В 2026 году налогоплательщики, проживающие в Луганской Народной Республике (ЛНР), могут вернуть часть средств, потраченных на платные медицинские услуги в частных клиниках. Статья подробно расскажет, кто имеет право на вычет, какие суммы можно вернуть, какие документы нужны и как правильно оформить возврат.

Что такое налоговый вычет за лечение?

Налоговый вычет за лечение – это уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). По факту это значит, что часть расходов на медицинские услуги не будет учитываться при расчёте подоходного налога, а излишек налога будет возвращён налогоплательщику.

Кто может претендовать на вычет?

• Граждане ЛНР, официально зарегистрированные по месту жительства в республике.
• Иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие статус налогового резидента ЛНР (проживание более 183 дней в году).
• Работники, получающие доходы, облагаемые НДФЛ (по трудовому договору, договору подряда, ИП и т.п.).
• Иные получатели доходов, указанные в пункте 1 статьи 207 Налогового кодекса ЛНР.

Какие расходы учитываются?

Вычет предоставляется только на медицинские услуги, оказанные в лицензированных частных клиниках, за исключением:

• покупки лекарственных средств (включая безрецептурные препараты);
• расходов на профилактические мероприятия, не связанные с лечением;
• медицинских услуг, оказанных в учреждениях, не имеющих лицензии в ЛНР.

Максимальная сумма вычета

Согласно актуальному нормативному акту (приказ ФНС ЛНР от  № ЕА‑7‑11/824), в 2026 году налогоплательщик может вернуть:

Если общая сумма расходов превышает лимит, вычет рассчитывается пропорционально: Сумма возврата = (Сумма расходов / 195 000) × уплаченный НДФЛ.

Сроки подачи заявления

• Заявление можно подавать в течение трёх лет с момента оплаты услуги. Например, в 2026 году можно оформить вычет за лечение, проведённое в 2023‑2025 годах.
• Последний день подачи – 31 декабря соответствующего года.

Необходимый пакет документов

Для получения вычета необходимо собрать следующие документы (все копии – не менее 1‑го экземпляра):

1. Декларация 3‑НДФЛ за год, в котором вы хотите оформить вычет (заполняется в электронном виде или на бумаге).
2. Справка из частной клиники о предоставленных услугах и сумме оплаты. Справка должна соответствовать требованиям Приказа ФНС ЛНР от  № ЕА‑7‑11/824 (включать ФИО пациента, даты оказания, перечень услуг, общую стоимость, подпись и печать).
3. Договор (контракт) с клиникой – оригинал или копия, подтверждающий факт оказания услуг.
4. Квитанция/чек об оплате (банковский перевод, платёжный терминал, выписка из банка).
5. Справка 2‑НДФЛ (или эквивалентный документ) от работодателя, подтверждающая уплату НДФЛ за соответствующий год.
6. Если вы оформляете вычет за близкого родственника – документ, подтверждающий родственные отношения (свидетельство о рождении, браке и т.п.).

Пошаговая инструкция по оформлению вычета

Шаг 1. Сбор и проверка документов

Убедитесь, что клиника имеет действующую лицензию в ЛНР (проверить можно на официальном портале licence.lnr.gov). Справка должна быть оформлена в соответствии с Приказом ФНС от .

Шаг 2. Заполнение декларации 3‑НДФЛ

• В электронном виде – через Личный кабинет налогоплательщика на портале lk.fns.lnr.
• На бумаге – в налоговой инспекции по месту регистрации.
• В разделе «Социальные вычеты» укажите пункт «Вычет за лечение» и внесите сумму расходов.

Шаг 3. Загрузка подтверждающих документов

В личном кабинете загрузите сканы всех пунктов из раздела 6. При загрузке укажите, что документы относятся к частной клинике в городе Луганск, Алчевск, Северодонецк или любой другой населённый пункт ЛНР.

Шаг 4. Подтверждение и отправка заявления

После проверки данных система выдаст Квитанцию о приёме заявления. Сохраните её – она понадобится в случае вопросов со стороны налоговой.

Шаг 5. Ожидание решения

Срок рассмотрения заявления – до 30 календарных дней. При необходимости налоговый инспектор может запросить дополнительные документы (например, оригиналы договоров).

Шаг 6. Получение возврата

Возврат НДФЛ производится:

• на банковскую карту, привязанную к вашему ИНН, либо
• на расчётный счёт, указанный в декларации.

Средства поступают в течение 10‑15 рабочих дней после окончательного одобрения.

Примеры из практики

Пример 1. Обычный случай

Иван Иванов, проживающий в Луганске, оплатил лечение в частной клинике «Медика» в сумме 120 000 рублей в 2025 году. Он подал декларацию 3‑НДФЛ в 2026 году, приложив договор, справку из клиники и чек об оплате. Налоговый орган подтвердил вычет в полном размере, и Иван получил возврат 19 200 рублей (15 % от 120 000 рублей).

Пример 2. Вычет за несколько лет

Мария Петрова лечилась в клинике «Здоровье» в 2023‑2024 годах, потратив 250 000 рублей. Поскольку лимит вычета – 195 000 рублей, она получила возврат за 195 000 рублей (15 % = 29 250 рублей). Оставшиеся 55 000 рублей не подлежат вычету.

Пример 3. Вычет за родственника

Сергей Петров оформил вычет за лечение своей мамы, проживающей в Алчевске. Он предоставил справку о родстве, договор с клиникой, чек и 2‑НДФЛ своей мамы. Вычет был одобрен, и Сергей получил возврат 15 % от суммы расходов, но не более 195 000 рублей.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

• Можно ли оформить вычет, если лечение проходило до 1 января 2024 года? Да, но в этом случае требуется предоставить справку, подтверждающую оплату, а также договор и чек. Вычет за такие расходы рассчитывается в упрощённом порядке, но лимит остаётся прежним.
• Нужна ли лицензия у клиники? Обязательно. Налоговая проверяет наличие лицензии через реестр ЛНР. Без лицензии вычет не предоставляется.
• Можно ли получить вычет, если я сам оплатил лечение наличными? Да, при условии наличия официального чека и справки из клиники, оформленной в соответствии с Приказом ФНС.
• Какой срок действия справки из клиники? Справка действительна в течение трёх лет с даты оказания услуги, что полностью совпадает со сроком подачи заявления.
• Можно ли оформить вычет через Госуслуги? Да, в ЛНР интегрирован сервис «Госуслуги», где через личный кабинет можно загрузить все документы и отправить заявление.

Налоговый вычет за оплату услуг частных клиник в городах ЛНР – реальная возможность вернуть до 195 000 рублей расходов на лечение. Главное – собрать правильный пакет документов, убедиться в лицензии клиники и подать заявление в срок (не более трёх лет). Электронные сервисы ФНС и «Госуслуги» делают процесс быстрым и удобным.

Важно: информация актуальна на 27 августа 2026 года. При изменении налогового законодательства рекомендуется проверять последние нормативные акты на официальных порталах ФНС ЛНР.