Важность темы: В условиях постоянных эпидемиологических угроз жители Луганской Народной Республики (ЛНР) всё чаще задаются вопросом о возможности уменьшить налоговую нагрузку за счёт расходов на вакцинацию и профилактические мероприятия. В данной статье подробно рассматриваются правовые основы, порядок получения вычета, перечень допустимых расходов и типичные ошибки заявителей.

Правовая база

Налоговый вычет в ЛНР регулируется следующими нормативными актами:

1. Налоговый кодекс ЛНР (части 1‑3), статья 219 – «Налоговые вычеты по расходам, связанным со здоровьем».
2. Постановление Правительства ЛНР от № 45 «О порядке предоставления налоговых вычетов за медицинские расходы, включая вакцинацию».
3. Приказ Департамента финансов и налогов ЛНР от № 112‑ПФН «Об утверждении формы заявления о предоставлении налогового вычета за профилактические медицинские услуги».

Эти документы определяют, какие расходы могут быть учтены, кто имеет право на вычет и какие документы необходимо предоставить.

Кто имеет право на вычет?

Налоговый вычет по вакцинации и профилактике может получить любой налогоплательщик, который:

• является резидентом ЛНР (проживает в регионе более 183 дней в календарном году);
• уплатил налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в течение текущего или предыдущих налоговых периодов;
• имеет документально подтверждённые расходы на вакцинацию или профилактические медицинские услуги, указанные в нормативных актах.

Вычет может быть предоставлен как физическим лицам‑работникам, так и индивидуальным предпринимателям, получающим доходы от самостоятельной деятельности.

Какие расходы учитываются?

Согласно статье 219 НК ЛНР, в перечень расходов, подлежащих вычету, входят:

• покупка и прививание вакцин, одобренных Министерством здравоохранения ЛНР;
• проведение профилактических осмотров, включающих анализы, необходимые для получения прививки (например, антитела, общий анализ крови);
• стоимость услуг частных медицинских учреждений, предоставляющих профилактические прививки;
• расходы на профилактические препараты (противовирусные, иммуномодуляторы), если они назначены врачом в рамках профилактики инфекционных заболеваний;
• транспортные расходы (только фактические затраты, подтверждённые чеками, билетом, квитанцией), связанные с поездкой к месту вакцинации.

Важно: расходы на лечение уже возникших заболеваний, а также на покупку лекарств без назначения врача не подпадают под данный вычет.

Максимальная сумма вычета

В 2023‑2024 налоговых годах установлен лимит в 150 000 рублей на одного налогоплательщика. При совместном заявлении супругов каждый из них может претендовать на отдельный лимит, если расходы документально разделены.

Необходимый пакет документов

Для получения вычета необходимо собрать следующий комплект:

1. Заполненное заявление «Форма № 112‑ПФН» (скачать с официального сайта Департамента финансов и налогов ЛНР);
2. Копия паспорта (страница с данными и регистрацией);
3. Справка о доходах (2‑НДФЛ) за соответствующий налоговый период;
4. Документы, подтверждающие расходы:
   • чек/квитанция о покупке вакцины;
   • акт выполненных работ/услуг от медицинского учреждения (с указанием даты, названия вакцины, стоимости);
   • рецепт врача (при назначении профилактических препаратов);
   • транспортные чеки, билеты, квитанции о проезде.
5. Свидетельство о регистрации ИП (для индивидуальных предпринимателей);
6. При необходимости – доверенность, если заявление подаёт представитель.

Все оригиналы документов должны быть предоставлены в налоговый орган, а в заявлении – приложены копии.

Порядок подачи заявления

Заявление подаётся в территориальный орган ФНС ЛНР по месту регистрации налогоплательщика. Возможны два способа:

• Лично – в отделении ФНС, где заявление регистрируется в журнале приёма.
• Электронно – через портал «Госуслуги ЛНР» (раздел «Налоговые вычеты»). При электронном способе документы загружаются в виде сканов.

Срок рассмотрения заявления – до 30 календарных дней со дня подачи. По окончании проверки налоговый орган высылает решение (в электронном виде или в виде письма).

Как рассчитывается налоговый вычет?

Вычет рассчитывается по формуле:

Налоговый вычет = (Сумма подтверждённых расходов) × (Ставка НДФЛ) 

В ЛНР ставка НДФЛ составляет 13 % для большинства физических лиц. Пример расчёта:

Если сумма расходов превышает лимит в 150 000 ₽, вычет рассчитывается только на эту лимитную величину.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли получить вычет, если вакцина была получена в другом регионе России?

Да, при условии, что вакцина одобрена Министерством здравоохранения ЛНР и имеются официальные документы (чек, акт) о её приобретении и прививке.

Включаются ли расходы на прививку детей?

Да. Расходы на вакцинацию детей учитываются в том же порядке, что и расходы взрослых, но в рамках общего лимита 150 000 ₽ на одного налогоплательщика.

Можно ли совместно заявлять вычет супругам?

Каждый супруг может подать отдельное заявление, если расходы документально разделены (например, каждый получает отдельный чек); Совместный лимит не суммируется.

Что делать, если документ о прививке утерян?

Необходимо обратиться в медицинское учреждение за дубликатом акта выполненных работ/услуг. Без подтверждающих документов вычет не будет предоставлен.

Можно ли включить в вычет расходы на онлайн‑консультацию врача, предписавшего прививку?

Да, если онлайн‑консультация была оплачена официальным способом (чек, квитанция) и в ней был сделан рецепт или рекомендация к вакцинации.

Типичные ошибки заявителей

• Отсутствие оригинальных чеков. Копии без оригиналов не принимаются.
• Неправильное указание суммы расходов. Нужно учитывать только фактическую стоимость, без НДС, если он уже включён в цену.
• Превышение лимита. При превышении 150 000 ₽ налоговый орган может отклонить часть расходов.
• Неучёт транспортных расходов. Часто забывают приложить билеты/квитанции, хотя они могут увеличить размер вычета.
• Подача заявления после истечения срока. Заявление должно быть подано в течение трех лет с момента уплаты налога, иначе право на вычет утрачивается.

Налоговый вычет на расходы по вакцинации и профилактике в ЛНР – эффективный инструмент снижения финансовой нагрузки на граждан, заботящихся о своём здоровье и здоровье близких. При соблюдении требований законодательства, правильном оформлении документов и своевременной подаче заявления каждый налогоплательщик может вернуть до 15 600 ₽ (при ставке 13 % и расходах в 120 000 ₽) от уплаченного налога.

Помните, что ключ к успешному получению вычета – тщательная подготовка документов и внимательное следование установленным правилам. При возникновении вопросов рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в отделение ФНС ЛНР.

Автор статьи: Ваш помощник по налоговым вопросам.
Дата публикации: 26 августа 2026 г.