Дата актуализации:  г.

Содержание

1. Общая характеристика статуса контрактника
2. Федеральные нормы‚ регулирующие налогообложение
3. Налоговые льготы по Налоговому кодексу РФ
4. Региональные (ЛНР) особенности и дополнительные льготы
5. Практические рекомендации по оформлению и сдаче отчетности
6. Часто задаваемые вопросы

Военнослужащий‚ проходящий службу по контракту‚ имеет особый правовой статус‚ который определяет как его социальные гарантии‚ так и налоговые обязательства. Ключевые особенности:

• Служба осуществляется в составе Вооружённых Сил РФ‚ но в рамках территориального управления – в данном случае в Луганской Народной Республике (ЛНР).
• Контрактники получают единовременную выплату при подписании контракта (в ЛНР – от 400 000 рублей) и ежемесячное денежное довольствие.
• Имеют право на бесплатный проезд в служебных кома́ндах‚ медицинское обслуживание‚ жильё (в т.ч. льготное) и другие социальные гарантии.
• Согласно ч. 3 ст. 356‚ п. 2 ст. 387‚ п. 2 ст. 399 НК РФ на региональном уровне могут вводиться дополнительные налоговые послабления.

Федеральные нормы‚ регулирующие налогообложение

2;1 Налоговый кодекс РФ (НК РФ)

Основные положения‚ влияющие на налоговую нагрузку контрактников:

• Статья 217 НК РФ – освобождение от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) выплат‚ связанных с военной службой (военно-специальные выплаты‚ надбавки‚ премии).
• Статья 219 НК РФ – освобождение от налога на имущество (имущественный налог) и земельного налога для недвижимости‚ находящейся в собственности военнослужащего‚ если площадь не превышает 150 м² (для земельных участков – до 600 м²).
• Статья 220 НК РФ – освобождение от транспортного налога на транспортные средства‚ находящиеся в личном пользовании у военнослужащих‚ при условии‚ что они не используются в предпринимательской деятельности.
• Статья 224 НК РФ – возможность применения стандартных налоговых вычетов (на лечение‚ обучение‚ покупку недвижимости) при условии‚ что они не противоречат специальным льготам.

2.2 Нормативные акты Минфина и ФНС

Ключевые документы‚ подтверждающие порядок применения льгот:

• Письмо Минфина РФ от  № 03‑04‑06/93099.
• Письмо ФНС РФ от  № БС‑4‑11/9373 – разъяснение порядка применения льгот по имущественным налогам.
• Постановления ФНС о порядке предоставления автоматических льгот при отсутствии заявления (в случае единственного объекта налогообложения).

Налоговые льготы по Налоговому кодексу РФ

3.1 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Военнослужащие по контракту освобождаются от уплаты НДФЛ по следующим видам выплат:

• Военно-специальные надбавки и надбавки за выслугу лет.
• Единовременные выплаты при заключении контракта (в т.ч. региональные выплаты в размере 400 000 рублей).
• Материальная помощь‚ выплачиваемая в связи с гибелью военнослужащего или его членов семьи.

3.2 Имущественный налог и земельный налог

Освобождение распространяется на:

• Квартиры‚ дома‚ дачи‚ находящиеся в собственности военнослужащего‚ если их общая площадь не превышает 150 м².
• Земельные участки до 600 м²‚ используемые под личные нужды (жильё‚ сад‚ огород).
• Имущество‚ полученное в результате единовременной выплаты при заключении контракта (при условии‚ что оно не превышает указанные пределы).

3.3 Транспортный налог

Военнослужащие освобождаются от уплаты транспортного налога на:

• Личные автомобили‚ зарегистрированные на их имя‚ при условии‚ что они не используются в предпринимательской деятельности.
• Мотоциклы и другие транспортные средства‚ если их стоимость не превышает 1 млн рублей.

3.4 Стандартные налоговые вычеты

Контрактники могут пользоваться обычными вычетами (на лечение‚ обучение‚ покупку недвижимости)‚ однако они не могут совмещать их с льготами‚ освобождающими от налогообложения тех же доходов.

Региональные (ЛНР) особенности и дополнительные льготы

4.1 Региональные нормативные акты

В ЛНР действуют дополнительные нормативные акты‚ которые уточняют порядок применения льгот:

• Постановление ГУП «ЛНР Лугансквода» о единовременной выплате при заключении контракта – 400 000 рублей (с 1 августа 2026 г.).
• Региональный закон о бесплатном проезде в служебных кома́ндах для всех военнослужащих по контракту.
• Локальные нормативные акты‚ предоставляющие дополнительный имущественный налоговый вычет в размере до 50 % от стоимости приобретённого жилья‚ если оно приобретено в течение первого года службы.

4.2 Дополнительные льготы для семей

Семьи контрактников в ЛНР могут рассчитывать на:

• Субсидию на оплату коммунальных услуг (до 5 000 рублей в месяц).
• Льготный тариф на медицинские услуги в государственных поликлиниках.
• Освобождение от земельного налога для земельных участков‚ принадлежащих супругам военнослужащего.

4.3 Ограничения на предпринимательскую деятельность

Согласно разъяснению Минюста РФ (Finance.ua‚ 20 мая 2026 г.)‚ военнослужащим по контракту запрещено вести предпринимательскую деятельность‚ если она сопряжена с выполнением служебных обязанностей. При этом:

• В случае получения разрешения от командования допускается вести бизнес‚ но доходы от него подлежат обычному налогообложению (НДФЛ 13 %).
• Нарушение запрета может привести к дисциплинарной ответственности и потере льгот.

Практические рекомендации по оформлению и сдаче отчетности

5.1 Что необходимо подготовить

1. Копию трудового (служебного) контракта и приказа о назначении в воинскую часть.
2. Справку из военного комиссариата о статусе «военнослужащий по контракту».
3. Документы‚ подтверждающие право собственности на имущество (договор купли‑продажи‚ свидетельство о праве собственности).
4. Свидетельство о регистрации транспортного средства.
5. Заявление в налоговый орган о предоставлении льгот (если требуется).

5.2 Порядок подачи заявления о льготах

Для большинства льгот (НДФЛ‚ имущественный‚ земельный‚ транспортный) заявление подаётся в налоговый орган по месту регистрации:

• Заполнить форму Р13001 (заявление о предоставлении налоговых льгот).
• Приложить копии документов‚ указанных в пункте 5.1.
• Подать заявление лично или через личный кабинет налогоплательщика (если доступен).
• Срок рассмотрения – до 30 дней с момента подачи.

5.3 Сдача налоговой декларации

Если у военнослужащего возникли доходы‚ не подпадающие под льготы (например‚ доход от сдачи в аренду недвижимости‚ полученной в наследство)‚ необходимо:

• Подготовить декларацию по форме 3‑НДФЛ за соответствующий налоговый период.
• Указать в декларации все доходы и приложить подтверждающие документы.
• Сдать декларацию в налоговый орган до 30 апреля года‚ следующего за отчетным.

5.4 Как избежать типичных ошибок

• Не забывайте указывать статус «по контракту» в каждом документе‚ связанном с налоговой проверкой.
• Своевременно обновляйте сведения о смене места жительства или изменении состава семьи.
• При получении новых выплат (например‚ премий) проверяйте их статус в налоговом кодексе – некоторые могут облагаться НДФЛ.
• Храните копии всех заявлений и подтверждающих документов минимум 5 лет.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

6.1 Обязательно ли подавать заявление на освобождение от НДФЛ?

Нет. По большинству выплат‚ связанных с военной службой‚ освобождение предоставляется автоматически. Заявление требуется только для имущественного‚ земельного и транспортного налогов‚ если налоговый орган требует подтверждения права собственности.

6.2 Можно ли одновременно пользоваться льготой по НДФЛ и стандартным налоговым вычетом?

Нет. Если доход полностью освобождается от НДФЛ‚ вычет по этому доходу не применяется. Вычет можно использовать только по тем доходам‚ которые облагаются налогом.

6.3 Какие документы нужны для получения льготы по земельному налогу?

Необходимо предоставить:
• Справку из военного комиссариата о статусе контрактника;
• Выписку из ЕГРН о праве собственности на земельный участок;
• Копию договора купли‑продажи (если участок был приобретён недавно).

6.4 Что делать‚ если налоговый орган отказал в предоставлении льготы?

Получить официальное решение в письменной форме.
Подать апелляцию в вышестоящий налоговый орган в течение 30 дней.
При необходимости обратиться в суд с иском о защите прав налогоплательщика.

6.5 Можно ли использовать льготы‚ если я переехал из ЛНР в другой регион РФ?

Льготы‚ предоставляемые по федеральному законодательству (НК РФ)‚ сохраняются независимо от места жительства. Региональные льготы ЛНР действуют только на территории ЛНР‚ поэтому при переезде необходимо уточнить порядок их переноса в новом регионе.

Военнослужащие по контракту в ЛНР обладают широким спектром налоговых льгот‚ которые позволяют существенно снизить финансовую нагрузку как в период службы‚ так и после её завершения. Ключевые моменты‚ которые следует помнить:

• Большинство льгот (освобождение от НДФЛ‚ имущественного‚ земельного и транспортного налогов) закреплены в федеральных законах и действуют автоматически.
• Для региональных льгот (единовременная выплата‚ субсидии семьям‚ дополнительные вычеты) требуется подача заявлений в местные органы.
• Тщательно собирайте и храните все подтверждающие документы – это ускорит процесс получения льгот и избавит от возможных проверок.
• Соблюдайте ограничения на предпринимательскую деятельность‚ иначе рискуете потерять часть льгот.

При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в отдел налоговой службы по месту регистрации или к квалифицированному налоговому консультанту‚ специализирующемуся на работе с военнослужащими.

Статья подготовлена на основе официальных нормативных актов РФ (НК РФ‚ письма Минфина и ФНС) и региональных документов ЛНР‚ актуальных на 26 августа 2026 г.