Дата актуализации: (по информации из открытых источников).

Налоговая проверка – это форма контроля со стороны налоговых органов, направленная на подтверждение правильности исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов. В Луганске проверки проводятся территориальным управлением Федеральной налоговой службы (ФНС) по Луганской области и могут быть:

• плановыми – осуществляются согласно утверждённому графику;
• внеплановыми – инициируются по отдельным основаниям (сигнал о нарушении, результаты камерального контроля, обращение контрагентов и т.д.).

Плановые и внеплановые проверки ИП

Для индивидуальных предпринимателей (ИП) порядок проведения проверок регулируется:

• Федеральным законом от № 3‑ФЗ «О полиции» (в части взаимодействия с органами внутренних дел);
• Инструкцией о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов при организации и проведении выездных налоговых проверок, утверждённой приказом МВД России № 495, ФНС России № ММ‑7‑2‑347 от .

Могут ли контрагенты ИП инициировать проверку? Да. Если у контрагента имеются основания полагать, что ИП занижает налоговые обязательства (например, несоответствие объёмов поставок и заявленных доходов), он может обратиться в налоговый орган с заявлением. На основании такого обращения может быть назначена внеплановая (в т.ч. выездная) проверка.

Особенности выездных налоговых проверок в Луганске

Выездная проверка считается наиболее серьёзной формой контроля. В 2026 году вступили в силу ключевые изменения, расширяющие полномочия налоговых органов:

• увеличение глубины проверки (анализ не только текущего периода, но и предыдущих лет);
• право на проведение осмотра помещений и территорий налогоплательщика (ст. 10 НК РФ);
• возможность привлечения сотрудников полиции на любом этапе проверки (с начала и в ходе её проведения).

Основания для назначения выездной проверки в Луганске могут включать:

• сигнализирующие отклонения в камеральном контроле (например, резкое изменение доли расходов к доходам);
• получение информации от контрагентов или иных лиц о возможных нарушениях;
• направление проверки по риск‑ориентированному принципу (анализ данных о предыдущих проверках, отраслевой специфике и т.д.).

Этапы проведения налоговой проверки

Независимо от вида проверки (плановая, внеплановая, выездная, камеральная) процесс состоит из следующих последовательных этапов:

1. Уведомление о проведении проверки – налоговый орган направляет извещение (как правило, за 10 рабочих дней до начала выездной проверки). В извещении указываются сроки, цель, виды налогов и период проверки.
2. Подготовка и предоставление документов – налогоплательщик обязан представить запрошенные документы (книги учёта, договоры, первичные документы, расчёты налогов и т.д.).
3. Проведение проверочных действий – включает осмотр помещений, опрос сотрудников, сверку данных деклараций с аналитическими регистрами, выездные обследования (если предусмотрено).
4. Составление акта проверки – по результатам проверки формируется акт, в котором фиксируются выявленные нарушения, их юридическая оценка и предложенные доначисления.
5. Возможность подачи возражений – налогоплательщик может представить письменные возражения в течение установленного срока (обычно 15 дней).
6. Вынесение решения – после рассмотрения возражений налоговый орган принимает решение о доначислении налогов, штрафах и пени.
7. Обжалование решения – при несогласии с решением возможно подать жалобу в вышестоящий налоговый орган или в суд.

Права и обязанности налогоплательщика во время проверки

Права:

• требовать соблюдения процессуальных норм (сроки уведомления, порядок проведения осмотра и т.д.);
• получать копии всех запросов и актов;
• давать объяснения и представлять доказательства;
• обжаловать действия и решения налогового органа.

Обязанности:

• обеспечить доступ к помещениям и документам, указанным в уведомлении;
• представлять запрошенные сведения в установленные сроки;
• не препятствовать проведению проверочных действий (включая осмотр).

Рекомендации по подготовке к налоговой проверке в Луганске

Чтобы минимизировать риски доначислений и штрафов, рекомендуется следовать следующим практикам:

• Вести актуальную и прозрачную бухгалтерию. Регулярно сверять данные деклараций с аналитическими регистрами и первичными документами.
• Проводить внутренний аудит. Периодически (например, раз в квартал) проверять правильность начисления налогов, соблюдение сроков сдачи отчётности и соответствие договоров законодательству.
• Обеспечить надёжное хранение документов. Все первичные документы, договоры, счета‑фактуры и переписку следует хранить не менее четырёх лет (с учётом возможного продления срока давности).
• Подготовить ответственного сотрудника. Назначить лицо, которое будет взаимодействовать с налоговым органом, обеспечивать своевременное предоставление запрашиваемых материалов и фиксировать все действия проверяющих.
• Использовать профессиональную поддержку. При сложных вопросах (например, при выявлении признаков занижения налоговой базы) целесообразно привлечь налогового консультанта или адвоката, имеющего опыт работы с ФНС по Луганской области.
• Соблюдать порядок общения с проверяющими. Вести вежливый, но уверенный диалог, фиксировать все замечания и требования в письменном виде (протоколы, акты).
• Быть готовым к возможному осмотру помещений. Убедиться, что доступ к офису, складу и другим объектам обеспечен, а документы находятся в порядке и легко доступны.

Налоговые проверки в Луганске, как и в других регионах РФ, представляют собой важный элемент налогового контроля. Понимание порядка проведения плановых и внеплановых (в т.ч. выездных) проверок, знание своих прав и обязанностей, а также своевременная подготовка позволяют существенно снизить риски финансовых потерь и репутационного ущерба. Следуя изложенным рекомендациям и используя актуальную нормативную базу (включая изменения 2026 года), индивидуальные предприниматели и малые предприятия смогут пройти проверку с минимальными потерями и сохранить стабильность своего бизнеса.