Дата публикации: 27 августа 2026 г.

С 1 января 2026 года в Луганской Народной Республике (ЛНР) вступили в силу новые правила проведения налоговых проверок. Они синхронны с реформами, принятыми в России, но учитывают особенности местного законодательства и административных процедур. В статье мы разберём, какие изменения ждут бизнес‑сообщества, какие риски могут возникнуть и как подготовиться, чтобы минимизировать негативные последствия.

Законодательная база и ключевые нормативные акты

• Закон «О налоговой службе ЛНР» (в редакции от 12 февраля 2025 г.) – определяет полномочия Государственного комитета налогов и сборов (ГКНС).
• Постановление ГКНС № 2026‑01 «Об изменении порядка проведения налоговых проверок» – основной документ, регламентирующий нововведения 2026 г.
• Приказ Минэкономразвития ЛНР № 2026‑15 «О переходе на электронные сервисы (Госуслуги) при налоговом контроле».

Все перечисленные акты опубликованы на официальном портале gkns.lnr и обязательны для исполнения всеми налогоплательщиками.

Что изменилось в 2026 году?

Расширенный проверяемый период

Ранее налоговые органы могли проверять три последних календарных года. С 2026 года диапазон расширен до четырёх лет (2022‑2025 гг.) и, при наличии признаков серьёзных нарушений, – до шести лет (2020‑2025 гг.). Это значит, что любые ошибки в учётных документах за более длительный срок могут стать основанием для выездной или камеральной проверки.

Право на выемку документов на этапе рассмотрения материалов

Инспекторы теперь могут требовать предоставление оригиналов или заверенных копий документов в процессе рассмотрения проверочных материалов, а не только в начале выездной проверки. Отказ от предоставления может привести к административному штрафу и автоматическому признанию нарушений.

Вызов свидетелей через сервис «Госуслуги»

С 2026 года ФНС (в ЛНР – ГКНС) имеет право вызывать в качестве свидетелей физических и юридических лиц через портал Госуслуги. При этом:

• Свидетелю направляется электронное уведомление с указанием даты, времени и места (можно выбрать видеоконференцию).
• Неявка без уважительной причины влечёт штраф до 5 000 рублей (по местному тарифу) и может быть учтена как отягчающее обстоятельство.

Цифровизация контроля

Налоговая активно использует автоматические алгоритмы анализа данных из:

• Электронных кассовых аппаратов (ККТ);
• Онлайн‑банкинга и платёжных систем;
• Сервисов «Госуслуги», «Электронный документооборот».

Если система обнаружит несоответствия (например, разрыв между выручкой и данными банковских переводов), это автоматически попадает в «чёрный список» потенциальных проверяемых.

Уменьшение штрафов при смягчающих обстоятельствах

Смягчать штрафы теперь можно не более чем в 10 раз. При этом необходимо предоставить:

• Документы, подтверждающие финансовые затруднения (банкротство, реструктуризация);
• Доказательства добросовестного сотрудничества (своевременное предоставление запрошенных материалов).

Мораторий на проверки малого бизнеса

Для субъектов малого предпринимательства (по классификатору ОКВЭД, выручка до 150 млн руб.) действует мораторий до 31 декабря 2029 года. Однако:

• Мораторий не распространяется на крупные налоговые правонарушения (уклонение от уплаты более 10 % налога);
• Проведение «профилактических» проверок возможно в случае получения жалобы от контрагентов.

Как отбираются объекты для проверки?

ГКНС не публикует «чёрный список», но известны основные критерии, которые учитываются при формировании плана‑графика проверок:

1. Отклонения в декларациях – резкое снижение налоговой базы без объективных причин.
2. Сравнительный анализ отрасли – если средний показатель выручки в вашей отрасли выше, а ваш – ниже среднего.
3. Частые изменения учётных регистров – частая смена бухгалтеров, ИНН, ОКВЭД.
4. Сигналы из банков – крупные безналичные операции, не отражённые в налоговой отчётности.
5. Результаты автоматических проверок – алгоритмы «Фискального мониторинга».
6. Жалобы контрагентов – претензии от поставщиков, покупателей, арендаторов.

Если ваш бизнес попадает под один или несколько пунктов, вероятность проверки возрастает в 2‑3 раза.

Порядок проведения проверок в 2026 году

Камеральная проверка (дистанционная)

• Инициируется через Госуслуги – налогоплательщик получает электронное уведомление.
• Срок предоставления запрошенных документов – 10 рабочих дней (можно продлить до 20 дней по согласованию).
• Все материалы передаются в электронном виде (PDF, XML);
• Результаты – акт в электронном виде, подписанный инспектором цифровой подписью.

Выездная проверка (на месте)

1. Назначение – решение о проведении выездной проверки оформляется в виде приказа, публикуется в личном кабинете налогоплательщика.
2. Сроки – инспектор обязан прибыть в указанный объект в течение 30 календарных дней с момента получения приказа.
3. Период охвата – 2022‑2025 гг., а при наличии признаков серьёзных нарушений – до 2020 года.
4. Документы, которые могут потребовать:
   • Книга учёта доходов и расходов;
   • Кассовые книги, журналы‑ордера;
   • Договоры, акты выполненных работ;
   • Банковские выписки, платежные поручения;
   • Электронные подписи и сертификаты.
5. Права предпринимателя:
   • Запросить присутствие своего бухгалтера или юриста;
   • Сделать протокол о наличии технических проблем (например, отсутствие доступа к серверу);
   • Отказаться от предоставления оригиналов, если они находятся в архиве, но обязаться предоставить заверенные копии.

Последствия несоблюдения

Неявка, отказ от предоставления запрошенных материалов или предоставление поддельных документов влечёт:

• Штраф от 10 000 до 100 000 рублей (по местному тарифу);
• Возможность возбуждения уголовного дела за уклонение от уплаты налогов.

Как подготовиться к проверке: практический чек‑лист

Документальная подготовка

• Обновить бухгалтерскую и налоговую отчётность за 2022‑2025 годы.
• Сверить данные из ККТ с банковскими выписками.
• Подготовить электронные копии всех договоров, актов, накладных.
• Создать резервные копии в облачном хранилище (Google Drive, Яндекс.Диск) с доступом по запросу.
• Проверить наличие подписей и печатей в электронных документах.

Организационная подготовка

• Назначить ответственного за взаимодействие с налоговой (бухгалтер + юрист).
• Провести внутренний аудит: выявить расхождения, подготовить пояснительные записки.
• Обучить персонал правилам поведения при выездной проверке (не обсуждать детали с инспектором без присутствия юриста).
• Сформировать «пакет документов» для быстрой передачи (PDF‑файлы, таблицы Excel).

Техническая готовность

• Обеспечить стабильный доступ к интернету в офисе и возможность видеоконференций.
• Установить и протестировать программу «Электронный документооборот» (ЭДО) – обязательна для передачи материалов через Госуслуги.
• Подготовить оборудование для сканирования и печати (если потребуется оригинал).

Как уменьшить штрафы и смягчить последствия

1. Своевременное сотрудничество – предоставляйте запрошенные материалы в указанные сроки.
2. Пояснительные записки – если обнаружены ошибки, подготовьте детальное объяснение причин (технические сбои, ошибки ввода).
3. Документы о финансовых трудностях – справки из банка, решения суда о реструктуризации долгов.
4. Добровольное исправление – подайте уточнённую декларацию до получения акта проверки.
5. Юридическая поддержка – привлеките адвоката, специализирующегося на налоговом праве, для переговоров о размере штрафа.

Помните, что максимальное снижение штрафа – в 10 раз, но только при наличии убедительных смягчающих обстоятельств.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли лично присутствовать в налоговой при рассмотрении материалов?

Нет. С 2026 года предприниматель может подключиться удалённо через Госуслуги или видеоконференцию.

Как узнать, включён ли мой ИНН в план‑график проверок?

Проверить можно в личном кабинете на портале gkns.lnr – раздел «Проверки 2026». Также можно запросить информацию по телефону горячей линии (0800‑555‑2026).

Что делать, если получил уведомление о выездной проверке, но бизнес закрыт из‑за карантина?

Необходимо подать заявление о переносе проверки с указанием официального документа (приказ о карантине). При отсутствии возможности – предоставить копии всех документов в электронном виде и запросить проведение камеральной проверки.

Мораторий на проверки малого бизнеса покрывает все виды проверок?

Мораторий распространяется только на плановые и профилактические проверки. Выездные проверки в случае подозрения в крупном правонарушении (уклонение от уплаты более 10 % налога) могут быть проведены.

Как уменьшить риск попасть в «чёрный список» алгоритмов Фискального мониторинга?

• Своевременно сверять данные ККТ и банковские выписки;
• Избегать резких скачков доходов без соответствующих договоров;
• Не использовать «серые» схемы оплаты (наличные без кассового аппарата).

Налоговые проверки в ЛНР в 2026 году становятся более цифровыми, масштабными и проактивными. Расширенный проверяемый период, право на выемку документов, автоматический вызов свидетелей через Госуслуги и усиленный алгоритмический контроль требуют от предпринимателей более тщательной подготовки и постоянного мониторинга финансовой отчётности.

Ключевые рекомендации:

1. Вести бухгалтерию в электронном виде и регулярно сверять её с банковскими данными.
2. Подготовить внутренний аудит и пояснительные записки заранее.
3. Обеспечить техническую готовность к удалённому взаимодействию (Госуслуги, видеосвязь).
4. Своевременно реагировать на запросы налоговой и использовать возможности снижения штрафов.

Только системный подход к учёту и открытое взаимодействие с налоговыми органами помогут предпринимателям избежать неприятных сюрпризов и сохранить финансовую стабильность в условиях новых правил.

Если у вас остались вопросы или требуется индивидуальная консультация, свяжитесь с профильным юристом по налоговому праву или обратитесь в службу поддержки ГКНС ЛНР.