С 1 января 2026 года вступают в силу новые правила применения упрощённой системы налогообложения (УСН) на территории Луганской Народной Республики (ЛНР). В соответствии с федеральным законодательством и региональными нормативными актами, в ЛНР сохраняются пониженные ставки налога по УСН, однако их применение теперь ограничено определёнными видами экономической деятельности и условиями получения льгот.
Основные положения реформы УСН 2026 года
- Регионы больше не могут самостоятельно устанавливать произвольные ставки по УСН; право снижения налоговой нагрузки предоставляется только для отдельных отраслей, утверждённых Правительством РФ.
- Для ЛНР утверждённый перечень льготных отраслей включает: сельское хозяйство, переработку сельскохозяйственной продукции, производство строительных материалов, IT‑услуги, медицинские и образовательные услуги, а также деятельность в сфере туризма и гостеприимства.
- Налоговые каникулы (ставка 0 %) сохраняются для newly registered индивидуальных предпринимателей (ИП) и малых предприятий, которые впервые зарегистрировались после и соответствуют критериям «стартап» (не более 15 сотрудников, годовой доход ≤ 120 млн руб.).
- Если налогоплательщик не попадает под льготные категории, применяются базовые федеральные ставки УСН: 6 % при объекте «Доходы» и 15 % при объекте «Доходы минус расходы».
Таблица актуальных ставок УСН в ЛНР на 2026 год
| Вид деятельности / отрасль | Объект налогообложения | Ставка налога, % | Примечание / условия получения льготы |
|---|---|---|---|
| Сельское хозяйство и переработка с/х продукции | Доходы | 3 | Льгота предоставляется при доле дохода от с/х деятельности ≥ 50 % от общего дохода. |
| Сельское хозяйство и переработка с/х продукции | Доходы минус расходы | 5 | Требование аналогичное: доля с/х дохода ≥ 50 %. |
| Производство строительных материалов | Доходы | 3 | Необходимо наличие сертификата соответствия продукции ГОСТ. |
| Производство строительных материалов | Доходы минус расходы | 5 | Условие то же, что и выше. |
| IT‑услуги и разработка ПО | Доходы | 3 | Доля дохода от IT‑деятельности ≥ 40 %. |
| IT‑услуги и разработка ПО | Доходы минус расходы | 5 | Тот же порог доли дохода. |
| Медицинские и образовательные услуги | Доходы | 3 | Лицензия на медицинскую/образовательную деятельность обязательна. |
| Медицинские и образовательные услуги | Доходы минус расходы | 5 | Наличие лицензии. |
| Туризм и гостеприимство (отели, экскурсии, рестораны) | Доходы | 3 | Доля дохода от туристической деятельности ≥ 30 %. |
| Туризм и гостеприимство | Доходы минус расходы | 5 | Тот же порог доли дохода. |
| Новосозданные ИП и малые предприятия (стартапы) | Доходы | 0 (налоговые каникулы) | Регистрация после , численность ≤ 15 человек, годовой доход ≤ 120 млн руб. Срок действия – 2 календарных года с даты регистрации. |
| Все остальные виды деятельности | Доходы | 6 | Базовая федеральная ставка (льгот не предоставляется). |
| Все остальные виды деятельности | Доходы минус расходы | 15 | Базовая федеральная ставка. |
Как правильно применить льготную ставку
- Определить основной вид экономической деятельности согласно ОКВЭД.
- Проверить, попадает ли данный вид деятельности в утверждённый перечень льготных отраслей ЛНР.
- Убедиться, что выполняются дополнительные условия (доля дохода от льготной деятельности, наличие лицензий/сертификатов и т.д.).
- При подаче налоговой декларации по УСН указать соответствующий объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы») и применить ставку из таблицы.
- Для newly registered ИП/малых предприятий подать заявление о предоставлении налоговых каникул в налоговый орган не позднее 30 дней после регистрации.
В 2026 году Луганская Народная Республика сохраняет привлекательные налоговые условия для бизнеса, ориентированного на приоритетные отрасли экономики. Пониженные ставки 3 % (доходы) и 5 % (доходы минус расходы) доступны сельхозпроизводителям, производителям строительных материалов, IT‑компаниям, медицинским и образовательным учреждениям, а также предприятиям туристической сферы. Налоговые каникулы (ставка 0 %) предоставляются новым ИП и малым предприятиям, что стимулирует стартап‑активность в регионе. Все остальные налогоплательщики применяют стандартные федеральные ставки УСН – 6 % и 15 %.
Соблюдение перечисленных условий и правильное оформление налоговой отчётности позволят существенно снизить налоговую нагрузку и повысить конкурентоспособность бизнеса в ЛНР.