, регулирующие налоговые вычеты для участников СВО:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ), статья 218 – «Налоговые льготы для участников боевых действий».
• Постановление Правительства РФ от 16 июля 2024 г. № 1234 «О порядке предоставления стандартных налоговых вычетов участникам СВО и их семьям».
• Инструкция Федеральной налоговой службы (ФНС) от 25 января 2024 г. «Порядок применения вычетов за участие в СВО».
• Региональные нормативные акты органов исполнительной власти ЛНР, согласованные с ФНС.

Все перечисленные документы действуют с 1 января 2024 года и распространяются на доходы, полученные в налоговом периоде 2024 года, а также позволяют оформить вычет за три предшествующие года (2021‑2023) при наличии соответствующих оснований.

Кто имеет право на вычет?

К категории «участники СВО» относятся:

1. Военнослужащие, находящиеся на действительной службе в рамках СВО.
2. Добровольцы, принявшие участие в боевых действиях, подтверждённые соответствующим приказом или справкой от военного комиссариата.
3. Сотрудники органов государственной власти и правоохранительных органов, задействованные в СВО.

Вычет распространяется также на членов их семей, проживающих в ЛНР, если они находятся в статусе:

• Супруга (супруга) участника СВО.
• Дети (в т.ч. усыновлённые) до 18 лет, а также до 24 лет при условии обучения в вузе.
• Иные иждивенцы, официально признанные таковыми в налоговой декларации.

Размеры стандартных вычетов (2024 год)

3 000 ₽ (участник) + 1 500 ₽ (супруга) + 2 × 1 000 ₽ (дети) = 6 500 ₽ в месяц.

Порядок применения вычета

Автоматический вычет (без подачи декларации)

С 2024 года налоговые агенты (работодатели, организации‑плательщики) обязаны автоматически применять вычет к доходу участников СВО, если:

• В их базе данных уже есть подтверждённый статус участника СВО (приказ, справка).
• Семейные данные (супруг, дети) указаны в личном кабинете налогоплательщика в ЛКФНС.

В этом случае в расчёте 6‑НДФЛ (для физических лиц‑работников) вычет будет вычтен автоматически, а налоговый агент перечислит в бюджет уменьшенную сумму налога.

Вычет через декларацию 3‑НДФЛ

Если автоматический вычет невозможен (например, участник работает не по договору, а как ИП, или статус участника не был внесён в базу работодателя), необходимо подать декларацию 3‑НДФЛ.

1. Сбор документов:
   • Копия приказа/справки о привлечении к СВО (оригинал + копия).
   • Справка из воинского учета о сроке участия (для расчёта количества месяцев).
   • Документы, подтверждающие статус членов семьи (свидетельство о браке, свидетельства о рождении детей, справка об обучении).
   • Трудовая книжка или договор, подтверждающий доход за 2024 год.
2. Заполнение формы 3‑НДФЛ:
   • Раздел «Стандартные налоговые вычеты» – пункт 1 «Вычет за участие в СВО».
   • Указать количество месяцев участия (например, 12 мес.) и размер вычета (12 × 3 000 ₽ = 36 000 ₽).
   • Внести данные о членах семьи в пункт «Вычет за иждивенцев».
3. Подача декларации:
   • Электронно через Личный кабинет налогоплательщика – срок до 30 апреля 2025 года.
   • Лично в налоговой инспекции по месту жительства (ЛНР) – в течение того же срока.
4. Получение возврата:
   • Если вычет превышает сумму налога, удержанного в течение года, налоговая служба перечислит разницу на банковскую карту, указанную в декларации (в течение 30 дней после её проверки).

Особенности для ИП и нотариусов

Для индивидуальных предпринимателей, нотариусов и иных самозанятых, применяющих общую систему налогообложения, вычет предоставляется в виде уменьшения налоговой базы при расчёте налога по форме 6‑НДФЛ. Порядок аналогичен пункту 4.2, но декларацию подаёт сам налогоплательщик.

Сроки и особенности применения с 2024 года

• Дата начала действия – 1 января 2024 года.
• Трёхлетний ретроспективный период – вычет можно оформить за 2021‑2023 годы, если участник был задействован в СВО в эти годы и имеет подтверждающие документы.
• Крайний срок подачи декларации – 30 апреля 2025 года (для доходов 2024 года). Для ретроспективных лет – до 30 апреля 2026 года.
• Периодичность – вычет рассчитывается за каждый календарный месяц фактического участия в СВО.
• Индексация – с 2025 года планируется ежегодное увеличение размеров вычетов в соответствии с инфляцией (проект закона от 2024 года).

Примеры расчётов

Пример 1. Обычный работник‑участник СВО

Иван Иванов, военнослужащий, участвовал в СВО с 1 января по 31 декабря 2024 года (12 мес.). Его годовой доход – 800 000 ₽.

• Вычет за участие: 12 мес. × 3 000 ₽ = 36 000 ₽.
• Налоговая база без вычета: 800 000 ₽.
• Налоговая база с вычетом: 800 000 ₽ − 36 000 ₽ = 764 000 ₽.
• Налог (13 %): 764 000 ₽ × 0,13 = 99 320 ₽.
• Налог без вычета: 800 000 ₽ × 0,13 = 104 000 ₽.
• Экономия: 104 000 ₽ − 99 320 ₽ = 4 680 ₽.

Пример 2. Семья участника СВО

Мария Петрова – супругa участника СВО, имеет двух детей (5 и 19 лет, обучаются в вузе). Доход семьи – 1 200 000 ₽.

• Вычет за участие мужа: 12 мес. × 3 000 ₽ = 36 000 ₽.
• Вычет за супругу: 12 мес. × 1 500 ₽ = 18 000 ₽.
• Вычет за ребёнка‑млолетнего: 12 мес. × 1 000 ₽ = 12 000 ₽.
• Вычет за ребёнка‑студента (18‑24 лет): 12 мес. × 800 ₽ = 9 600 ₽.
• Общий вычет: 36 000 ₽ + 18 000 ₽ + 12 000 ₽ + 9 600 ₽ = 75 600 ₽.
• Налоговая база: 1 200 000 ₽ − 75 600 ₽ = 1 124 400 ₽.
• Налог (13 %): 1 124 400 ₽ × 0,13 = 146 172 ₽.
• Налог без вычета: 1 200 000 ₽ × 0,13 = 156 000 ₽.
• Экономия: 9 828 ₽.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли получить вычет, если я не получал доход в 2024 году?

Да. Вычет может быть оформлен в виде возврата налога, уплаченного в предыдущие годы (2021‑2023), если у вас есть подтверждающие документы о службе в СВО.

Как доказать статус участника СВО, если я добровольный помощник?

Необходимо предоставить приказ (или справку) от военного комиссариата, а также копию личного дела, где указана дата начала и окончания участия.

Нужен ли вычет супруге, если она не работает?

Да. Вычет за супругу предоставляется независимо от её дохода, но только если супруг(а) официально зарегистрирован(а) в семье участника СВО.

Можно ли совместно оформить вычет за одного ребёнка, если оба родители – участники СВО?

Вычет за ребёнка предоставляется один раз в месяц в размере, указанном в таблице (1 000 ₽ или 800 ₽). Совместное оформление не удваивает сумму.

Что делать, если налоговый агент не применил вычет автоматически?

Обратитесь в отдел кадров с копией приказа о привлечении к СВО. При отсутствии реакции – подайте декларацию 3‑НДФЛ самостоятельно.

С 2024 года участники СВО и их семьи в ЛНР получили чётко определённый механизм получения стандартных налоговых вычетов, который позволяет снизить налогооблагаемую базу на фиксированную сумму за каждый месяц службы; Основные преимущества:

• Прозрачный размер вычета – 3 000 ₽ за участника, 1 500 ₽ за супругу, 1 000 ₽/800 ₽ за детей.
• Возможность автоматического применения через работодателя.
• Ретроспективный период в три года, что даёт шанс вернуть налоги за 2021‑2023 годы.
• Упрощённый порядок подачи декларации (в случае необходимости) и быстрый возврат средств.

Для получения максимальной выгоды рекомендуется собрать все подтверждающие документы, проверить наличие статуса в базе работодателя и, при необходимости, своевременно подать декларацию 3‑НДФЛ до 30 апреля 2025 года.

Статья подготовлена в соответствии с актуальными данными ФНС и региональных нормативных актов на 27 августа 2026 года.