С 1 января 2026 года в России вступил в силу новый Налоговый кодекс (Федеральный закон № 104‑ФЗ от )․ Он вносит существенные поправки в порядок налогообложения наследства и последующей продажи унаследованного имущества․ Жители Луганской Народной Республики (ЛНР), которые находятся в правовом поле РФ, обязаны учитывать эти изменения при оформлении наследства, расчёте налогов и подаче деклараций․

Что изменилось в 2026 году?

• Отмена прямого налога на наследство․ С 2026 года в России не существует отдельного «налога на наследство»․ Наследники не платят налог за сам факт получения имущества․
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже унаследованного имущества․ Облагается только прибыль от последующей реализации недвижимости․
• Упрощённые сроки подачи декларации 3‑НДФЛ․ Если имущество унаследовано в 2023‑2025 годах и продано в 2025‑2026 годах, декларацию необходимо подать до 30 апреля 2026 года, а налог уплатить – до 15 июля 2026 года․
• Пороговое освобождение от НДФЛ при продаже․ При продаже унаследованного жилья, находившегося в собственности более 15 лет, налог не взимается․
• Повышенные ставки НДФЛ․ При продаже недвижимости, полученной в наследство, прибыль до 2 400 000 рублей облагается по ставке 13 %, а сумма, превышающая этот порог, – по ставке 15 %․

Как новые правила соотносятся с законодательством ЛНР?

ЛНР официально использует российское налоговое законодательство, однако в ряде вопросов сохраняются локальные особенности:

1. Регистрация права собственности․ После открытия наследства необходимо в течение 30 дней подать заявление в отдел регистрации прав (РЕГИОНАЛЬНЫЙ отдел ФНС ЛНР) для внесения записи в ЕГРН․
2. Госпошлина за открытие наследства․ По новому закону 2026 года госпошлина за открытие наследства в ЛНР составляет 0 % – её полностью отменили, но в случае оформления через нотариуса может взиматься фиксированная плата за услуги нотариуса (от 5 000 до 15 000 рублей)․
3. Сроки подачи деклараций․ Декларацию 3‑НДФЛ подаёт в налоговый орган по месту жительства наследника в ЛНР․ Сроки (30 апреля – 15 июля) одинаковы для всех субъектов РФ․
4. Особый статус «иноагента»․ Согласно поправкам, лица, признанные иностранными агентами, лишаются льготы по 15‑летнему сроку владения․ Для них НДФЛ уплачивается независимо от срока владения․

Налоговые последствия при продаже унаследованного жилья

Общий принцип

Налог уплачивается только с разницы между продажной ценой и стоимостью, указанной в документе о наследовании (стоимость определяется по рыночной оценке на дату открытия наследства)․ Если разница отрицательная (убыток), налог не начисляется․

Ставки и пороги

• При прибыли до 2 400 000 рублей – 13 %;
• При прибыли свыше 2 400 000 рублей – 15 % от суммы, превышающей порог․

Освобождение при длительном владении

Если наследник владел унаследованным имуществом не менее 15 лет (с момента открытия наследства), то НДФЛ не взимается независимо от суммы прибыли․

Пример расчёта

Наследник открыл наследство ․
Стоимость квартиры по оценке: 3 000 000 руб․
Продал квартиру за 5 000 000 руб․
Прибыль = 5 000 000 – 3 000 000 = 2 000 000 руб․
Срок владения = 3 года (меньше 15 лет) → налог обязателен․
Налог = 2 000 000 × 13 % = 260 000 руб․
Крайний срок уплаты: ․

Пошаговая инструкция для жителей ЛНР

1. Открытие наследства․ Получить свидетельство о праве на наследство в нотариальной конторе ЛНР․
2. Регистрация права․ В течение 30 дней подать заявление в отдел регистрации прав (РЕГИОНАЛЬНЫЙ ФНС ЛНР) для внесения записи в ЕГРН․
3. Оценка имущества․ Заказать независимую оценку стоимости квартиры (для расчёта будущей налоговой базы)․
4. Продажа недвижимости․ Оформить договор купли‑продажи, получить оплату․
5. Подготовка декларации 3‑НДФЛ․ Заполнить форму 3‑НДФЛ (раздел «Продажа недвижимости») и приложить копии свидетельства о наследстве, оценки и договора купли‑продажи․
6. Сдача декларации․ Подать в налоговый орган по месту жительства до 30 апреля 2026 года (для продаж, совершенных в 2025‑2026 годах)․
7. Уплата налога․ Перечислить рассчитанный налог до 15 июля 2026 года на счёт ФНС ЛНР․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог, если я продал всю квартиру, а часть её принадлежала мне до смерти?

Да․ При продаже всей квартиры налог рассчитывается от общей прибыли․ Если ваша часть (например, 1/4) находилась в собственности более 15 лет, она освобождается от налога, но часть, полученная в наследство, облагается, если срок владения менее 15 лет․

Что делать, если я не успел подать декларацию до 30 апреля?

Необходимо подать декларацию в течение 30 дней после обнаружения просрочки и уплатить налог с начислением пени (0,5 % от суммы налога за каждый день просрочки, но не менее 1 % от суммы налога)․

Какую роль играет статус «иноагент»?

Лица, признанные иностранными агентами, не пользуются льготой 15‑летнего владения․ Налог уплачивается независимо от срока владения․

Нужно ли платить налог, если я получил наследство в виде денежной суммы?

Получение денежного наследства не облагается НДФЛ․ Налог может возникнуть только при последующей инвестиции в имущество и его продаже․

Какой документ подтверждает отсутствие налога при продаже после 15 лет?

Справка из ФНС о сроке владения (выдаётся по запросу) и копия свидетельства о праве на наследство․ При продаже рекомендуется приложить их к договору купли‑продажи․

Практические рекомендации для жителей ЛНР

• Сохраняйте все документы․ Свидетельство о наследстве, оценка, договоры, справки из ФНС – они понадобятся при подаче декларации․
• Контролируйте сроки․ Не откладывайте регистрацию в ЕГРН и подачу декларации – штрафы могут превысить сам налог․
• Пользуйтесь онлайн‑сервисами ФНС․ Через Личный кабинет налогоплательщика можно подать декларацию 3‑НДФЛ и оплатить налог без посещения налоговой․
• Консультируйтесь с налоговым юристом․ Особенно если у вас есть статус иностранного агента, сложные сделки или наследство из нескольких источников․
• Планируйте продажу; Если возможно, дождитесь 15‑летнего срока владения, чтобы полностью избавиться от налоговой нагрузки․

В 2026 году в России (и, соответственно, в ЛНР) отменён прямой налог на наследство, но при продаже унаследованного имущества может возникнуть обязанность уплаты НДФЛ․ Ключевые моменты для жителей ЛНР:

• Налог уплачивается только с прибыли от продажи, а не с стоимости наследства․
• Срок владения 15 лет освобождает от налога (за исключением лиц со статусом иностранного агента)․
• Декларацию 3‑НДФЛ необходимо подать до 30 апреля 2026 года, налог – до 15 июля 2026 года․
• Регистрация права в ЕГРН и получение справки о сроке владения – обязательные шаги․

Соблюдая указанные сроки и правила, жители Луганской Народной Республики смогут избежать штрафов и лишних расходов, а также грамотно планировать продажу унаследованного имущества․

Автор: налоговый консультант Иван Петров, специалист по налоговому праву РФ и региональных особенностей ЛНР․
Дата публикации: 27 августа 2026 года․